юридическая и налоговая консультация онлайн

Юридическая и налоговая консультация онлайн

Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь

 

 

 

 

Изменения налогового законодательства с 1 января 2024 года

 

Изменения налогового законодательства с 01.01.2024В течение всего 2023 года по сложившейся традиции в налоговое законодательство (в т.ч. - в Налоговый кодекс РФ) внесли кучу изменений, одни из которых уже действуют, другие - вступают в действие 1 января 2024 года или в течение 2023 года.

На какие же из них стоит обратить особое внимание представителям малого и среднего бизнеса?

Предлагаем обзор самых существенных изменений:

Краткий обзор изменений налогового законодательства с 01.01.2024

Подробный обзор изменений налогового законодательства в 2018 - 2023 году:

Изменения налогового законодательства в 2024 году

  1. Льготы по земельному налогу для пенсионеров

  2. Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности

  3. Изменения по НДС

  4. Изменения по НДФЛ

  5. Изменения по налогу на прибыль

  6. Изменения по УСН

  7. Изменения по ЕНВД

  8. Изменения по транспортному налогу

  9. Налог на имущество организаций

  10. Налог на имущество физических лиц

  11. Земельный налог

  12. Изменения по страховым взносам

  13. Новые КБК с 1 января 2024 года

  14. Полезные ссылки по теме

 

Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности в 2024 году

С 1 апреля 2024 года ФНС принимает обеспечительные меры по скорректированным правилам (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ):

  • решение об обеспечительных мерах налоговики примут исходя из фактического имущества, о котором им известно;

  • у инспекции появляется право заменить или отменить обеспечительные меры не только полностью, но и частично. Отменят меры по заявлению налогоплательщика в части, которая соответствует объему исполненного решения по проверке, или в части, которую отменил вышестоящий орган либо суд.

Изменения по НДС в 2024 году

С 01.01.2024:

  1. Освобождение от НДС услуг общепита зависит от среднемесячных выплат физлицам (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ, Письмо Минфина России от 14.02.2023 № 03-07-07/12084).Наравне с размером доходов и долей поступлений от услуг общепита начинает действовать третье условие освобождения от НДС: среднемесячный размер выплат физлиц по РСВ за предшествующий год должен быть не ниже среднемесячной зарплаты в регионе. При этом зарплату берут по виду деятельности, который относится к классу 56 раздела I ОКВЭД 2.

    Среднемесячный размер выплат считают так: сумму средних выплат за каждый календарный месяц делят на число месяцев, за которые начисляли выплаты. Величину этих средних выплат находят путем деления суммы выплат по трудовым договорам за каждый календарный месяц на число физлиц, которым их начисляли в таком месяце.

    Как пояснил Минфин, число физлиц определяют из расчета по взносам как количество физлиц, которые отвечают таким условиям:

    • с ними заключили трудовые договоры;
    • по ним в разд. 3 показатели по строкам графы 150 в каждом месяце выше данных по строкам графы 160.

    Отметим: среднесписочную численность из титульного листа расчета по взносам не используют.

  2. С 1 января больше детских товаров попадают под ставку НДС 10% (Федеральный закон от 19.10.2023 № 504-ФЗ). Перечень детских товаров, облагаемых НДС по ставке 10% дополнили следующими позициями:

    • велосипеды;

    • стулья;

    • стульчики для кормления;

    • манежи;

    • детские удерживающие устройства, которые предназначены для механических ТС;

    • бутылочки;

    • соски (включая пустышки);

    • горшки;

    • ванночки;

    • горки для купания новорожденных;

    • пеленки.

  3. С 1 января действуют новые перечни медтоваров для льгот по НДС (Постановление Правительства РФ от 16.09.2023 № 1513). Изменения затрагивают следующие перечни:

    • медицинских товаров по ОКПД2, которые облагают НДС по ставке 10%. Так, из раздела II исключили позицию с кодом 32.50.22.130;

    • медицинских товаров по ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемых НДС по ставке 10%. Среди прочего из раздела II убрали код 3006 91 000 0 и позицию "Парфюмерные, косметические или туалетные средства прочие";

    • медицинских товаров, по которым реализация в России и ввоз на ее территорию освобождены от НДС. В частности, для позиции 14 добавили коды по ОКПД2 32.50.22.130, 32.50.22.181, 32.50.22.189

Изменения по НДФЛ в 2024 году

В 2024 году:

  • ФНС утвердила новый расчет 6-НДФЛ, порядок его заполнения и формат подачи (Приказ ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@), согласно которому отчитаться за I квартал по новой форме 6-НДФЛ надо не позднее 25 апреля;

  • компенсации дистанционным и разъездным работникам нормируют в целях НДФЛ и взносов (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ). НДФЛ и взносами не облагают:

    • возмещение расходов удаленщика в связи с использованием его оборудования, ПО и т.д. - не более 35 руб. в день. Полностью освобождаются суммы документально подтвержденных расходов;

    • суточное или полевое довольствие разъездным работникам и работникам, которые трудятся в полевых условиях, - не более 700 руб. за день работы в России и не более 2500 руб. за день работы за рубежом. Аналогичные правила применяют к надбавкам за вахтовый метод работы взамен суточных в том числе за время в пути от места нахождения работодателя (места сбора) до места работы и обратно.

  • С начала 2024 года доходом от источников в РФ считают выплаты за выполнение трудовой функции, которые получает дистанционный работник от российской организации или обособленного подразделения иностранной компании, зарегистрированного в России. Ставка НДФЛ для таких доходов одинаковая и для налоговых резидентов, и для налоговых нерезидентов - 13% с доходов не более 5 млн руб. или 650 тыс. руб. и 15% с суммы более 5 млн руб. (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ);

  • Увеличиваются максимальные размеры (Федеральные законы от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 28.04.2023 № 159-ФЗ):

    Новые максимальные значения надо применять к доходам, которые физлица получают с 2024 года. Работодатели могут предоставить вычеты в новом размере в течение 2024 года.

    Меняется и порядок предоставления соцвычетов. Так, не нужно представлять в налоговую документы о расходах на обучение и медуслуги, если их подаст сама организация или ИП, оказывающие эти услуги, и инспекция разместит документы в личном кабинете. Положения применяют к расходам, которые понесли с 1 января 2024 года. Если юрлицо или предприниматель подаст недостоверные сведения для соцвычетов в упрощенном порядке, его оштрафуют на 20% от полученного гражданином НДФЛ. Ответственности не будет, если уточнить документы до момента, когда ошибку найдут налоговики.

Изменения по налогу на прибыль в 2022 году

С 1 января 2022 года продолжит действовать ограничение на перенос убытка (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ): 50% ограничение на учет убытков прошлых лет продлили до конца 2024 года. По прежней редакции временный порядок можно было применять по 31 декабря 2021 года. Напомним, с 1 января 2017 года уменьшить базу по налогу на прибыль на убытки прошлых лет можно не более чем на 50%. Исключение составляют базы по некоторым специальным ставкам.

С 01.01.2020:

  • менять метод начисления амортизации можно только один раз в пять лет. Сейчас ограничение действует лишь при переходе с нелинейного метода на линейный;
  • образовательные и медицинские организации могут применять льготную ставку бессрочно. По прежним правилам эти организации могли пользоваться ставкой 0% лишь до 1 января 2020 года;
  • частично начнет действовать конвенция о противодействии размыванию налоговой базы. Если вы будете выплачивать иностранной фирме из страны, ратифицировавшей конвенцию, доходы, которые облагаются налогом на прибыль у источника, то можете столкнуться с ограничениями в применении льгот (Федеральный закон от 01.05.2019 № 79-ФЗ);

С 01.01.2019:

  • Дивидендами признается доход в виде имущества, который получен участником при выходе из организации либо при ее ликвидации (п. 1 ст. 250 НК РФ). Доход при этом определяется как положительная разница между рыночной стоимостью получаемого имущества и фактически оплаченной стоимостью акций, а само имущество для налогообложения прибыли принимается к учету по рыночной стоимости на момент его получения (п. 2 ст. 277 НК РФ).

  • Налогоплательщик самостоятельно определяет сумму налога в отношении полученных дивидендов (п. 2 ст. 275 НК РФ). Если на день принятия решения о выходе из организации или ее ликвидации он в течение 365 календарных дней и более непрерывно владеет 50% долей в уставном капитале выплачивающей дивиденды компании, причем сумма такого владения составляет не менее 50% от общих выплат дивидендов, то налог рассчитывается по ставке 0%.

  • В остальных случаях ставка по дивидендам, полученным российскими компаниями от российских и иностранных организаций, равна 13%. По дивидендам, полученным зарубежной компанией по акциям российских организаций, а также по дивидендам от участия в капитале организации в иной форме - 15%.

  • Если же участник организации получил убыток при ликвидации компании либо при выходе из нее, то он определяется как отрицательная разница между доходом в виде рыночной цены получаемого участником имущества и фактически оплаченной участником стоимости доли на дату ликвидации организации или выхода из нее. Такой убыток учитывается (пп. 8 п. 2 ст. 265 НК РФ) в составе внереализационных расходов.

Изменения по УСН 2024 году

Не позднее 25 марта 2024 года надо сдать новую форму декларации по УСН. ФНС скорректировала форму декларации, порядок ее заполнения и формат представления. Изменения нужно применять с отчетности за 2023 год.

Изменения технические. Например, уточнили штрихкоды. Скорректировали также даты в разделах 1.1 и 1.2. Поправка нужна из-за того, что с 2023 года изменился срок уплаты налога при УСН из-за перехода на ЕНП.

 

При подготовке были использованы материалы рассылки СПС "Консультант Плюс"

Статья написана и размещена 24 декабря 2011 года. Дополнена - 15.09.2014, 21.11.2014, 17.01.2016, 23.01.2016, 22.09.2016, 12.11.2016, 16.12.2016, 03.03.2017, 04.12.2017, 20.12.2017, 21.06.2018, 30.08.2018, 15.10.2018, 12.12.2018, 26.06.2019, 14.10.2019, 13.12.2020, 07.12.2021, 01.12.2023

 

Полезные ссылки по теме "Изменения налогового законодательства с 1 января 2024 года"

  1. Новые законы и изменения в законодательстве, вступающие с 01.01.2024

  2. Изменение в законодательство о страховых взносах с 01.01.2024

  3. Производственный календарь на 2024 год

  4. Правовой календарь на 2024 год

  5. Налоговый календарь на 2018 - 2024 год

  6. Налоговая отчетность для общего режима налогообложения

  7. Налоговая отчетность для упрощенной системы налогообложения

  8. Налоговая отчетность для системы налогообложения в виде ЕНВД

  9. Порядок ведения кассовых операций: применение ККМ (в том числе - при УСН, ЕНВД) когда можно работать без ККМ

  10. Как уменьшить налоговые риски бизнеса?

  11. 109 признаков недобросовестности налогоплательщиков

  12. Что такое фирма - однодневка?

  13. Налоговая ответственность за не сданную налоговую декларацию

  14. Налоговая ответственность за не уплаченные налоги

  15. Налоговая ответственность за неявку по вызову в налоговиков

  16. Справочник новых штрафов Налогового кодекса РФ

  17. Что должна содержать жалоба в налоговую инспекцию

  18. Подробная инструкция о том, что делать, когда к вам пришла налоговая проверка?

  19. Подробная инструкция о том, что делать, когда к вам пришла полицейская проверка?