юридическая и налоговая консультация онлайн по телефону, скайпу, аське

Юридическая и налоговая консультация онлайн

Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь

 

 

 

 

Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФ

 

  1. Налоговые нерезиденты - владельцы недвижимости

  2. Калькулятор налога при продаже квартиры

  3. Список международных договоров, конвенций и соглашений об избежании двойного налогообложения

  4. В какой стране нерезидент платит налоги

  5. Что необходимо сделать после продажи квартиры

  6. Что надо знать при продаже квартиры налоговым нерезидентом РФ (выводы)

  7. Статья 232 Налогового кодекса РФ - Устранение двойного налогообложения

  8. Порядок взыскания недоимки по налогам (пеням, штрафам)

  9. Полезные ссылки

 

Налоговые нерезиденты - владельцы недвижимости

Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФВ России достаточно много собственников недвижимости, которые:

  • являются иностранными гражданами, постоянно проживающих за пределами России;

  • граждане России, которые уехали за рубеж на ПМЖ и постоянно проживают за границей;

  • являются иностранными гражданами (бывшие граждане России и сменившие фамилию).

Все эти лица по законам РФ являются налоговыми нерезидентами.

Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагаются доходы, полученные налоговыми  нерезидентами от источников в РФ, в том числе от реализации недвижимого имущества. При этом на налоговых нерезидентов не распространяются правила:

  • о налоговых льготах, предусмотренных пунктом 171 статьи 217 НК (правило об освобождении от уплаты НДФЛ с дохода, полученного от продажи недвижимости, которая находилась в собственности налогоплательщика – продавца три года (пять лет) и более);

  • об имущественных вычетах при продаже имущества и покупке жилой недвижимости, предусмотренных статьей 220 НК.

Надо учитывать и то, что доходы, полученные иностранцем (нерезидентом или резидентом)  в России, являются также объектом налогообложения и в стране его проживания, т.е. налог в этом случае уплачивается дважды: в первый раз по законам РФ, во второй – по законам страны проживания иностранца (где, как правило, уплачивается налог на всемирный доход).

Для того чтобы не платить налоги дважды, государства заключают друг с другом международные соглашения об избежании двойного налогообложения, так как международные договоры и соглашения имеют приоритет над национальными нормами любой страны.

 

Международные договоры, конвенции и соглашения об избежании двойного налогообложения
(List of the tax agreements for the avoidance of double taxation between the Russian Federation and other States)

(по состоянию на 10.01.2023)

Российской Федерацией заключены и ратифицированы международные договоры об избежании двойного налогообложения со следующими иностранными государствами:

N
п/п

Государство

Название договора

Дата
подписания

Дата
вступления в
силу

Применяется
с

1.

Австралия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Австралии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

07.09.2000

17.12.2003

01.01.2004

2.

Австрия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

13.04.2000

30.12.2002

01.01.2003

3. 

Азербайджан

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Азербайджанской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

03.07.1997

03.07.1998

01.01.1999

4.

Албания

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Албания об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

11.04.1995

09.12.1997

01.01.1998

5.

Алжир

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Алжирской Народной Демократической Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

10.03.2006

18.12.2008

01.01.2009

6.

Аргентина

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Аргентинской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

10.10.2001

16.10.2012

01.01.2013

7. 

Армения

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Армения об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество

28.12.1996

  17.03.1998 

01.01.1999

Протокол к Соглашению

24.10.2011

ратифицирован

 

8.

Белоруссия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество

21.04.1995

20.01.1997

01.01.1998

9. 

Бельгия

Конвенция между ПравительствомРФ и Правительством Королевства Бельгии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

16.06.1995

26.06.2000

01.01.2001

9.1   Конвенция между Российской Федерацией и Королевством Бельгии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал 19.05.2015 Не вступила в силу Российская Федерация ратифицировала Конвенцию от 23.05.2018  
    Протокол к Конвенции  30.01.2018 Не вступил в силу Российская Федерация ратифицировала Протокол от 03.08.2018  

10.

Болгария

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Болгария об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

08.06.1993

08.12.1995

01.01.1996

11.

Ботсвана

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Ботсвана об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

08.04.2003

23.12.2009

01.01.2010

12.

Бразилия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Федеративной Республики Бразилии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

22.11.2004

19.01.2009

01.01.2010

13. Великобритания Конвенция между Правительством РФ и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества 15.02.1994 18.04.1997 01.01.1998

14.

Венгрия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Венгерской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

01.04.1994

03.11.1997

01.01.1998

15.

Венесуэла

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Боливарианской Республики Венесуэла об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

22.12.2003

19.01.2009

01.01.2010

16.

Вьетнам

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Социалистической Республики Вьетнам об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

27.05.1993

21.03.1996

01.01.1997

17.

Германия

Соглашение между РФ и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

29.05.1996

30.12.1996

01.01.1997

Протокол к Соглашению

15.10.2007

15.05.2009

01.01.2010

18.

Греция

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Греческой Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

26.06.2000

20.12.2007

01.01.2008

19.

Дания

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Дания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

08.02.1996

28.04.1997

01.01.1998

20.

Египет

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Арабской Республики Египет об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

23.09.1997

06.12.2000

01.01.2001

21.

Израиль

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Государства Израиль избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

25.04.1994

07.12.2000

01.01.2001

22.

Индия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Индия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

25.03.1997

11.04.1998

01.01.1999

23.

Индонезия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Индонезия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы

12.03.1999

17.12.2002

01.01.2003

24.

Иран

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Исламской Республики Иран об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

06.03.1998

05.04.2002

01.01.2003

25.

Ирландия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Ирландии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

29.04.1994

07.07.1995

01.01.1996

26.

Исландия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Исландия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы

26.11.1999

21.07.2003

01.01.2004

27.

Испания

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

16.12.1998

13.06.2000

01.01.2001

28.

Италия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Итальянской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения

09.04.1996

30.11.1998

01.01.1999

Протокол к Конвенции

13.06.2009

01.06.2012

01.06.2012

29.

Казахстан

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал

18.10.1996

29.07.1997

01.01.1998

30.

Канада

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Канады об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

05.10.1995

05.05.1997

01.01.1998

31.

Катар

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Государства Катар об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

20.04.1998

05.09.2000

01.01.2001

32.

Кипр

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

05.12.1998

17.08.1999

01.01.2000

Протокол к Соглашению

07.10.2010

02.04.2012

01.01.2013

33.

Киргизия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Киргизской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы

13.01.1999

06.09.2000

01.01.2001

34.

Китай

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

27.05.1994

10.04.1997

01.01.1998

35. САР Гонконг КНР Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы 18.01.2016 29.07.2016 01.01.2017

36.

КНДР

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Корейской Народно-Демократической Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

26.09.1997

30.05.2000

01.01.2001

37.

Корея

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Корея об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

19.11.1992

25.07.1995

01.01.1996

38.

Куба

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Куба об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал

14.12.2000

15.11.2010

01.01.2011

39.

Кувейт

Соглашение между Российской Федерацией и Государством Кувейт об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

09.02.1999

02.01.2003

01.01.2004

40.

Латвия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

С 26.09.2022 действие документа приостановлено Указом Президента РФ от 26.09.2022 N 668
Документ денонсирован Федеральными законами от 28.02.2023 N 39-ФЗ, N 40-ФЗ

20.12.2010

06.11.2012

01.01.2013

41.

Ливан

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Ливанской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

07.04.1997

16.06.2000

01.01.2001

42.

Литва

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Литовской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

29.06.1999

29.04.2005

01.01.2006

43.

Люксембург

Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

28.06.1993

07.05.1997

01.01.1998

Протокол к Соглашению

21.11.2011

не ратифицирован люксембургской стороной

44.

Македония

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Македония об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

21.10.1997

14.07.2000

01.01.2001

45.

Малайзия

Соглашение между Правительством СССР и Правительством Малайзии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

31.07.1987

04.07.1988

01.01.1989

46.

Мали

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Мали об избежании двойного налогообложения и установлении правил оказания взаимной помощи в отношении налогов на доходы и имущество

25.06.1996

13.09.1999

01.01.2000

47. Мальта Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы 24.04.2013 22.05.2014 01.01.2015

48.

Марокко

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Королевства Марокко об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

04.09.1997

31.08.1999

01.01.2000

49.

Мексика

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Мексиканских Соединенных Штатов об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

07.06.2004

02.04.2008

01.01.2009

50.

Молдова

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Молдова об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонения от уплаты налогов

12.04.1996

  06.07.1997 

01.01.1998

51.

Монголия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Монголии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

05.04.1995

22.05.1997

01.01.1998

52.

Намибия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Намибия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы

31.03.1998

23.06.2000

01.01.2001

53.

Нидерланды

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

Прекратило свое действие с 1 января 2022 года (Федеральный закон от 26 мая 2021 г. № 139-ФЗ)

16.12.1996

02.09.1998

01.01.1999

54.

Новая Зеландия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Новой Зеландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

05.09.2000

04.07.2003

01.01.2004

55.

Норвегия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Норвегия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

26.03.1996

20.12.2002

01.01.2003

56. ОАЭ Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов о налогообложении дохода от инвестиций Договаривающихся государств и их финансовых и инвестиционных учреждений 07.12.2011 23.06.2013 01.01.2014

57.

Польша

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша об избежании двойного налогообложения доходов и имущества

22.05.1992

22.02.1993

01.01.1994

58.

Португалия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Португальской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы

29.05.2000

11.12.2002

01.01.2003

59.

Румыния

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Румынии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

27.09.1993

11.08.1995

01.01.1996

60.

Саудовская Аравия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Саудовская Аравия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал

11.02.2007

01.02.2010

01.01.2011

61.

Сербия Черногория

Конвенция между Правительством РФ и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

12.10.1995

  09.07.1997 

01.01.1998

62.

Сингапур

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Сингапур об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

09.09.2002

16.01.2009

01.01.2010

63.

Сирия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Сирийской Арабской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

17.09.2000

23.06.2003

01.01.2004

64.

Словакия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Словацкой Республики об избежании двойного налогообложения доходов и имущества

24.06.1994

01.05.1997

01.01.1998

65.

Словения

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Словения об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

29.09.1995

20.04.1997

01.01.1998

66.

Соединенные Штаты Америки

Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

17.06.1992

16.12.1993

01.01.1994

67.

Таджикистан

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Таджикистан об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал

31.03.1997

26.04.2003

01.01.2004

68.

Таиланд

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Таиланд об избежании двойного& налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

23.09.1999

15.01.2009

01.01.2010

69.

Туркменистан

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Туркменистана об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

14.01.1998

10.02.1999

01.01.2000

70.

Турция

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Турецкой Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

15.12.1997

31.12.1999

01.01.2000

71.

Узбекистан

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Узбекистан об избежании двойного налогообложения доходов и имущества

02.03.1994

27.07.1995

01.01.1996

72.

Украина

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов

Прекратило свое действие с 1 января 2023 года (Федеральный закон от 26 мая 2021 г. № 139-ФЗ)

08.02.1995

02.08.1999

01.01.2000

73.

Филиппины

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Филиппины об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

26.04.1995

12.09.1997

01.01.1998

74.

Финляндия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Финляндской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

04.05.1996

  14.12.2002 

01.01.2003

75.

Франция

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Французской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество

26.11.1996

09.02.1999

01.01.2000

76.

Хорватия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Хорватия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

02.10.1995

20.04.1997

01.01.1998

77.

Чехия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Чешской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

17.11.1995

18.07.1997

01.01.1998

Протокол к Конвенции

27.04.2007

17.04.2009

01.01.2010

78.

Чили

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Чили об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

19.11.2004

23.03.2012

01.01.2013

79.

Швейцария

Соглашение между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

15.11.1995

18.04.1997

01.01.1998

Протокол к Соглашению

24.09.2011

09.11.2012

01.01.2013
<3>

80.

Швеция

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

15.06.1993

03.08.1995

01.01.1996

81.

Шри-Ланка

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Демократической Социалистической Республики Шри-Ланка об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

02.03.1999

28.11.2002

01.01.2003

82. Эквадор Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Эквадор об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы 14.11.2016 16.11.2018 01.01.2019

83.

ЮАР

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Южно-Африканской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход

27.11.1995

26.06.2000

01.01.2001

84.

Япония

Конвенция между Правительством СССР и Правительством Японии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

18.01.1986

27.11.1986

01.01.1987

 

В какой стране нерезидент платит налоги

Достаточно часто нам задают следующий вопрос:

Могу ли я заплатить налог с дохода от продажи квартиры в России не в России, а в стране проживания?

Из общих правил международного права (которые нашли свое отражение и в статье 207 НК РФ) следует, что налоги уплачиваются в государстве - источнике дохода. При этом во многих международных соглашениях предусмотрено, что налоги, уплаченные в государстве - источнике дохода, могут засчитываться при уплате налога в стране проживания. Порядок зачета уплаченных в России налогов регулируется налоговым законодательством страны проживания налогоплательщика.

Международные соглашения об избежании двойного налогообложения не определяют порядок исчисления и уплаты налога, взыскания сумм налогов, не уплаченных в установленные сроки, и привлечения к ответственности за допущенные налогоплательщиком нарушения. Все эти вопросы регулируются национальным законодательством страны проживания налогоплательщика.

 

Обязанности налогового нерезидента после продажи квартиры

После продажи квартиры еще необходимо:

  • до 30 апреля года, следующего за годом продажи, заполнить и подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по месту регистрации в РФ (если регистрации в России уже нет, то - по месту нахождения проданной квартиры);

  • до 15 июля года, следующего за годом продажи, уплатить НДФЛ по ставке 30%.

Куда обращаться:

У многих людей, которых в официальных источниках принято называть "наши соотечественники, живущие за рубежом", возникают вопросы:

  1. Куда подавать декларацию при выезде на ПМЖ?

  2. При получении доходов от продажи недвижимого имущества или в случае отсутствия на момент представления декларации на территории РФ места жительства (места пребывания), декларация представляется в налоговый орган, в котором лицо состоит либо состояло на учете по месту нахождения недвижимого имущества.

    Это подтверждает и ФНС в своем Письме от 16.04.2015 № БС-4-11/6543@

  3. Надо ли приезжать в Россию для подачи налоговой декларации и уплаты налога?

  4. Хочется всех успокоить - приезжать не надо, т.к.:

 

Что надо знать при продаже квартиры налоговым нерезидентом РФ

Выводы:

  • гражданство физического лица не имеет никакого значения для продажи квартиры в России, важно лишь налоговое резидентство;

  • чтобы продать квартиру в России с меньшими затратами для себя лично, продавцу необходимо стать резидентом страны, то есть прожить в России 183 дня в течение того календарного года, в котором планируется продать (или продана) квартира, т.к. окончательный статус (резиден или нерезидент) определяется по итогам календарного года (т.к. налоговым периодом для НДФЛ является именно календарный год). Есть и другие варианты уменьшения налоговой нагрузки на продавца-нерезидента;

  • на налоговых нерезидентов РФ никакие льготы и вычеты по НДФЛ не распространяются. К таким льготам относятся:

  • налог с дохода от продажи имущества уплачивается в государстве - источнике дохода;

  • продавцу недвижимости в Российской Федерации следует выяснить, существует ли международный договор с государством, в котором он постоянно проживает, чтобы избежать двойного налогообложения.

 

Статья написана и размещена 15 февраля 2013 года. Дополнена - 14.11.2014, 07.03.2015, 06.05.2015, 23.05.2015, 16.02.2016, 22.11.2018, 19.12.2018, 25.01.2019, 04.03.2019, 21.04.2019, 16.05.2019, 23.11.2020, 16.12.2020

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 - 2023

 

Полезные ссылки по теме "Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФ"

  1. НДФЛ 15%. Прогрессивная шкала

  2. Налог на проценты по вкладам Налог на проценты по вкладам

  3. Налоговый контроль счетов

  4. Почему льготы носят заявительный характер

  5. НДФЛ с наследства

  6. Налоговая ответственность за непредставление документов

  7. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

  8. Подтверждение статуса налогового резидента РФ Порядок получения подтверждения статуса налогового резидента РФ

  9. Конвенция о международном обмене налоговой информацией и перечень государств и территорий, с которыми возможен такой обмен

  10. Налог при продаже валюты и с доходов на Forex

  11. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

  12. НДФЛ с выплат по решению суда

  13. НДФЛ при продаже долей в ООО и акций АО

  14. Офшорные зоны

  15. Кто такие налоговые резиденты и нерезиденты

  16. Порядок уплаты НДФЛ если работник в командировке за границей

  17. Правила приема на работу иностранного работника (порядок оформления и необходимые документы)

  18. Подробная инструкция о том, как правильно заполнить налоговую декларацию и получить имущественный вычет

  19. Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы "Декларация"

  20. Штрафы для организаций и физических лиц за несдачу деклараций (или что мне будет, если я не сдам налоговую декларацию?)

  21. Штрафы для организаций и физических лиц за за неуплату налогов (или что мне будет, если я не уплачу налог)

  22. Узнать адрес вашей налоговой инспекции:

  23. Ответственность за:

  24. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2022 год: