юридическая и налоговая консультация онлайн по телефону, скайпу, аське

Юридическая и налоговая консультация онлайн

Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь

 

 

 

 

Изменения налогового законодательства с 1 января 2019 года

 

Изменения налогового законодательства с 01.01.2019В течение всего 2018 года по сложившейся традиции в налоговое законодательство (в т.ч. - в Налоговый кодекс РФ) внесли кучу изменений, одни из которых уже действуют, другие - вступают в действие с 1 января 2019 года или в течение 2019 года.

На какие же из них стоит обратить особое внимание представителям малого и среднего бизнеса?

Предлагаем обзор самых существенных изменений:

Краткий обзор изменений налогового законодательства с 01.01.2018

Подробный обзор изменений налогового законодательства в 2018 - 2019 году:

Изменения налогового законодательства в 2018 - 2019 году

  1. Налог на профессиональный доход

  2. Льготы по земельному налогу для пенсионеров

  3. Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности

  4. Изменения по НДС

  5. Изменения по НДФЛ

  6. Изменения по налогу на прибыль

  7. Изменения по УСН

  8. Изменения по ЕНВД

  9. Изменения по транспортному налогу

  10. Налог на имущество организаций

  11. Налог на имущество физических лиц

  12. Земельный налог

  13. Изменения по страховым взносам

  14. Новые КБК с 1 января 2019 года

  15. Полезные ссылки по теме

 

Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности в 2018 - 2019 году

С 01.01.2019:

  • регистрация организаций и ИП, изменений в учредительные документы, прекращения деятельности ИП будет бесплатной при подаче документов в электронной форме

  • планируется установить коэффициенты-дефляторы в следующих размерах:

  • для целей применения НДФЛ - 1,729;

    для исчисления ЕНВД - 1,915;

    для налога на имущество ФЛ - 1,518;

    для целей уплаты торгового сбора - 1,317;

    для применения ПСН - 1,518.

  • с 30.09.2018 уведомление об уплате налогов физическому лицу (не ИП), которое не зарегистрировано на территории РФ по месту жительства, направляются налоговым органом по адресу места нахождения одного из принадлежащих такому физическому лицу объектов недвижимого имущества (за исключением земельного участка) (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ);

  • физ. лицо может уплатить налоги единым налоговым платежом, перечисляемом по желанию физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства в счет предстоящего исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц (НИФЛ) (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ);

  • физические лица могут уплачивать налоги через МФЦ (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ);

  • в случае уплаты налогов физическими лицами через кассу местной администрации, организацию федеральной почтовой связи, а также через МФЦ плата за прием денежных средств и их перечисление в бюджетную систему не взимается (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ).

С 15.12.2017 упрощается порядок возврата излишне взысканных сумм налога, сбора, страховых взносов, пеней или штрафа (Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ "О внесении изменений в статьи 78 и 79 части первой Налогового кодекса РФ"): заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение 3 лет.

Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 на 2018 год утверждены коэффициенты-дефляторы в следующих размерах:

  • для целей применения НДФЛ - 1,686;

  • для исчисления ЕНВД - 1,868;

  • для налога на имущество физических лиц - 1,481;

  • для целей уплаты торгового сбора - 1,285;

  • для применения ПСН - 1,481;

  • для целей применения УСН - 1,481.

С 01.10.2017 процентная ставка пени за несвоевременную уплату налогов увеличивается

С 19.07.2017 вступают в силу:

  • поправки в статью 55 НК, уточняющие порядок определения налогового периода для организаций и ИП;

  • статья 541 НК, которая устанавливает основания, позволяющие признать налоговую выгоду обоснованной

С 01.07.2017 ФНС обязана выдавать подтверждение статуса налогового резидента РФ

С 01.01.2017:

  • вступает в силу Закон, которым вводится налоговая ответственность за несообщение физ. лицом об объектах налогообложения имущественным, земельным, транспортным налогом;

  • Минфин предлагает до 31 декабря 2018 года ввести для физических лиц, не являющихся ИП, и оказывающих на индивидуальной основе по найму некоторые виды услуг физическим лицам (уборка, ведение домашнего хозяйства, репетиторство, присмотр и уход за детьми, больными и престарелыми), возможность добровольного уведомления об осуществлении ими указанной деятельности с освобождением получаемых от такой деятельности доходов от уплаты НДФЛ (Основные направления налоговой политики на 2017 и плановый период 2018 и 2019 годов - пункт 1.1 раздела II).

С 01.01.2016:

  • возросли пени за просрочку уплаты налога в связи с тем, что пени за несвоевременное перечисление налога зависят от ставки рефинансирования (8,25%), которая с 2016 года равна ключевой ставке (на 01.01.2016 - 11%). Решение ЦБ РФ уравнять ставки повлияет и на другие суммы, выплата которых связана с нарушением норм НК РФ как налогоплательщиком, так и налоговым органом. Например, ставка рефинансирования используется при определении процентов, начисляемых на сумму задолженности, когда налогоплательщику предоставляется отсрочка или рассрочка уплаты налога по отдельным основаниям. Исходя из этой же ставки рассчитывается размер процентов, которые налоговый орган должен перечислить налогоплательщику, если инспекция неправомерно заблокировала счет организации в банке;

  • за непредставление в срок ежеквартального расчета по НДФЛ налоговому агенту грозит штраф (п. 1.2 ст. 126 НК РФ) за каждый полный или неполный месяц нарушения установленного срока подачи расчета по исчисленным и удержанным суммам НДФЛ взыскивается 1 000 рублей (Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ);

  • налоговый орган вправе принять решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств в том случае, если расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ не представлен в течение 10 дней после окончания установленного срока (п. 3.2 ст. 76 НК РФ в ред. Федерального закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ);

  • за каждый поданный документ с недостоверными сведениями налоговый агент заплатит 500 рублей.
    Освобождение от ответственности возможно, если налоговый агент представит уточненные документы в инспекцию до того, как узнает, что она обнаружила недостоверность поданных сведений ("ст. 126.1" НК РФ в ред. Федерального закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ).

 

Изменения по НДС в 2018 - 2019 году

С 1 января 2019 года ставка НДС составляет 20% (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Также этим законом налогоплательщикам - производителям предоставлено право не восстанавливать принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий, полученных в 2018 году на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении колесных транспортных средств, высокопроизводительной самоходной и прицепной техники, в том числе сельскохозяйственной техники.

Как менять условия договоров в связи с изменением НДС с 01.01.2019

tax free

С 01.01.2018 в России заработает система "tax free" (Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ вводит статью 169.1 НК), но жители Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии не смогут воспользоваться таким правом. Кроме того, вернуть НДС нельзя будет при покупке подакцизных товаров, например, алкоголя и сигарет. Для получения возврата уплаченного в России НДС гражданину другого государства необходимо будет в течение суток приобрести товары на сумму не менее 10 000 рублей, а при выезде из страны – предъявить таможенникам покупки, чек tax free и загранпаспорт. Таможенный орган при соблюдении данных условий должен поставить на чеке соответствующую отметку. За компенсацией суммы налога гражданин иностранного государства может обратиться в течение одного года со дня приобретения товаров в российском магазине, при условии их вывоза в течение трех месяцев со дня приобретения. Вернуть налог можно будет безналичным способом, отправив письмо с чеком и отметкой таможенной службы в магазин, либо наличными через оператора системы tax free в аэропорту.

С 01.01.2017 вступает Закон от 03.07.2016 № 244-ФЗ, закрепляющий механизм налогообложения НДС услуг, оказываемых иностранными организациями через Интернет (налог на Google). В этой связи в Налоговом кодексе РФ закреплены положения (статья 1742 НК), предусматривающие:

  • уплату НДС с продажи электронных книг, изображений, музыки, аудиовизуальных произведений (в том числе и предоставление удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания через Интернет), компьютерных программ, включая игры;
  • особенности постановки на учет в налоговом органе иностранной организации;
  • возможность использования личного кабинета налогоплательщика иностранной компанией, реализующей электронные услуги, для представления налоговой декларации по НДС и иных документов;
  • особенности проведения камеральной налоговой проверки в отношении таких иностранных организаций;
  • местом реализации иностранными организациями услуг в электронной форме признается территория РФ, если покупатель таких услуг проживает на территории РФ.
  • Также территория РФ признается местом оказания таких услуг, если:

    • место нахождения банка, в котором открыт счет, используемый покупателем для оплаты услуг, или оператора электронных денежных средств, через который осуществляется покупателем оплата услуг, - на территории РФ;
      сетевой адрес покупателя, использованный при приобретении услуг, зарегистрирован в РФ;
      международный код страны телефонного номера, используемого для приобретения или оплаты услуг, присвоен РФ.

    При этом оказанием услуг в электронной форме признается оказание услуг через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через "Интернет", автоматизированно с использованием информационных технологий, перечень которых установлен НК РФ.

    Для постановки на учет в налоговом органе иностранная организация должна подать соответствующее заявление не позднее 30 календарных дней со дня начала оказания таких услуг.

    Декларацию и иные документы иностранная организация обязана представлять в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика.
    (Федеральный закон от 03.07.2016 N 244-ФЗ)

С 1 января 2016 года для подтверждения нулевой ставки НДС контрактом признаются один или несколько документов. Контракт может состоять как из одного документа, подписанного сторонами, так и из ряда документов, которые свидетельствуют о том, что участники достигли соглашения по всем существенным условиям сделки. Эти положения появились в п. 19 ст. 165 НК РФ в ред. Федерального закона от 23.11.2015 № 323-ФЗ. Если представляется комплект документов, то в нем должны содержаться сведения о предмете, участниках и условиях сделки (в том числе о ее цене и сроках исполнения).

До 2016 года в НК не было указано, каким может быть контракт для подтверждения нулевой ставки НДС.

Федеральным законом от 29.12.2015 № 386-ФЗ устанавливается налоговая ставка по НДС в размере 10% при реализации услуг по перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении на период с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2017 г.

Федеральный закон от 29.12.2015 № 396-ФЗ освобождает от обложения НДС операции по передаче в собственность на безвозмездной основе образовательным и научным некоммерческим организациям государственного имущества.

 

Изменения по НДФЛ в 2018 - 2019 году

С 01.01.2019:

  • предлагается исключить условие о налоговом резидентстве РФ при освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества. Таким образом, все те люди, которые живут больше за границей, чем в России, наконец-то избавятся от непомерного НДФЛ Родине.

  • единовременная выплата судьям на приобретение жилья не облагается НДФЛ (п. 73 статьи 217 НК);

  • с полевого довольствия свыше 700 рублей уплачивается НДФЛ (п. 3 статьи 217 НК)

  • коэффициент-дефлятор по НДФЛ на 2019 год - 1,729 (Проект Приказа Минэкономразвития).

27.11.2017 вступил в силу закон, устанавливающий п. 41.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, пп. 2 п. 2 ст. 220, пп. 17 п. 1 ст. 333.35 НК налоговые льготы для жителей г. Москвы, участвующих в программе реновации (действие закона распространяется на правоотношения, возникшие с 01.08.2017):

  • от НДФЛ освобождены доходы, полученные в рамках программы реновации (жилые помещения (доли в них) и денежное возмещение);

  • установлен порядок определения срока владения недвижимостью при продаже жилья, предоставленного в рамках реновации (срок нахождения в собственности продаваемого жилья включает в себя срок владения освобожденным жильем);

  • доходы от продажи не облагаются НДФЛ, если жилье находилось в собственности 3 года и при этом освобождаемое жилье было получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника, в результате приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением;

  • можно уменьшить доходы от продажи на расходы на покупку (создание) освобождаемого жилья;

  • владельцы освобождены от госпошлины за регистрацию прав на предоставленное в рамках реновации жилье.

С 01.01.2017 вводится:

  • новая форма налоговой декларации (используется для отчета за 2016 год).

  • вводится вычет для физлиц, которые будут оплачивать независимую оценку своей квалификации. С 2017 года вступает в силу Закон о независимой оценке квалификации. Чтобы стимулировать участие в оценке, будут введены налоговые послабления. Так, если физлицо оплатит независимую оценку своей квалификации, оно сможет получить социальный вычет по НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ);

  • определяются особенности постановки на учет физических лиц, не являющихся ИП и оказывающих без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и иных подобных нужд. При этом в 2017 и 2018 годах доходы, полученные указанными налогоплательщиками от оказания соответствующих услуг, освобождаются от налогообложения НДФЛ. Установлен перечень таких услуг, однако законом субъекта РФ могут быть установлены также иные виды услуг для личных, домашних ил) иных подобных нужд, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ);

  • социальные налоговые вычеты по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю и подтверждением права на вычет;
  • доходы от участия в бонусных программах с использованием банковских или дисконтных карт освобождаются от НДФЛ (Федеральный закон от 03.07.2016 N 242-ФЗ)

 

Изменения по налогу на прибыль в 2017 - 2018 году

С 01.01.2018:

  • уточняются правила расчета сомнительного долга: в п. 1 ст. 266 НК РФ вводится правило о том, что в целях расчета сомнительного долга уменьшать дебиторскую задолженность на встречную кредиторскую задолженность нужно начиная с самой старой дебиторки;
  • вступают в силу положения об инвестиционном вычете по налогу на прибыль (ст. 286.1 НК)

С 1 января 2017 года:

  • Ситуаций, когда задолженность признается контролируемой, станет больше. Правила тонкой капитализации будут касаться, к примеру, следующей ситуации. Есть два иностранных лица, которые признаются взаимозависимыми в соответствии с пп. 1, 2, 3 или 9 п. 2 ст. 105.1 НК РФ. Перед одним из них у российской организации возникло долговое обязательство. Второе лицо прямо или косвенно участвует в капитале этой организации и является взаимозависимым с ней на основании пп. 1, 2 или 9 п. 2 ст. 105.1 НК РФ. В таком случае задолженность по общему правилу будет считаться контролируемой (пп. 2 п. 2 ст. 269 НК РФ) независимо от того, участвует ли иностранный кредитор в уставном капитале должника. Сейчас, как следует из п. 2 ст. 269 НК РФ, если иностранная компания - заимодавец не владеет прямо или косвенно более чем 20% капитала заемщика, задолженность контролируемой не признается.

  • Контролируемая задолженность определяется по совокупности займов. Размер контролируемой задолженности будет рассчитываться исходя из совокупности всех обязательств налогоплательщика, которые обладают признаками такой задолженности (п. 3 ст. 269 НК РФ).

  • Суммы, потраченные на оценку квалификации работников, можно включить в расходы. С 2017 года вступает в силу Закон о независимой оценке квалификации. Чтобы стимулировать участие в оценке, будут введены, например, положения об учете стоимости оценки в расходах по налогу на прибыль (пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ).

  • Обновляется классификация основных средств по амортизационным группам. С 2017 года применяется новый Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ). В связи с этим изменится и классификация основных средств по амортизационным группам. Полагаем, новшества затрагивают основные средства, которые будут введены в эксплуатацию не ранее 2017 года.

     

Изменения по УСН в 2018 - 2019 году

Коэффициент-дефлятор по УСН на 2019 год - 1,518 (Проект Приказа Минэкономразвития).

С 01.01.2018:

  • коэффициент-дефлятор для УСН равен 1,481;

  • некоторым организациям, применяющим УСН, придется иначе считать долю доходов для пониженного тарифа страховых взносов: 27.11.2017 опубликован закон, корректирующий правила п. 6 ст. 427 НК РФ о расчете доли доходов для признания вида деятельности организации основным. В нем указано, что поправки касаются правоотношений, возникших с 1 января 2017 года. Однако для некоторых компаний они являются ухудшающими. Значит, для этих компаний поправки обратной силы не имеют и должны применяться начиная с периодов 2018 года;

  • увеличивается предельная база по "больничным" и пенсионным взносам: предельная база по взносам на обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством составит 815 000 руб., а по взносам на обязательное пенсионное страхование - 1 021 000 руб.;

  • появятся новые основания для признания расчета по взносам непредставленным (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ).

С 01.01.2017:

  • вступает в силу Закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ, согласно которому изменяются условия применения УСН (увеличиваются лимиты доходов и остаточной стоимости основных средств).

  • предельная величина увеличивается до 120 млн руб. (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

  • предельная величина остаточной стоимости основных средств составляет 150 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

  • организация вправе перейти на УСН, если ее доходы за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на спецрежим, не превышают 90 млн руб. (абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

  • Лицо на УСН вправе учесть в расходах стоимость независимой оценки квалификации работников.

 

При подготовке были использованы материалы рассылки СПС "Консультант Плюс"

Статья написана и размещена 24 декабря 2011 года. Дополнена - 15.09.2014, 21.11.2014, 17.01.2016, 23.01.2016, 22.09.2016, 12.11.2016, 16.12.2016, 03.03.2017, 04.12.2017, 20.12.2017, 21.06.2018, 30.08.2018, 15.10.2018

 

Полезные ссылки по теме "Изменения налогового законодательства с 1 января 2019 года"

  1. Новые законы и изменения в законодательстве, вступающие с 01.01.2019

  2. Изменение в законодательство о страховых взносах с 01.01.2019

  3. Производственный календарь на 2019 год

  4. Правовой календарь на 2019 год

  5. Налоговый календарь на 2018 - 2019 год

  6. Налоговая отчетность для общего режима налогообложения

  7. Налоговая отчетность для упрощенной системы налогообложения

  8. Налоговая отчетность для системы налогообложения в виде ЕНВД

  9. Порядок ведения кассовых операций: применение ККМ (в том числе - при УСН, ЕНВД) когда можно работать без ККМ

  10. Как уменьшить налоговые риски бизнеса?

  11. 109 признаков недобросовестности налогоплательщиков

  12. Что такое фирма - однодневка?

  13. Налоговая ответственность за не сданную налоговую декларацию

  14. Налоговая ответственность за не уплаченные налоги

  15. Налоговая ответственность за неявку по вызову в налоговиков

  16. Справочник новых штрафов Налогового кодекса РФ

  17. Что должна содержать жалоба в налоговую инспекцию

  18. Подробная инструкция о том, что делать, когда к вам пришла налоговая проверка?

  19. Подробная инструкция о том, что делать, когда к вам пришла полицейская проверка?