Ставки налога на имущество физических лиц в Москве в 2019 и 2020 году
-
Ставки налога на имущество физических лиц в Москве в 2015 - 2019 году 
-
Ставки налога на имущество физлиц в Москве в 2014 году
-
Как расчитать налог
-
Льготы по налогу на имущество физлиц в Москве
-
Почему вырос налог на имущество физлиц в Москве и области
-
Порядок взыскания недоимки по налогам (пеням, штрафам)
-
Полезные ссылки по теме
Ставки налога на имущество физических лиц в Москве в 2018, 2019 и 2020 году
(по состоянию на 01.01.2020)
(применяются к налоговым периодам: 2015 год, 2016 год, 2017 год, 2018 год, 2019 год, 2020 год)
Налог на имущество физических лиц является местным, поэтому статьей 406 НК установлены лишь его минимальные и максимальные пределы, а конкретные ставки налога устанавливаются каждым муниципальным образованием, а также законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.
Т.к. налоговым периодом по налогу на имущество для физических лиц является календарный год, ставки налога на следующий календарный год устанавливаются в предыдущем календарном году.
В Москве ставки налога на имущество физических лиц установлены Законом г. Москвы от 19.11.2014 № 51 "О налоге на имущество физических лиц".
Согласно статье 1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51 "О налоге на имущество физических лиц" налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.
Статьей 1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51 "О налоге на имущество физических лиц" (в ред. Законов г. Москвы от 21.11.2018 № 26, от 20.11.2019 № 29) на территории города Москвы устанавливаются ставки налога на имущество физических лиц в отношении налоговой базы, определяемой исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения установлены следующие ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются в отношении:
-
жилых домов,частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:
(пункт 1 статьи 1 в ред. Закона г. Москвы от 20.11.2019 № 29)
Кадастровая стоимость объекта налогообложения |
Ставка налога |
До 10 млн. рублей (включительно) |
0,1 процента |
Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно) |
0,15 процента |
Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно) |
0,2 процента |
Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно) |
0,3 процента |
-
гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в зданиях, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ, объектов, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей - в размере 0,1 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;
-
объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, - в размере 0,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;
-
объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 3782 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 3782 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, - в размере 2,0 процентов кадастровой стоимости объекта налогообложения в следующих размерах:
а) 1,2 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2015 году;
б) 1,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2016 году;
в) 1,4 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2017 году;
г) 1,5 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2018 году и последующие налоговые периоды;
(п. 4 в ред. Закона г. Москвы от 28.09.2016 N 30)
4.1) объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, - в размере 2,0 процентов кадастровой стоимости объекта налогообложения;
(п. 4.1 введен Законом г. Москвы от 28.09.2016 N 30)
-
прочих объектов налогообложения - в размере 0,5 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения.
Ставки налога на имущество физических лиц в Москве в 2014 году
(по состоянию на 15.10.2014)
Онлайн-калькулятор для расчета налога на имущество физлиц - собственников московской недвижимости по новым правилам, которые вступают в силу с 1 января 2015 года.
Ставки налога на имущество физических лиц в г. Москве установлены Закон г. Москвы от 23.10.2002 № 47 (ред. от 20.11.2013) "О ставках налога на имущество физических лиц"
Статей 1 Закона г. Москвы "О ставках налога на имущество физических лиц" в 2014 году установлены следующие ставки налога на имущество физических лиц:
Суммарная инвентаризационная стоимость объектов
налогообложениия, умноженной на коэффициент-дефлятор
|
Ставка налога |
Жилых помещений: |
|
до 300 000 рублей (включительно) |
0,1% |
свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно) |
0,3% |
свыше 500 000 рублей до 1 000 000 рублей (включительно) |
0,6% |
свыше 1 000 000 рублей (включительно) |
0,75% |
Нежилых помещений: |
|
до 300 000 рублей (включительно) |
0,1% |
свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно) |
0,3% |
свыше 500 000 рублей до 1 000 000 рублей (включительно) |
0,6% |
свыше 1 000 000 рублей до 1 500 000 рублей (включительно) |
1,2% |
свыше 1 500 000 рублей |
2% |
Почему вырос налог на имущество физлиц за 2017 год в Москве и области
Налоговики объяснили увеличение размера налога на имущество физлиц за 2017 год в Москве и Московской области следующими причинами.
Размер налога определяется по формуле:
Н = (Н1 – Н2) x К + Н2,
где Н – итоговая сумма налога к уплате;
Н1 – налог, исчисленный исходя из кадастровой стоимости объекта;
Н2 – налог, исчисленный за 2014 год исходя из инвентаризационной стоимости объекта;
К – коэффициент к налоговому периоду (ст. 408 Налогового кодекса).
При расчете налога за 2016 год коэффициент (К) составлял 0,4. В то же время за 2017 год К равен уже 0,6. Таким образом, одной из причин изменения налога является рост коэффициента к налоговому периоду.
Вместе с тем в отдельных случаях предыдущая формула не применяется, а налог исчисляется по формуле "Налоговая ставка х налоговая база". Речь идет о следующих случаях:
-
если значение Н2 превышает значение Н1 (п. 9 ст. 408 НК РФ);
-
по объектам административно-делового или торгового назначения и помещениям в них (в том числе гаражи и машино-места), включенным в Перечни в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 28 ноября 2014 г. № 700-ПП (подп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ).
При этом налоговые ставки по объектам в Перечнях в ряде случаев изменились (например, в Москве в 2015 году налоговая ставка была 1,2% кадастровой стоимости объекта, в 2016 году – 1,3%, а в 2017 - 1,4%).
Кроме того, в Московской области утверждены новые результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, которые применяются в Подмосковье при расчете налога, начиная с 2016 года (распоряжение Минмособлимущества от 24 ноября 2015 г. № 13ВР-1998). Данный факт также повлиял на размер налога.
Статья написана и размещена 10.10.2017. Дополнена - 04.01.2018, 17.09.2018, 13.01.2019, 02.01.2020
ВНИМАНИЕ!
Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.
Полезные ссылки по теме "Ставки налога на имущество физических лиц в Москве в 2018 - 2020 году"
-
НДФЛ 15%. Прогрессивная шкала
-
Налог на проценты по вкладам 
-
Налоговый контроль счетов
-
Почему льготы носят заявительный характер
-
НДФЛ с наследства
-
Налоговая ответственность за непредставление документов
-
Прожиточный минимум в Москве
-
Размер минимальной заработной платы в Москве
-
Ставки налога на имущество физ. лиц в Москве
-
Льготы по налогу на имущество в Москве
-
Ставки транспортного налога в Москве
-
Льготы по транспортному налогу в Москве
-
Ставки транспортного налога в Московской области
-
Как оформить социальную карту студента г. Москвы
-
Как оформить социальную карту учащегося г. Москвы
-
Как оплатить услуг связи МГТС на портале MOS.RU
-
Справочно-правовая информация по г. Москве и Московской области
-
Детские пособия в Москве
-
Где получить полис ОМС в Москве
-
Паспортные столы г. Москвы
-
Сводный план проведения плановых проверок субъектов предпринимательства на 2014 - 2019 год по Москве и Московской области
Адреса, телефоны, интернет-сайты, реквизиты налоговых инспекций Москвы
-
Районные суды Москвы
-
Территориальная подсудность районных судов Москвы;
-
Мировые судьи и судебные участки Москвы;
-
Территориальная подсудность мировых судей Москвы
-
Порядок получения подтверждения статуса налогового резидента РФ
Когда и о чем надо сообщать в ФНС
-
Конвенция о международном обмене налоговой информацией
-
Личный кабинет налогоплательщика
Льготы по налогам пенсионерам - порядок предоставления и образец заявления
-
Как уплатить налоги через интернет
-
Должны ли дети платить налоги
-
Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога
Налоговые проверки
-
Что должна содержать жалоба налоговую инспекцию
Налоговая декларация
Налоги
Налоговые вычеты
Налоговая ответственность за:
Tags: налог на имущество физических лиц, ставки, налог на недвижимость, Закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51 "О налоге на имущество физических лиц"