Ставки налога на имущество физических лиц в Москве в 2019 и 2020 году

 

1. Ставки налога на имущество физических лиц в Москве в 2015 - 2019 году

2. Ставки налога на имущество физлиц в Москве в 2014 году

3. Как расчитать налог

4. Льготы по налогу на имущество физлиц в Москве

5. Почему вырос налог на имущество физлиц в Москве и области

6. Порядок взыскания недоимки по налогам (пеням, штрафам)

7. Полезные ссылки по теме

 

Ставки налога на имущество физических лиц в Москве в 2018, 2019 и 2020 году

(по состоянию на 01.01.2020)

(применяются к налоговым периодам: 2015 год, 2016 год, 2017 год, 2018 год, 2019 год, 2020 год)

Налог на имущество физических лиц является местным, поэтому статьей 406 НК установлены лишь его минимальные и максимальные пределы, а конкретные ставки налога устанавливаются каждым муниципальным образованием, а также законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Т.к. налоговым периодом по налогу на имущество для физических лиц является календарный год, ставки налога на следующий календарный год устанавливаются в предыдущем календарном году.

В Москве ставки налога на имущество физических лиц установлены Законом г. Москвы от 19.11.2014 № 51 "О налоге на имущество физических лиц".

Согласно статье 1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51 "О налоге на имущество физических лиц" налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Статьей 1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51 "О налоге на имущество физических лиц" (в ред. Законов г. Москвы от 21.11.2018 № 26, от 20.11.2019 № 29) на территории города Москвы устанавливаются ставки налога на имущество физических лиц в отношении налоговой базы, определяемой исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения установлены следующие ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются в отношении:

1. жилых домов,частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:

   (пункт 1 статьи 1 в ред. Закона г. Москвы от 20.11.2019 № 29)

Кадастровая стоимость объекта налогообложения	Ставка налога
До 10 млн. рублей (включительно)	0,1 процента
Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно)	0,15 процента
Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно)	0,2 процента
Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно)	0,3 процента

 

2. гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в зданиях, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ, объектов, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей - в размере 0,1 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;

3. объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, - в размере 0,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;

4. объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378² Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378² Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, - в размере 2,0 процентов кадастровой стоимости объекта налогообложения в следующих размерах:

   а) 1,2 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2015 году;

   б) 1,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2016 году;

   в) 1,4 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2017 году;

   г) 1,5 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2018 году и последующие налоговые периоды;
   (п. 4 в ред. Закона г. Москвы от 28.09.2016 N 30)

   4.1) объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, - в размере 2,0 процентов кадастровой стоимости объекта налогообложения;
   (п. 4.1 введен Законом г. Москвы от 28.09.2016 N 30)

5. прочих объектов налогообложения - в размере 0,5 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения.

 

Ставки налога на имущество физических лиц в Москве в 2014 году

(по состоянию на 15.10.2014)

Онлайн-калькулятор для расчета налога на имущество физлиц - собственников московской недвижимости по новым правилам, которые вступают в силу с 1 января 2015 года.

Ставки налога на имущество физических лиц в г. Москве установлены Закон г. Москвы от 23.10.2002 № 47 (ред. от 20.11.2013) "О ставках налога на имущество физических лиц"

Статей 1 Закона г. Москвы "О ставках налога на имущество физических лиц" в 2014 году установлены следующие ставки налога на имущество физических лиц:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложениия, умноженной на коэффициент-дефлятор	Ставка налога
Жилых помещений:
до 300 000 рублей (включительно)	0,1%
свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)	0,3%
свыше 500 000 рублей до 1 000 000 рублей (включительно)	0,6%
свыше 1 000 000 рублей (включительно)	0,75%
Нежилых помещений:
до 300 000 рублей (включительно)	0,1%
свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)	0,3%
свыше 500 000 рублей до 1 000 000 рублей (включительно)	0,6%
свыше 1 000 000 рублей до 1 500 000 рублей (включительно)	1,2%
свыше 1 500 000 рублей	2%

 

Почему вырос налог на имущество физлиц за 2017 год в Москве и области

Налоговики объяснили увеличение размера налога на имущество физлиц за 2017 год в Москве и Московской области следующими причинами.

Размер налога определяется по формуле:

Н = (Н1 – Н2) x К + Н2,

где Н – итоговая сумма налога к уплате;

Н1 – налог, исчисленный исходя из кадастровой стоимости объекта;

Н2 – налог, исчисленный за 2014 год исходя из инвентаризационной стоимости объекта;

К – коэффициент к налоговому периоду (ст. 408 Налогового кодекса).

При расчете налога за 2016 год коэффициент (К) составлял 0,4. В то же время за 2017 год К равен уже 0,6. Таким образом, одной из причин изменения налога является рост коэффициента к налоговому периоду.

Вместе с тем в отдельных случаях предыдущая формула не применяется, а налог исчисляется по формуле "Налоговая ставка х налоговая база". Речь идет о следующих случаях:

• если значение Н2 превышает значение Н1 (п. 9 ст. 408 НК РФ);

• по объектам административно-делового или торгового назначения и помещениям в них (в том числе гаражи и машино-места), включенным в Перечни в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 28 ноября 2014 г. № 700-ПП (подп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ).

При этом налоговые ставки по объектам в Перечнях в ряде случаев изменились (например, в Москве в 2015 году налоговая ставка была 1,2% кадастровой стоимости объекта, в 2016 году – 1,3%, а в 2017 - 1,4%).

Кроме того, в Московской области утверждены новые результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, которые применяются в Подмосковье при расчете налога, начиная с 2016 года (распоряжение Минмособлимущества от 24 ноября 2015 г. № 13ВР-1998). Данный факт также повлиял на размер налога.

 

Статья написана и размещена 10.10.2017. Дополнена - 04.01.2018, 17.09.2018, 13.01.2019, 02.01.2020

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 - 2023

 

Полезные ссылки по теме "Ставки налога на имущество физических лиц в Москве в 2018 - 2020 году"

1. НДФЛ 15%. Прогрессивная шкала

2. Налог на проценты по вкладам

3. Налоговый контроль счетов

4. Почему льготы носят заявительный характер

5. НДФЛ с наследства

6. Налоговая ответственность за непредставление документов

7. Прожиточный минимум в Москве

8. Размер минимальной заработной платы в Москве

9. Ставки налога на имущество физ. лиц в Москве

10. Льготы по налогу на имущество в Москве

11. Ставки транспортного налога в Москве

12. Льготы по транспортному налогу в Москве

13. Ставки транспортного налога в Московской области

14. Как оформить социальную карту студента г. Москвы

15. Как оформить социальную карту учащегося г. Москвы

16. Как оплатить услуг связи МГТС на портале MOS.RU

17. Справочно-правовая информация по г. Москве и Московской области

18. Детские пособия в Москве

19. Где получить полис ОМС в Москве

20. Паспортные столы г. Москвы

21. Сводный план проведения плановых проверок субъектов предпринимательства на 2014 - 2019 год по Москве и Московской области

22. Адреса, телефоны, интернет-сайты, реквизиты налоговых инспекций Москвы

23. Районные суды Москвы

24. Территориальная подсудность районных судов Москвы;

25. Мировые судьи и судебные участки Москвы;

26. Территориальная подсудность мировых судей Москвы

27. Порядок получения подтверждения статуса налогового резидента РФ

28. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

29. Конвенция о международном обмене налоговой информацией

30. Личный кабинет налогоплательщика

31. Льготы по налогам пенсионерам - порядок предоставления и образец заявления

32. Как уплатить налоги через интернет

33. Должны ли дети платить налоги

34. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога

35. Налоговые проверки

36. Что должна содержать жалоба налоговую инспекцию

37. Налоговая декларация

• Полный перечень (список) лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию

• Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2022 год:

• титульный лист, разделы 1, 2

• доходы от источников в РФ (Приложение 1);

• расчет имущественного налогового вычета по расходам на покупку недвижимого имущества (Приложение 7)

• расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (Приложение 6);

• расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК (расчет к Приложению 5);

• расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов (Приложение 5);

• Общие требования к заполнению налоговой декларации

• Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

• Программа для заполнения декларации

• Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы "Декларация"

38. Налоги

• ЕНВД

• Земельный налог

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

• Доходы не подлежащие налогообложению

• Кто такие налоговые резиденты и нерезиденты

• Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФ

• Порядок исчисления и уплаты НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО, акций ОАО, ценных бумаг

• НДФЛ с выплат по решению суда

• Налог при продаже валюты и с доходов на Forex

• Как уменьшить НДФЛ при покупке и продаже автомобиля

• Как уменьшить НДФЛ при продаже и покупке жилья

• Порядок уплаты НДФЛ если работник в командировке за границей

• Налог на имущество физических лиц

• НДС

• Общая система налогообложения

• Патентная система налогообложения

• Торговый сбор

• Транспортный налог

• Упрощенная система налогообложения

39. Налоговые вычеты

• Имущественные налоговые вычеты

• Как получить имущественный вычет при покупке жилья в кредит

• Как получить вычет при улучшении жилищных условий

• Когда можно получить вычет в размере 2 000 000 рублей при покупке команты или доли квартиры.

• Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры?

• Инвестиционные налоговые вычеты

• Профессиональные налоговые вычеты

• Социальные налоговые вычеты

• Перечень лекарственных средств, по которым предоставляется социальный налоговый вычет

• Перечень дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется социальный налоговый вычет (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

• Стандартные налоговые вычеты

40. Налоговая ответственность за:

• непредставление документов

• непредоставление налоговой отчетности;

• неполной уплаты налогов;

• неявку по вызову в налоговиков

Tags: налог на имущество физических лиц, ставки, налог на недвижимость, Закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51 "О налоге на имущество физических лиц"