юридическая и налоговая консультация онлайн по телефону, скайпу, аське

Юридическая и налоговая консультация онлайн

Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь

 

 

 

Подтверждение статуса налогового резидента РФ

 

  1. Общая информация о подтверждении статуса налогового резидента РФ

  2. Перечень необходимых документов для российских и иностранных физических лиц

  3. Перечень документов для юридических лиц

  4. Порядок выдачи подтверждения статуса налогового резидента РФ

  5. Выдача подтверждения за предыдущие годы

  6. Сроки выдачи подтверждения

  7. Образец заявления о подтверждении статуса налогового резидента РФ

  8. Кто такой "налоговый резидент РФ" (физическое лицо) и чем он отличается от налогового нерезидента

  9. Налоговый резидент РФ - организация

  10. Порядок определения или как посчитать период в 12 месяцев и 183 дня при определении статуса физического лица

  11. Особенности статуса налоговых резидентов и нерезидентов

  12. Порядок уплаты НДФЛ если работник в командировке за границей

  13. Ставки НДФЛ для налоговых резидентов и нерезидентов РФ

  14. Порядок возврата НДФЛ нерезиденту при смене статуса в течение года

  15. Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФ Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФ

  16. Полезные ссылки

 

 

Общая информация о подтверждении статуса налогового резидента РФ

Подтверждение статуса налогового резидента РФС 1 июля 2017 года налоговые органы обязаны по заявлению налогоплательщика представлять документ в электронной форме или на бумажном носителе, подтверждающий статус налогового резидента РФ (подп. 16 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ).

Напомню, что с 18.02.2008 года выдачу подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации (далее – Подтверждение), осуществляет Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных:

адрес: 125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3
телефон: приемная начальника инспекции +7 (495) 913-07-70
служба поддержки +7 (495) 913-07-60
контакт-центр ФНС России 8-800-222-2222
факс: +7 (495) 913-07-79
начальник: Щеверов Андрей Юрьевич (и.о.)
время работы: ПН-ЧТ с 9 до 18, ПТ с 9 до 16.45. Обед с 12 до 12.45

Выдача Подтверждения осуществляется физическим лицам (российским и иностранным), имеющим статус налогового резидента в соответствии с законодательством Российской Федерации, для целей применения положений договоров (соглашений, конвенций) Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

 

Перечень документов для российских и иностранных физических лиц, необходимых для получения подтверждения статуса налогового резидента РФ

Для получения подтверждения статуса налогового резидента российским и иностранным физическим лицам необходимы следующие документы:

  1. Заявление в произвольной форме с указанием:

    • календарного года, за который необходимо Подтверждение;

    • наименования иностранного государства, в налоговый орган которого представляется Подтверждение;

    • фамилии, имени, отчества заявителя и его адреса;

    • ИНН;

    • ОГРНИП (только для индивидуальных предпринимателей);

    • перечня прилагаемых документов и контактного телефона.

    Справка: в случае если заявление подписано уполномоченным представителем физического лица/индивидуального предпринимателя (в соответствии со статьями 27 и 29 Налогового кодекса Российской Федерации) необходимо дополнительно представить оригинал или нотариально удостоверенную копию документа, подтверждающего полномочия этого лица представлять интересы физического лица/индивидуального предпринимателя по данному вопросу.

  2. Копии документов, обосновывающих получение доходов в иностранном государстве. К таким документам относятся:

    • договор (контракт);

    • решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов;

    • документы, подтверждающие право на получение пенсии из-за границы;

    • иные документы.

    • Справка: в случае, если копия договора (контракта), действующего более одного года, для целей выдачи Подтверждения уже представлялась, повторного представления ее не требуется. Для этого в заявлении должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого договора (контракта) направлялась ранее.

    • копии документа, удостоверяющего личность;

    • копии всех страниц заграничного паспорта (при наличии) - гражданами Российской Федерации;

    • таблица расчета времени нахождения на территории Российской Федерации (кроме индивидуальных предпринимателей), которая должна выглядеть так:

      Таблица расчета времени пребывания на территории Российской Федерации

      Дата въезда на территорию Российской Федерации

      Дата выезда с территории Российской Федерации

      Количество дней нахождения на территории Российской Федерации

       

       

       

       

       

       

       

       

       

       

       

      Итого:

    • документы, обосновывающие фактическое нахождение лица (кроме индивидуальных предпринимателей) на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение налогового периода – календарного года, физическими лицами, являющимися гражданами иностранных государств (лицами без гражданства, прибывшими с территории иностранных государств), с которыми у Российской Федерации существуют действующие соглашения о безвизовом режиме (справка с места работы в Российской Федерации, табель учета рабочего времени, копии авиа- и железнодорожных билетов и др.).

Перечень документов для юридических лиц

Для российских организаций и обособленных подразделений иностранных организаций:

  1. Заявление на бланке организации с указанием:

  2. Заявление должно быть подписано руководителем организации или его уполномоченным представителем.

    Справка: в случае если заявление подписано уполномоченным представителем организации (в соответствии со статьями 27 и 29 Налогового кодекса Российской Федерации) необходимо дополнительно представить оригинал документа, подтверждающего полномочия этого лица представлять интересы организации по данному вопросу.

  3. Копии документов, свидетельствующих о возможности либо о факте получения доходов в иностранном государстве.К таким документам относятся:

    • договор (контракт);

    • решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов;

    • уставные документы (для целей освобождения средств, направленных организацией своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве).

      Копии указанных документов должны быть подписаны руководителем и заверены печатью организаци.

    Справка: если копия договора (контракта), действующего более одного года, для целей выдачи подтверждения уже представлялась ранее в МИ ФНС России по ЦОД, повторного представления ее не требуется. Для этого в заявлении организации должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого договора (контракта) направлялась ранее.

 

Порядок выдачи подтверждения статуса налогового резидента РФ

Выдача Подтверждения осуществляется путем:

  • выдачи справки установленного образца;

  • заверения подписью должностного лица и печатью уполномоченного налогового органа формы, установленной законодательством иностранного государства, в случае, если компетентные органы этого государства в установленном порядке уведомили Федеральную налоговую службу о наличии таких форм, либо если информация о них размещена на официальных сайтах компетентных органов иностранного государства.

Подтверждение выдается в одном экземпляре за исключением следующих случаев:

  • если в соответствии с законодательством иностранного государства требуется одновременное представление в налоговый орган иностранного государства двух и более экземпляров Подтверждения, то при условии, что компетентные органы указанного государства в установленном порядке уведомили Федеральную налоговую службу об указанных положениях законодательства, выдается соответствующее число экземпляров Подтверждения;

  • если налогоплательщику необходимы два и более экземпляров Подтверждения за один календарный год для направления нескольким контрагентам, при наличии соответствующего пакета документов по каждому из контрагентов, выдается по одному экземпляру Подтверждения на каждого контрагента.

Выдача Подтверждения за предыдущие годы

Подтверждение может быть выдано не только за текущий календарный год, но и за предыдущие годы, при условии наличия всех необходимых документов, соответствующих запрашиваемому периоду.

В случае, если Подтверждение необходимо за налоговые периоды ранее трех лет, предшествующих году подачи заявления, то налогоплательщиком для подтверждения факта уплаты соответствующих налогов за определенный налоговый период представляются дополнительные документы.

Такими документами в отношении физических лиц могут быть копии деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с отметкой налогового органа и платежных документов, подтверждающих уплату налогов по операциям, в отношении которых заявитель намеревается применить соответствующее Соглашение.

 

Сроки выдачи Подтверждения

Выдача Подтверждения гражданам Российской Федерации, иностранным гражданам и лицам без гражданства осуществляется с учетом их фактического нахождения в Российской Федерации, которое должно составлять не менее 183 календарных дней в течение налогового периода – календарного года. Таким образом, Подтверждение указанным налогоплательщикам выдается за текущий год не ранее 3 июля

Срок рассмотрения заявлений о выдаче Подтверждения составляет 30 календарных дней со дня поступления всех необходимых документов в МИ ФНС России по ЦОД.

Заявления по вопросу выдачи Подтверждения могут быть направлены в Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных по почте: 125373, г. Москва, Походный проезд, дом 3, либо переданы непосредственно в экспедицию ФНС России по адресу: г. Москва, Неглинная ул., дом 23

Часы работы : пн-чт с 9:00 до 16:45, пт с 9:00 до 16:45, перерыв с 12:30 до 13:15

Документ об итогах рассмотрения заявления направляется по почте на адрес, указанный в заявлении.

 

Образец заявления о подтверждении статуса налогового резидента РФ

Услуга по составлению заявления о подтверждении статуса налогового резидента РФ у нас платная. Стоимость услуги - 500 рублей.

 

Статья написана и размещена 02 марта 2017 года. Дополнена -

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 - 2017

 

Полезные ссылки по теме "Подтверждение статуса налогового резидента РФ"

  1. Список международных договоров, конвенций и соглашений об избежании двойного налогообложения

  2. Конвенция о международном обмене налоговой информацией и перечень государств и территорий, с которыми возможен такой обмен

  3. Правила приема на работу иностранного работника (порядок оформления и необходимые документы)

  4. Подробная инструкция о том, как правильно заполнить налоговую декларацию и получить имущественный вычет

  5. Новая форма налоговой декларации (3-НДФЛ), утвержденная Приказом ФНС РФ от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@

  6. Штрафы для организаций и физических лиц за несдачу деклараций (или что мне будет, если я не сдам налоговую декларацию?)

  7. Штрафы для организаций и физических лиц за за неуплату налогов (или что мне будет, если я не уплачу налог)