Налоговая отчетность при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Сроки представления декларации и расчета по налогам в 2023 году
Налоговая отчетность ИП на УСН без работников
Налоговая отчетность ИП на УСН с наемными работниками
Налоговая отчетность ООО на УСН с наемными работниками
Взносы в Пенсионный фонд РФ
Платежи в ФФОМС
Уплата фиксированных взносов
Отчетность по фиксированным платежам
Как сдавать отчетность
Переход на УСН с ОСН
Переход на УСН с ЕНВД
Полезные ссылки

Объем налоговой отчетности, уплата налогов в бюджеты различных уровней и взносов во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд России (ПФ), Фонд социального страхования (ФСС), Федеральный или Территориальный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС, ТФОМС) при упрощенной системе налогообложения (или попросту - упрощенке или УСН) зависит от следующих факторов:

субъект предпринимательской деятельности (ИП или организация);
наличие или отсутствие наемных работников;
виды деятельности (к примеру при товарообороте подакцизных товаров необходимо дополнительно сдавать налоговую декларацию по акцизам).

Поэтому налоговая отчетность при упрощенке различается для разных категорий налогоплательщиков:

Налоговая отчетность индивидуального предпринимателя, у которого нет наемных работников.
Налоговая отчетность индивидуального предпринимателя, у которого есть наемные работники.
Налоговая отчетность ООО, в котором есть наемные работники.
Взносы во внебюджетные фонты.
Как сдавать отчетность.
Налоговая отчетность в текущем году.

Полный налоговый календарь для индивидуальных предпринимателей и организаций применяющих УСН, с указанием сроков сдачи налоговых деклараций и другой отчетности и уплате налогов и взносов во внебюджетные фонды при применении упрощенку можно узнать в налоговом календаре уплаты налогов и сдачи отчетности на 2021 год.

Минфин России планирует отменить обязанность по предоставлению налоговой декларации для налогоплательщиков, которые применяют УСН с объектом налогообложения "доходы" и используют в расчетах ККТ, обеспечивающую передачу фискальных данных в налоговые органы в онлайн-режиме (Основные направлених бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов).

ИП на УСН без работников уплачивает налоги и сдает следующую налоговую отчетность

Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, работает самостоятельно и никого не нанимает, то не позднее указанной даты ему необходимо:

до 25 апреля - уплатить налог за 1 квартал;
до 25 июля - уплатить налог за полугодие;
до 25 октября - уплатить налог за 9 месяцев;
до 31 декабря - уплатить фиксированные платежи за год в ПФ, ФФОМС;
до 20 января следующего года - подать в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП сведения о среднесписочной численности по форме КНД-1110018. Есть разные мнения о том, какую численность указывать ИП при отсутствии работников. Налоговые органы упорно считают, что 1, несмотря на то, что ИП работником у самого себя не является.
до 30 апреля следующего года - заверить книгу доходов и расходов;
до 30 апреля следующего года - сдать налоговую декларацию по УСН (форма КНД-1152017) ;
до 30 апреля следующего года - уплатить УСН за год (оставшуюся часть).

В данном календаре налогов указана дата последнего возможного дня совершения действия (оплата или отчетность), но лучше делать оплату и сдавать отчетность заранее.

Выше не указаны фиксированные поквартальные платежи в ПФ, а указан вариант единоразовой оплаты за весь год сразу но можно вносить платежи в ПФ и каждый квартал. Для этого надо уточнить даты оплаты в ПФ. Вариант с поквартальной оплатой фиксированных взносов может быть полезен для уменьшения налога УСН - его можно уменьшить на сумму фиксированных платежей, но не более чем на 50%.

Надо иметь в виду, что с 01.01.2012 самозанятые плательщики не должны подавать расчет по взносам.

Подробную информацию о том, когда сдавать отчетность (сроках сдачи налоговых деклараций и другой отчетности и уплате налогов и взносов во внебюджетные фонды при применении УСН) можно узнать в:

Куда сдавать отчетность:

ИП на УСН, если есть работники, сдает следующую налоговую отчетность

Если ИП является работодателем, т.е. у него по трудовым договорам или договорам подряда (услуг) работают наемные работники, то дополнительно к отчетности за самого себя необходимо предоставлять отчетность по налогам и взносам за работников:

до 15 апреля - расчетная ведомость в ФСС за 1 квартал по форме 4 ФСС;
до 15 мая - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование в ПФ за 1 квартал по форме РСВ-1;
до 15 июля - расчетная ведомость в ФСС за 6 месяцев по форме 4 ФСС;
до 15 августа - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование в ПФ за 6 месяцев по форме РСВ-1;
до 15 октября - расчетная ведомость в ФСС за 9 месяцев по форме 4 ФСС;
до 15 ноября - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование в ПФ за 9 месяцев по форме РСВ-1;
до 15 января следующего гда расчетная ведомость за прошедший год в ФСС за прошедший год по форме 4 ФСС;
до 15 февраля следующего года - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование в ПФ за прошедший год по форме РСВ-1;
до 1 апреля следующего года - справки о доходах физических лиц за прошедший год (форма 2-НДФЛ) в налоговую инспекцию.

В ведомости 4 ФСС указываются два вида взносов – взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Налоговая отчетность ООО

Общество с ограниченной ответственностью, применяющее упрощенную систему налогообложения должно сдавать следующую отчетность:

до 20 января - в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год (форма по КНД 1110018);
до 01 февраля - в налоговую инспекцию налоговую декларацию по земельному налогу за предыдущий календарный год (если на балансе есть земельный участок) по форме по КНД 1153005:
до 01 февраля - в налоговую инспекцию налоговая декларация по транспортному налогу за предыдущий календарный год (если на балансе есть транспортное средство) по форме по КНД 1152004;
до 31 марта - в налоговую инспекцию налоговую декларацию по УСН по форме по КНД 1152017;
до 01 апреля – в налоговую инспекцию сведения о доходах физических лиц за предыдущий календарный год по форме 2 НДФЛ;
до 15 апреля - в ФСС расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование по форме 4 ФСС РФ за 1 квартал;
до 15 мая - в ПФ расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также индивидуальные сведения по формам АДВ-6−2, АДВ-6−3, СЗВ-6−1, СЗВ-6−2;
до 15 мая - в ПФ и ФФОМС расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за 1 квартал по форме РСВ - 1;
до 15 июля - в ФСС расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование по форме 4 ФСС РФ за 2 квартал;
до 15 августа - в ПФ расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также индивидуальные сведения по формам АДВ-6−2, АДВ-6−3, СЗВ-6−1, СЗВ-6−2;
до 15 августа - в ПФ и ФФОМС расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за 2 квартал по форме РСВ - 1;
до 15 октября - в ФСС расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование по форме 4 ФСС РФ за 3 квартал;
до 15 ноября - в ПФ расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также индивидуальные сведения по формам АДВ-6−2, АДВ-6−3, СЗВ-6−1, СЗВ-6−2;
до 15 ноября - в ПФ и ФФОМС расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за 3 квартал по форме РСВ - 1;
до 15 января - в ФСС расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование по форме 4 ФСС РФ за 4 квартал;
до 15 февраля - в ПФ расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также индивидуальные сведения по формам АДВ-6−2, АДВ-6−3, СЗВ-6−1, СЗВ-6−2;
до 15 февраля - в ПФ и ФФОМС расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за 4 квартал по форме РСВ - 1.

Подробную информацию о сроках сдачи налоговых деклараций и другой отчетности и уплате налогов и взносов во внебюджетные фонды при применении УСН можно узнать в:

Фиксированные взносы в ПФ (пенсионный фонд)

Индивидуальные предприниматели платят фиксированные взносы в Пенсионный фонд.

Фиксированные взносы в Пенсионный фонд делятся на страховую часть и накопительную (т.е. необходимо оплачивать две квитанции ( два платежных поручения)

Платить можно как поквартально, так и один раз за весь год (например в конце года).

Платежи в ФОМС (ФФОМС)

Индивидуальные предприниматели платят взносы в ФОМС - ФФОМС (Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования).

Уплата фиксированных взносов

При оплате взносов во внебюджетные фонды индивидуальными предпринимателями надо иметь в виду следующее:

Все указанные выше платежи оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке. Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него.
При заполнении квитанции на оплату взносов Вам нужно знать КБК (Коды Бюджетной Классификации).
Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года - платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы.
Если объектом налогообложения выбраны доходы, то на сумму отчислений можно уменьшить сумму налога, который платится по упрощенке, но не более чем на 50%. Это ограничений не относится к индивидуальным предпринимателям, не имеющим работников. Такие ИП могут полностью уменьшить доходы на сумму страховых взносов, уплаченных «за себя». Далее по тексту. Это хороший способ сэкономить. (Если Вы платите в конце года за весь год сразу - сократить можно только сумму налога за 4-й квартал). Использовать эту возможность можно только если Вы оплатили фиксированные платежи без опоздания (т.е. до конца года). Если опоздали — увы — сэкономить не получится.

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции страховой и накопительной части, а также взносов в ФФОМС и ТФОМС необходимо сохранить и в до 1 марта следующего года (следующего за оплачиваемым) предъявить в свое отделение Пенсионного фонда для отчетности вместе с формами РСВ-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3.

Скачать формы отчетности (РСВ-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3) бесплатно

В разных регионах требования по сдаче отчетности могут несколько отличаться — поэтому обязательно позвоните в свое районное управление ПФ и уточните список необходимых документов. Обычно нужны:

Ваш паспорт;
страховое свидетельство (с номером СНИЛС);
копии оплаченных в Сбербанке квитанций (чек-ордеров).

Как сдавать отчетность

Есть несколько способов для сдачи отчетности в налоговые и другие государственные органы:

сдать документы самостоятельно;
оформить доверенность на другого человека;
направить отчеты по почте;
передать документы в электронном виде через интернет.

В любом случае налоговую отчетность ИП обязан отправить не позднее установленных сроков. Даже один день считается нарушением и может привести к наложению штрафных санкций.

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Полезные ссылки по теме "УСН":

Тэги: налоговая отчетность УСН, упрощенка, календарь налоговой отчетности при упрощенной системе налогообложения, форма, расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, налоговая отчетность, налоги