|
Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФ
Налоговые нерезиденты - владельцы недвижимости
Все эти лица по законам РФ являются налоговыми нерезидентами. Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагаются доходы, полученные налоговыми нерезидентами от источников в РФ, в том числе от реализации недвижимого имущества. При этом на налоговых нерезидентов не распространяются правила:
Надо учитывать и то, что доходы, полученные иностранцем (нерезидентом или резидентом) в России, являются также объектом налогообложения и в стране его проживания, т.е. налог в этом случае уплачивается дважды: в первый раз по законам РФ, во второй – по законам страны проживания иностранца (где, как правило, уплачивается налог на всемирный доход). Для того чтобы не платить налоги дважды, государства заключают друг с другом международные соглашения об избежании двойного налогообложения, так как международные договоры и соглашения имеют приоритет над национальными нормами любой страны.
Международные договоры, конвенции и соглашения об избежании двойного налогообложения
|
N |
Государство |
Название договора |
Дата |
Дата |
Применяется |
1. |
Австралия | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Австралии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы |
07.09.2000 |
17.12.2003 |
01.01.2004 |
---|---|---|---|---|---|
2. |
Австрия | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал |
13.04.2000 |
30.12.2002 |
01.01.2003 |
3. |
Азербайджан | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Азербайджанской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество |
03.07.1997 |
03.07.1998 |
01.01.1999 |
4. |
Албания | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Албания об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество |
11.04.1995 |
09.12.1997 |
01.01.1998 |
5. |
Алжир | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Алжирской Народной Демократической Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество |
10.03.2006 |
18.12.2008 |
01.01.2009 |
6. |
Аргентина | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Аргентинской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал |
10.10.2001 |
16.10.2012 |
01.01.2013 |
7. |
Армения | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Армения об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество |
28.12.1996 |
17.03.1998 |
01.01.1999 |
Протокол к Соглашению |
24.10.2011 |
ратифицирован |
|
||
8. |
Белоруссия | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество |
21.04.1995 |
20.01.1997 |
01.01.1998 |
9. |
Бельгия | Конвенция между ПравительствомРФ и Правительством Королевства Бельгии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество |
16.06.1995 |
26.06.2000 |
01.01.2001 |
9.1 | Конвенция между Российской Федерацией и Королевством Бельгии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал | 19.05.2015 | Не вступила в силу Российская Федерация ратифицировала Конвенцию от 23.05.2018 | ||
Протокол к Конвенции | 30.01.2018 | Не вступил в силу Российская Федерация ратифицировала Протокол от 03.08.2018 | |||
10. |
Болгария | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Болгария об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество |
08.06.1993 |
08.12.1995 |
01.01.1996 |
11. |
Ботсвана | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Ботсвана об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы |
08.04.2003 |
23.12.2009 |
01.01.2010 |
12. |
Бразилия | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Федеративной Республики Бразилии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы |
22.11.2004 |
19.01.2009 |
01.01.2010 |
13. | Великобритания | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества | 15.02.1994 | 18.04.1997 | 01.01.1998 |
14. |
Венгрия | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Венгерской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество |
01.04.1994 |
03.11.1997 |
01.01.1998 |
15. |
Венесуэла | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Боливарианской Республики Венесуэла об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал |
22.12.2003 |
19.01.2009 |
01.01.2010 |
16. |
Вьетнам | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Социалистической Республики Вьетнам об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы |
27.05.1993 |
21.03.1996 |
01.01.1997 |
17. |
Германия | Соглашение между РФ и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество |
29.05.1996 |
30.12.1996 |
01.01.1997 |
Протокол к Соглашению |
15.10.2007 |
15.05.2009 |
01.01.2010 |
||
18. |
Греция | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Греческой Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал |
26.06.2000 |
20.12.2007 |
01.01.2008 |
19. |
Дания | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Дания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество |
08.02.1996 |
28.04.1997 |
01.01.1998 |
20. |
Египет | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Арабской Республики Египет об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал |
23.09.1997 |
06.12.2000 |
01.01.2001 |
21. |
Израиль | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Государства Израиль избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы |
25.04.1994 |
07.12.2000 |
01.01.2001 |
22. |
Индия | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Индия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы |
25.03.1997 |
11.04.1998 |
01.01.1999 |
23. |
Индонезия | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Индонезия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы |
12.03.1999 |
17.12.2002 |
01.01.2003 |
24. |
Иран | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Исламской Республики Иран об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал |
06.03.1998 |
05.04.2002 |
01.01.2003 |
25. |
Ирландия | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Ирландии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы |
29.04.1994 |
07.07.1995 |
01.01.1996 |
26. |
Исландия | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Исландия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы |
26.11.1999 |
21.07.2003 |
01.01.2004 |
27. |
Испания | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал |
16.12.1998 |
13.06.2000 |
01.01.2001 |
28. |
Италия | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Итальянской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения |
09.04.1996 |
30.11.1998 |
01.01.1999 |
Протокол к Конвенции |
13.06.2009 |
01.06.2012 |
01.06.2012 |
||
29. |
Казахстан | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал |
18.10.1996 |
29.07.1997 |
01.01.1998 |
30. |
Канада | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Канады об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество |
05.10.1995 |
05.05.1997 |
01.01.1998 |
31. |
Катар | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Государства Катар об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы |
20.04.1998 |
05.09.2000 |
01.01.2001 |
32. |
Кипр | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал |
05.12.1998 |
17.08.1999 |
01.01.2000 |
Протокол к Соглашению |
07.10.2010 |
02.04.2012 |
01.01.2013 |
||
33. |
Киргизия | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Киргизской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы |
13.01.1999 |
06.09.2000 |
01.01.2001 |
34. |
Китай | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы |
27.05.1994 |
10.04.1997 |
01.01.1998 |
35. | САР Гонконг КНР | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы | 18.01.2016 | 29.07.2016 | 01.01.2017 |
36. |
КНДР | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Корейской Народно-Демократической Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал |
26.09.1997 |
30.05.2000 |
01.01.2001 |
37. |
Корея | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Корея об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы |
19.11.1992 |
25.07.1995 |
01.01.1996 |
38. |
Куба | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Куба об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал |
14.12.2000 |
15.11.2010 |
01.01.2011 |
39. |
Кувейт | Соглашение между Российской Федерацией и Государством Кувейт об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал |
09.02.1999 |
02.01.2003 |
01.01.2004 |
40. |
Латвия | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал С 26.09.2022 действие документа приостановлено Указом Президента РФ от 26.09.2022 N 668 |
20.12.2010 |
06.11.2012 |
01.01.2013 |
41. |
Ливан | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Ливанской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы |
07.04.1997 |
16.06.2000 |
01.01.2001 |
42. |
Литва | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Литовской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал |
29.06.1999 |
29.04.2005 |
01.01.2006 |
43. |
Люксембург | Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество |
28.06.1993 |
07.05.1997 |
01.01.1998 |
Протокол к Соглашению |
21.11.2011 |
не ратифицирован люксембургской стороной |
|||
44. |
Македония | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Македония об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество |
21.10.1997 |
14.07.2000 |
01.01.2001 |
45. |
Малайзия | Соглашение между Правительством СССР и Правительством Малайзии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы |
31.07.1987 |
04.07.1988 |
01.01.1989 |
46. |
Мали | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Мали об избежании двойного налогообложения и установлении правил оказания взаимной помощи в отношении налогов на доходы и имущество |
25.06.1996 |
13.09.1999 |
01.01.2000 |
47. | Мальта | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы | 24.04.2013 | 22.05.2014 | 01.01.2015 |
48. |
Марокко | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Королевства Марокко об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество |
04.09.1997 |
31.08.1999 |
01.01.2000 |
49. |
Мексика | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Мексиканских Соединенных Штатов об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы |
07.06.2004 |
02.04.2008 |
01.01.2009 |
50. |
Молдова | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Молдова об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонения от уплаты налогов |
12.04.1996 |
06.07.1997 |
01.01.1998 |
51. |
Монголия | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Монголии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество |
05.04.1995 |
22.05.1997 |
01.01.1998 |
52. |
Намибия | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Намибия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы |
31.03.1998 |
23.06.2000 |
01.01.2001 |
53. |
Нидерланды | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество Прекратило свое действие с 1 января 2022 года (Федеральный закон от 26 мая 2021 г. № 139-ФЗ) |
16.12.1996 |
02.09.1998 |
01.01.1999 |
54. |
Новая Зеландия | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Новой Зеландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы |
05.09.2000 |
04.07.2003 |
01.01.2004 |
55. |
Норвегия | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Норвегия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал |
26.03.1996 |
20.12.2002 |
01.01.2003 |
56. | ОАЭ | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов о налогообложении дохода от инвестиций Договаривающихся государств и их финансовых и инвестиционных учреждений | 07.12.2011 | 23.06.2013 | 01.01.2014 |
57. |
Польша | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша об избежании двойного налогообложения доходов и имущества |
22.05.1992 |
22.02.1993 |
01.01.1994 |
58. |
Португалия | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Португальской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы |
29.05.2000 |
11.12.2002 |
01.01.2003 |
59. |
Румыния | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Румынии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество |
27.09.1993 |
11.08.1995 |
01.01.1996 |
60. |
Саудовская Аравия | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Саудовская Аравия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал |
11.02.2007 |
01.02.2010 |
01.01.2011 |
61. |
Сербия Черногория | Конвенция между Правительством РФ и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество |
12.10.1995 |
09.07.1997 |
01.01.1998 |
62. |
Сингапур | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Сингапур об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы |
09.09.2002 |
16.01.2009 |
01.01.2010 |
63. |
Сирия | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Сирийской Арабской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы |
17.09.2000 |
23.06.2003 |
01.01.2004 |
64. |
Словакия | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Словацкой Республики об избежании двойного налогообложения доходов и имущества |
24.06.1994 |
01.05.1997 |
01.01.1998 |
65. |
Словения | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Словения об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество |
29.09.1995 |
20.04.1997 |
01.01.1998 |
66. |
Соединенные Штаты Америки | Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал |
17.06.1992 |
16.12.1993 |
01.01.1994 |
67. |
Таджикистан | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Таджикистан об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал |
31.03.1997 |
26.04.2003 |
01.01.2004 |
68. |
Таиланд | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Таиланд об избежании двойного& налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы |
23.09.1999 |
15.01.2009 |
01.01.2010 |
69. |
Туркменистан | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Туркменистана об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество |
14.01.1998 |
10.02.1999 |
01.01.2000 |
70. |
Турция | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Турецкой Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы |
15.12.1997 |
31.12.1999 |
01.01.2000 |
71. |
Узбекистан | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Узбекистан об избежании двойного налогообложения доходов и имущества |
02.03.1994 |
27.07.1995 |
01.01.1996 |
72. |
Украина | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов Прекратило свое действие с 1 января 2023 года (Федеральный закон от 26 мая 2021 г. № 139-ФЗ) |
08.02.1995 |
02.08.1999 |
01.01.2000 |
73. |
Филиппины | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Филиппины об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы |
26.04.1995 |
12.09.1997 |
01.01.1998 |
74. |
Финляндия | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Финляндской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы |
04.05.1996 |
14.12.2002 |
01.01.2003 |
75. |
Франция | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Французской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество |
26.11.1996 |
09.02.1999 |
01.01.2000 |
76. |
Хорватия | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Хорватия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество |
02.10.1995 |
20.04.1997 |
01.01.1998 |
77. |
Чехия | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Чешской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал |
17.11.1995 |
18.07.1997 |
01.01.1998 |
Протокол к Конвенции |
27.04.2007 |
17.04.2009 |
01.01.2010 |
||
78. |
Чили | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Чили об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал |
19.11.2004 |
23.03.2012 |
01.01.2013 |
79. |
Швейцария | Соглашение между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал |
15.11.1995 |
18.04.1997 |
01.01.1998 |
Протокол к Соглашению |
24.09.2011 |
09.11.2012 |
01.01.2013 |
||
80. |
Швеция | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы |
15.06.1993 |
03.08.1995 |
01.01.1996 |
81. |
Шри-Ланка | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Демократической Социалистической Республики Шри-Ланка об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы |
02.03.1999 |
28.11.2002 |
01.01.2003 |
82. | Эквадор | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Эквадор об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы | 14.11.2016 | 16.11.2018 | 01.01.2019 |
83. |
ЮАР | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Южно-Африканской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход |
27.11.1995 |
26.06.2000 |
01.01.2001 |
84. |
Япония | Конвенция между Правительством СССР и Правительством Японии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы |
18.01.1986 |
27.11.1986 |
01.01.1987 |
Достаточно часто нам задают следующий вопрос:
Из общих правил международного права (которые нашли свое отражение и в статье 207 НК РФ) следует, что налоги уплачиваются в государстве - источнике дохода. При этом во многих международных соглашениях предусмотрено, что налоги, уплаченные в государстве - источнике дохода, могут засчитываться при уплате налога в стране проживания. Порядок зачета уплаченных в России налогов регулируется налоговым законодательством страны проживания налогоплательщика.
Международные соглашения об избежании двойного налогообложения не определяют порядок исчисления и уплаты налога, взыскания сумм налогов, не уплаченных в установленные сроки, и привлечения к ответственности за допущенные налогоплательщиком нарушения. Все эти вопросы регулируются национальным законодательством страны проживания налогоплательщика.
После продажи квартиры еще необходимо:
до 30 апреля года, следующего за годом продажи, заполнить и подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по месту регистрации в РФ (если регистрации в России уже нет, то - по месту нахождения проданной квартиры);
до 15 июля года, следующего за годом продажи, уплатить НДФЛ по ставке 30%.
Куда обращаться:
адреса, телефоны, интернет-сайты, реквизиты налоговых инспекций Санкт-Петербурга;
адреса, телефоны, интернет-сайты, реквизиты налоговых инспекций Москвы;
узнать адрес своей налоговой инспекции (другие города России)
У многих людей, которых в официальных источниках принято называть "наши соотечественники, живущие за рубежом", возникают вопросы:
При получении доходов от продажи недвижимого имущества или в случае отсутствия на момент представления декларации на территории РФ места жительства (места пребывания), декларация представляется в налоговый орган, в котором лицо состоит либо состояло на учете по месту нахождения недвижимого имущества.
Это подтверждает и ФНС в своем Письме от 16.04.2015 № БС-4-11/6543@
Хочется всех успокоить - приезжать не надо, т.к.:
для этого есть почтовые службы, с помощью которых можно отправить налоговую декларацию;
уплатить налог можно через:
любой банк;
интернет-банк;
доверенных лиц (представителей), живущих в России.
Выводы:
гражданство физического лица не имеет никакого значения для продажи квартиры в России, важно лишь налоговое резидентство;
чтобы продать квартиру в России с меньшими затратами для себя лично, продавцу необходимо стать резидентом страны, то есть прожить в России 183 дня в течение того календарного года, в котором планируется продать (или продана) квартира, т.к. окончательный статус (резиден или нерезидент) определяется по итогам календарного года (т.к. налоговым периодом для НДФЛ является именно календарный год). Есть и другие варианты уменьшения налоговой нагрузки на продавца-нерезидента;
на налоговых нерезидентов РФ никакие льготы и вычеты по НДФЛ не распространяются. К таким льготам относятся:
налог с дохода от продажи имущества уплачивается в государстве - источнике дохода;
продавцу недвижимости в Российской Федерации следует выяснить, существует ли международный договор с государством, в котором он постоянно проживает, чтобы избежать двойного налогообложения.
Статья написана и размещена 15 февраля 2013 года. Дополнена - 14.11.2014, 07.03.2015, 06.05.2015, 23.05.2015, 16.02.2016, 22.11.2018, 19.12.2018, 25.01.2019, 04.03.2019, 21.04.2019, 16.05.2019, 23.11.2020, 16.12.2020
ВНИМАНИЕ!
Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.
Порядок уплаты НДФЛ если работник в командировке за границей
Правила приема на работу иностранного работника (порядок оформления и необходимые документы)
Узнать адрес вашей налоговой инспекции:
в Санкт-Петербурге (адреса, телефоны, интернет сайты, режим работы районных ФНС);
в Москве (адреса, телефоны, интернет сайты, режим работы районных ФНС);
Ответственность за:
Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2022 год: