юридическая и налоговая консультация онлайн по телефону, скайпу, аське

Юридическая и налоговая консультация онлайн

Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь

 

 

 

 

Ставки (тарифы) сраховых взносов с 01.01.2018

 

Эта сатья (часть 2) является продолжением (начало (часть 1)) комментария изменений законодательства о страховых взносах.

На период 2015 г. - 2022 г.установлены пониженные тарифы страховых взносов, ставки которых приведены ниже.

1 января 2015 года вступил в силу Закон от от 28.06.2014 № 188-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования".

1 января 2014 года вступил в силу Закон от 02.12.2013 № 333-ФЗ "О внесении изменений в статьи 58 и 58.2 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

Надо также учитывать, что Федеральным законом от 03.12.2011 № 379-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды", далее - Закон № 379-ФЗ, внесены существенные изменения, которые вступают в силу с 01.01.2012.

На какие же из этих изменений стоит обратить особое внимание?

Предлагаем обзор самых существенных изменений:

ЧАСТЬ 1

  1. Изменения в законодательстве о страховых взносах в 2019 году

  2. Снижен тариф страховых взносов для некоторых льготных категорий плательщиков

  3. Самозанятые плательщики не должны подавать расчет по взносам

  4. Ответственность за несоблюдение срока представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам

  5. Другие изменения в нормах об ответственности за нарушение законодательства о страховых взносах

ЧАСТЬ 2

  1. Страховые взносы, установленные на период 2015 - 2021 годы Страховые взносы на период 2015 - 2021 годы

  2. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС с 2014 г. по 2018 г.
  3. Полезные ссылки по теме

  4. Поздравления с Новым годом юриста, бухгалтера, кадровика

 

Страховые взносы, установленные на 2018 - 2019 годы

1. Тарифы страховых взносов для страхователей, производящих выплаты физическим лицам

1.1. Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС
для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам

Ставки (тарифы) сраховых взносов в 2019 годуДля страхователей, производящих выплаты физическим лицам, в том числе организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц (за исключением плательщиков страховых взносов, для которых ст. 58, ст. 58.1, ст. 58.4, ст. 58.5, ст. 58.6 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ) установлены следующие пониженные тарифы страховых взносов:

База для исчисления страховых взносов Обязательное пенсионное страхование (ОПС) Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) Обязательное медицинское страхование (ОМС)
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу*: иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов:
на ОПС - 1021000 руб.; на ОСС - 815000 руб.
22,0%
(max 224620 руб.)
2,9%
(max 23635 руб.)
1,8%
(max 14670 руб.)
 5,1% **
С суммы выплат свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС 10,0% _ _

* - За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
** - Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.

1.2. Пониженные тарифы по ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам

Пониженные тарифы для организаций и ИП, применяющих УСН

Указанный тариф установлен на 2018 год для организаций и ИП, одновременно отвечающих следующим условиям:

База для исчисления страховых взносов Обязательное пенсионное страхование (ОПС) Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) Обязательное медицинское страхование (ОМС)
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов:
на ОПС - 1021000 руб.;
на ОСС - 815000 руб.
20,0%
(max 204200 руб.)
0,0% 0,0%

 

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН

Для ИП, применяющих ПСН, - в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте (за исключением определенных видов предпринимательской деятельности), на 2018 г. установлены следующие тарифы:

База для исчисления страховых взносов Обязательное пенсионное страхование (ОПС) Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) Обязательное медицинское страхование (ОМС)
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов:
на ОПС - 1021000 руб.;
на ОСС - 815000 руб.
20,0%
(max 204200 руб.)
0,0% 0,0%

 

Для некоммерческих организаций, применяющих УСН

Для некоммерческих организаций, применяющих УСН, и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спортана на 2018 г. установлены следующие тарифы:

База для исчисления страховых взносов Обязательное пенсионное страхование (ОПС) Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) Обязательное медицинское страхование (ОМС)
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов:
на ОПС - 1021000 руб.;
на ОСС - 815000 руб.
20,0%
(max 204200 руб.)
0,0% 0,0%

 

Пониженные тарифы для плательщиков, получивших статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя

Для плательщиков страховых взносов, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" на период 2015 г. и последующие годы установлены следующие пониженные тарифы по пенсионному страхованию (на основании ст. 58.4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и п. 14 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ):

База для исчисления страховых взносов Обязательное пенсионное страхование (ОПС) Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) Обязательное медицинское страхование (ОМС)
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов:
на ОПС - 1021000 руб.;
на ОСС - 815000 руб.
6,0%
(max 61 260руб.)
1,5%
(max 12225 руб.)
0,1%

 

1.3. Дополнительные тарифы по ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда

Дополнительные тарифы страховых взносов по ОПС, если специальная оценка условий труда не проводилась

Плательщики, применяющие дополнительный тариф страховых взносов на ОПС Дополнительный тариф на ОПС
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" 9,0%
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" 6,0%

 

Дополнительные тарифы страховых взносов по ОПС, если специальная оценка условий труда была проведена

Плательщики, применяющие дополнительный тариф страховых взносов на ОПС, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 - п. 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"
Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный 4 8,0%
Вредный 3.4 7,0%
3.3 6,0%
3.2 4,0%
3.1 2,0%
Допустимый 2 0,0%
Оптимальный 1 0,0%

 

2. Фиксированные размеры и тарифы страховых взносов для страхователей, не производящих выплаты физическим лицам

Обязательное пенсионное страхование (ОПС) Обязательное медицинское страхование (ОМС)
Если доход не превышает 300 000 руб. фиксированный размер 26 545 руб.
фиксированный размер 5 840 руб.
Если доход превышает 300 000 руб.

фиксированный размер 26 545 руб. + 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период,

но не более: 8 х 26 545 руб. = 212360 руб.

Сроки уплаты за 2018 г.:

  • по ОПС (если доход не превышает 300 000 руб.) - не позднее 31.12.2018 (Внимание! В связи с тем, что 31 декабря 2018 г. (понедельник) - в 2018 г. является выходным днем (Постановление Правительства РФ от 14.10.2017 N 1250), последний день уплаты переносится на первый рабочий день 2019 г.);

  • по ОПС (если доход превышает 300 000 руб.) - не позднее 01.07.2019;

  • по ОМС - не позднее 31.12.2018 (Внимание! В связи с тем, что 31 декабря 2018 г. (понедельник) - в 2018 г. является выходным днем (Постановление Правительства РФ от 14.10.2017 N 1250), последний день уплаты переносится на первый рабочий день 2019 г.).

 

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС с 2014 г. по 2018 г.

Год Предельная величина базы для исчисления страховых взносов
на обязательное пенсионное страхование(ОПС) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(ОСС) на обязательное медицинское страхование(ОМС)
2018 год 1 021 000 руб. 815 000 руб. - *
2017 год 876 000 руб. 755 000 руб. - *
2016 год 796 000 руб. 718 000 руб. - *
2015 год 711 000 руб. 670 000 руб. - *
2014 год 624 000 руб. 624 000 руб. 624 000 руб.

* - В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, размер пособия определяется с учетом этих районных коэффициентов.

 

При подготовке были использованы материалы рассылки СПС "Консультант Плюс"

Статья написана и размещена 19 декабря 2011 года. Дополнена - 13.12.2012, 13.01.2014, 07.11.2015, 23.01.2016, 11.09.2018.

 

Полезные ссылки по теме "Страховые взносы в 2017 - 2021 году в ПФ, ФСС, ФФОМС
(ставки, тарифы, изменения)"

  1. Новые законы и изменения в законодательстве, вступающие с 01.01.2019

  2. Изменение в налоговом законодательстве с 01.01.2019

  3. Налоговый календарь на 2018 - 2019 год

  4. Производственный календарь на 2019 год

  5. Расчет пособий ФСС в 2018 - 2019 году

  6. Ставки страховых взносов на 2018 - 2019 год

  7. Трудовые (страховые) пенсии по старости, инвалидности, случаю потери кормильца

  8. Новые коды КБК с 01.01.2019

  9. Оптимизация зарплатных налогов

  10. Налоговая отчетность для общего режима налогообложения

  11. Налоговая отчетность для упрощенной системы налогообложения

  12. Налоговая отчетность для системы налогообложения в виде ЕНВД

  13. Порядок ведения кассовых операций: применение ККМ (в том числе - при УСН, ЕНВД) когда можно работать без ККМ Порядок ведения кассовых операций

  14. Как уменьшить налоговые риски бизнеса?

  15. 109 признаков недобросовестности налогоплательщиков

  16. Что такое фирма - однодневка?

  17. Налоговая ответственность за не сданную налоговую декларацию

  18. Налоговая ответственность за не уплаченные налоги

  19. Налоговая ответственность за неявку по вызову в налоговиков

  20. Что должна содержать жалоба в налоговую инспекцию (разъяснение ФНС РФ).

  21. Подробная инструкция о том, что делать, когда к вам пришла налоговая проверка?

  22. Подробная инструкция о том, что делать, когда к вам пришла полицейская проверка?

  23. Детские пособия в связи с материнством и рождением ребенка (детей)

  24. Материнский капитал