юридическая и налоговая консультация онлайн по телефону, скайпу, аське

Юридическая и налоговая консультация онлайн

Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь

 

 

 

 

Изменения налогового законодательства с 1 января 2019 года

 

Изменения налогового законодательства с 01.01.2019В течение всего 2018 года по сложившейся традиции в налоговое законодательство (в т.ч. - в Налоговый кодекс РФ) внесли кучу изменений, одни из которых уже действуют, другие - вступают в действие с 1 января 2019 года или в течение 2019 года.

На какие же из них стоит обратить особое внимание представителям малого и среднего бизнеса?

Предлагаем обзор самых существенных изменений:

Краткий обзор изменений налогового законодательства с 01.01.2019

Подробный обзор изменений налогового законодательства в 2018 - 2019 году:

Изменения налогового законодательства в 2019 году

  1. Налог на профессиональный доход

  2. Льготы по земельному налогу для пенсионеров

  3. Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности

  4. Изменения по НДС

  5. Изменения по НДФЛ

  6. Изменения по налогу на прибыль

  7. Изменения по УСН

  8. Изменения по ЕНВД

  9. Изменения по транспортному налогу

  10. Налог на имущество организаций

  11. Налог на имущество физических лиц

  12. Земельный налог

  13. Изменения по страховым взносам

  14. Новые КБК с 1 января 2019 года

  15. Полезные ссылки по теме

 

Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности в 2019 году

С 01.01.2019:

  • при просрочке уплаты налога пени надо считать иначе (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ):

    • пени не могут быть больше недоимки, на которую их начисляют. Сейчас такого ограничения нет;

    • пени нужно начислять и за день, когда недоимку погасили. Сейчас его в расчет брать не надо.

  • регистрация организаций и ИП, изменений в учредительные документы, прекращения деятельности ИП будет бесплатной при подаче документов в электронной форме

  • Приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 установлены коэффициенты-дефляторы в следующих размерах:

  • для целей применения НДФЛ - 1,729;

    для исчисления ЕНВД - 1,915;

    для налога на имущество ФЛ - 1,518;

    для целей уплаты торгового сбора - 1,317;

    для применения ПСН - 1,518.

  • с 30.09.2018 уведомление об уплате налогов физическому лицу (не ИП), которое не зарегистрировано на территории РФ по месту жительства, направляются налоговым органом по адресу места нахождения одного из принадлежащих такому физическому лицу объектов недвижимого имущества (за исключением земельного участка) (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ);

  • физ. лицо может уплатить налоги единым налоговым платежом, перечисляемом по желанию физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства в счет предстоящего исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц (НИФЛ) (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ);

  • физические лица могут уплачивать налоги через МФЦ (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ);

  • в случае уплаты налогов физическими лицами через кассу местной администрации, организацию федеральной почтовой связи, а также через МФЦ плата за прием денежных средств и их перечисление в бюджетную систему не взимается (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ).


С 15.12.2017 упрощается порядок возврата излишне взысканных сумм налога, сбора, страховых взносов, пеней или штрафа (Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ "О внесении изменений в статьи 78 и 79 части первой Налогового кодекса РФ"): заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение 3 лет.

Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 на 2018 год утверждены коэффициенты-дефляторы в следующих размерах:

  • для целей применения НДФЛ - 1,686;

  • для исчисления ЕНВД - 1,868;

  • для налога на имущество физических лиц - 1,481;

  • для целей уплаты торгового сбора - 1,285;

  • для применения ПСН - 1,481;

  • для целей применения УСН - 1,481.

 

Изменения по НДС в 2019 году

С 1 января 2019 года ставка НДС составляет 20% (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Также этим законом налогоплательщикам - производителям предоставлено право не восстанавливать принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий, полученных в 2018 году на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении колесных транспортных средств, высокопроизводительной самоходной и прицепной техники, в том числе сельскохозяйственной техники.

Как менять условия договоров в связи с изменением НДС с 01.01.2019

tax free

С 01.01.2018 в России заработает система "tax free" (Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ вводит статью 169.1 НК), но жители Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии не смогут воспользоваться таким правом. Кроме того, вернуть НДС нельзя будет при покупке подакцизных товаров, например, алкоголя и сигарет. Для получения возврата уплаченного в России НДС гражданину другого государства необходимо будет в течение суток приобрести товары на сумму не менее 10 000 рублей, а при выезде из страны – предъявить таможенникам покупки, чек tax free и загранпаспорт. Таможенный орган при соблюдении данных условий должен поставить на чеке соответствующую отметку. За компенсацией суммы налога гражданин иностранного государства может обратиться в течение одного года со дня приобретения товаров в российском магазине, при условии их вывоза в течение трех месяцев со дня приобретения. Вернуть налог можно будет безналичным способом, отправив письмо с чеком и отметкой таможенной службы в магазин, либо наличными через оператора системы tax free в аэропорту.

 

Изменения по НДФЛ в 2019 году

С 01.01.2019:

  • вводится новая форма налоговой декларации (используется для отчета за 2018 год);

  • исключено условие о налоговом резидентстве РФ при освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества. Таким образом, все те люди, которые живут больше за границей, чем в России, наконец-то избавятся от непомерного НДФЛ Родине.

  • единовременная выплата судьям на приобретение жилья не облагается НДФЛ (п. 73 статьи 217 НК);

  • с полевого довольствия свыше 700 рублей уплачивается НДФЛ (п. 3 статьи 217 НК)

  • коэффициент-дефлятор по НДФЛ на 2019 год - 1,729 (Проект Приказа Минэкономразвития).

  • не платится НДФЛ с продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств, которые физ.лица использовали в предпринимательской деятельности (Федеральные законы от 27.11.2018 № 424-ФЗ и № 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах").

    Важным условием освобождения таких доходов от налогообложения остается соблюдение минимального предельного срока владения данным имуществом - три или пять лет (до 01.01.2019 такие доходы облагались НДФЛ во всех случаях).

    При продаже имущества, которое было в собственности менее установленного срока владения, необходимо исчислить и уплатить НДФЛ.

    Однако с 1 января и эту сумму можно уменьшить, применив имущественный налоговый вычет. Так, доход, полученный налогоплательщиком уже в 2019 году, может быть уменьшен на сумму фактических и документально подтвержденных расходов (в т.ч. до 2019 года), связанных с приобретением этого имущества, за вычетом ранее учтенных расходов при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов.

27.11.2017 вступил в силу закон, устанавливающий п. 41.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, пп. 2 п. 2 ст. 220, пп. 17 п. 1 ст. 333.35 НК налоговые льготы для жителей г. Москвы, участвующих в программе реновации (действие закона распространяется на правоотношения, возникшие с 01.08.2017):

  • от НДФЛ освобождены доходы, полученные в рамках программы реновации (жилые помещения (доли в них) и денежное возмещение);

  • установлен порядок определения срока владения недвижимостью при продаже жилья, предоставленного в рамках реновации (срок нахождения в собственности продаваемого жилья включает в себя срок владения освобожденным жильем);

  • доходы от продажи не облагаются НДФЛ, если жилье находилось в собственности 3 года и при этом освобождаемое жилье было получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника, в результате приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением;

  • можно уменьшить доходы от продажи на расходы на покупку (создание) освобождаемого жилья;

  • владельцы освобождены от госпошлины за регистрацию прав на предоставленное в рамках реновации жилье.

 

Изменения по налогу на прибыль с 1 января 2019 года

С 01.01.2019:

  • Дивидендами признается доход в виде имущества, который получен участником при выходе из организации либо при ее ликвидации (п. 1 ст. 250 НК РФ). Доход при этом определяется как положительная разница между рыночной стоимостью получаемого имущества и фактически оплаченной стоимостью акций, а само имущество для налогообложения прибыли принимается к учету по рыночной стоимости на момент его получения (п. 2 ст. 277 НК РФ).

  • Налогоплательщик самостоятельно определяет сумму налога в отношении полученных дивидендов (п. 2 ст. 275 НК РФ). Если на день принятия решения о выходе из организации или ее ликвидации он в течение 365 календарных дней и более непрерывно владеет 50% долей в уставном капитале выплачивающей дивиденды компании, причем сумма такого владения составляет не менее 50% от общих выплат дивидендов, то налог рассчитывается по ставке 0%.

  • В остальных случаях ставка по дивидендам, полученным российскими компаниями от российских и иностранных организаций, равна 13%. По дивидендам, полученным зарубежной компанией по акциям российских организаций, а также по дивидендам от участия в капитале организации в иной форме - 15%.

  • Если же участник организации получил убыток при ликвидации компании либо при выходе из нее, то он определяется как отрицательная разница между доходом в виде рыночной цены получаемого участником имущества и фактически оплаченной участником стоимости доли на дату ликвидации организации или выхода из нее. Такой убыток учитывается (пп. 8 п. 2 ст. 265 НК РФ) в составе внереализационных расходов.

Изменения по УСН в 2019 году

Коэффициент-дефлятор по УСН на 2019 год - 1,518 (Проект Приказа Минэкономразвития).

С 01.01.2018:

  • коэффициент-дефлятор для УСН равен 1,481;

  • некоторым организациям, применяющим УСН, придется иначе считать долю доходов для пониженного тарифа страховых взносов: 27.11.2017 опубликован закон, корректирующий правила п. 6 ст. 427 НК РФ о расчете доли доходов для признания вида деятельности организации основным. В нем указано, что поправки касаются правоотношений, возникших с 1 января 2017 года. Однако для некоторых компаний они являются ухудшающими. Значит, для этих компаний поправки обратной силы не имеют и должны применяться начиная с периодов 2018 года;

  • увеличивается предельная база по "больничным" и пенсионным взносам: предельная база по взносам на обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством составит 815 000 руб., а по взносам на обязательное пенсионное страхование - 1 021 000 руб.;

  • появятся новые основания для признания расчета по взносам непредставленным (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ).

 

При подготовке были использованы материалы рассылки СПС "Консультант Плюс"

Статья написана и размещена 24 декабря 2011 года. Дополнена - 15.09.2014, 21.11.2014, 17.01.2016, 23.01.2016, 22.09.2016, 12.11.2016, 16.12.2016, 03.03.2017, 04.12.2017, 20.12.2017, 21.06.2018, 30.08.2018, 15.10.2018, 12.12.2018

 

Полезные ссылки по теме "Изменения налогового законодательства с 1 января 2019 года"

  1. Новые законы и изменения в законодательстве, вступающие с 01.01.2019

  2. Изменение в законодательство о страховых взносах с 01.01.2019

  3. Производственный календарь на 2019 год

  4. Правовой календарь на 2019 год

  5. Налоговый календарь на 2018 - 2019 год

  6. Налоговая отчетность для общего режима налогообложения

  7. Налоговая отчетность для упрощенной системы налогообложения

  8. Налоговая отчетность для системы налогообложения в виде ЕНВД

  9. Порядок ведения кассовых операций: применение ККМ (в том числе - при УСН, ЕНВД) когда можно работать без ККМ

  10. Как уменьшить налоговые риски бизнеса?

  11. 109 признаков недобросовестности налогоплательщиков

  12. Что такое фирма - однодневка?

  13. Налоговая ответственность за не сданную налоговую декларацию

  14. Налоговая ответственность за не уплаченные налоги

  15. Налоговая ответственность за неявку по вызову в налоговиков

  16. Справочник новых штрафов Налогового кодекса РФ

  17. Что должна содержать жалоба в налоговую инспекцию

  18. Подробная инструкция о том, что делать, когда к вам пришла налоговая проверка?

  19. Подробная инструкция о том, что делать, когда к вам пришла полицейская проверка?