Страховые взносы с 01.01.2022
(ставки, тарифы, изменения)
часть 1

 

На период 2015 г. - 2022 г.установлены пониженные тарифы страховых взносов, ставки которых изложены ниже.

1 января 2022 года вступают в силу различные законы.

На какие же из этих изменений стоит обратить особое внимание?

Предлагаем обзор самых существенных изменений:

ЧАСТЬ 1

1. Изменения в законодательстве о страховых взносах с 2022 года

2. Виды страховых взносов в 2021 году

3. Предельный размер дохода для начисления страховых взносов на ОПС и ОМС 

4. Предельный размер дохода для определения размера страховых взносов  на обязательное социальное страхование

5. Особенности уплаты страховых взносов малыми и средними предприятиями в 2021 году

6. Уплата страховых взносов в Пенсионный фонд ИП за себя

ЧАСТЬ 2

10. Ставки страховых взносов в 2023 году

11. Полезные ссылки по теме

 

Изменения в законодательстве о страховых взносах с 2022 года

С 1 января 2022 года за счет переплаты по налогам разрешат перечислять страховые взносы (Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ). Переплату по налогам можно будет зачесть в счет уплаты сборов и взносов. До 01.01.2022 налоги можно было зачесть только в счет налогов, а взносы - в счет взносов, перечисляемых в бюджет того же фонда, где образовалась переплата.

---

Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году (как поддержка бизнеса в период коронавируса) применяются к заработным платам, сумма которых в месяц превышает МРОТ. Для ИП сумма взносов осталась на уровне 2020 года.

В связи с коронавирусом в главу 34 НК РФ внесены следующие изменения

• введены особые тарифы для малого и среднего бизнеса независимо от вида деятельности;

• отменено повышение взносов для ИП;

• для организаций IT сферы Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ введены понижающие тарифы. Такие организации в 2021 году платят взносы с зарплаты по следующей льготной ставке:

  • на пенсионное страхование — 6%,

  • на медицинское страхование — 0,1%,

  • на социальное — 1,5%. Всего — 7,6%.

В 2021 году также расширяется перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами (основание: Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ). В перечень, указанный в статье 422 НК РФ, включены суммы, выплачиваемые плательщиком на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физического лица, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, а также оплата плательщиком таких расходов.

Не облагаются страховыми взносами суммы полевого довольствия, не превышающие установленный размер.

Также установлено, что страховыми взносами не облагаются компенсационные выплаты, связанные с возмещением расходов на оплату жилого помещения, питания и продуктов, топлива, или их оплатой, или их бесплатным предоставлением, а также с возмещением расходов на оплату коммунальных услуг или их оплатой. Ранее не подлежало обложению бесплатное предоставление жилых помещений, оплата жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующее денежное возмещение.

 

Виды страховых взносов в 2021 году

Страхователи перечисляют страховые взносы в:

• ФНС на:

  • обязательное пенсионное страхование (ОПС);

  • обязательное медицинское страхование (ОМС);

  • обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством; в

• соцстрах на:

  • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (ОСС).

Предельный размер дохода для начисления страховых взносов на ОПС и ОМС

По страховым взносам на пенсионное страхование в 2021 году установлена предельная величина дохода для начисления взносов. Она составляет 1 465 000 руб. После достижения такого дохода в году по одному работнику с его дохода начисляются взносы на ОПС по ставке 10% (для лиц, не применяющих пониженные тарифы в 2021 году). Данный лимит обнуляется 1 января каждого года. То есть, работнику, достигшему предельной величины дохода в 2021 году, с 1 января 2022 года взносы снова начнут начисляться по полной ставке.

Предельная величина дохода для исчисления взносов на медицинское страхование не устанавливается. Со всего дохода платится полный тариф взносов.

 

Предельный размер дохода для определения размера страховых взносов  на обязательное социальное страхование

Для взносов на обязательное соцстрахование предельная база также пересматривается раз в год. По страховым взносам на социальное страхование в 2021 году предельная величина дохода для начисления взносов была проиндексирована в 1,059 раз и составляет 966 000 рублей нарастающим итогом с начала года. После достижения такого дохода по одному работнику с его дохода в 2021 году взносы на ОСС не начисляются.

Постановлением Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951 с 1 января 2022 года установлен предельный размер базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - 1 565 000 рублей.

Предельная величина базы по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2022 году составит 1 032 000 рублей.

 

Особенности уплаты страховых взносов малыми и средними предприятиями в 2021 году

Внесенные в реестр малые и средние предприятия (вне зависимости от сферы деятельности) применяют льготы по страховым взносам в 2021 году. Для них общий размер страховых взносов составляет 15%, из них:

• 10% на ОПС;

• 5%на ОМС;

• 0% на ОСС.

В 2021 году малые и средние предприятия надо каждый месяц начисленную зарплату работников делить на две суммы: МРОТ и сумму, его превышающую. А затем к каждой из этих сумм применять свои тарифы: к первой сумме общие (суммарный тариф составляет 30%), ко второй – пониженные (суммарный тариф – 15%).

 

Уплата страховых взносов в Пенсионный фонд ИП за себя

Величина фиксированных взносов в 2021 году составляет:

• 32 448 руб. на обязательное пенсионное страхование;

• 8 426 руб. на обязательное медицинское страхование.

Со всех своих доходов свыше 300 000 рублей за календарный год ИП дополнительно оплачивает пенсионные взносы по ставке 1%.

Взносы на медицинское страхование с превышения не платятся.

Взносы рассчитываются по формуле:

(годовой доход от предпринимательской деятельности – 300 000 руб.) * 1%

Максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование составляет 268 010 рублей, из них 259 584 рубля на обязательное пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское страхование.

 

Статья написана и размещена 19 декабря 2011 года. Дополнена - 13.12.2012, 13.07.2013, 13.12.2013, 23.01.2016, 15.09.2016, 18.12.2016, 20.12.2020, 08.12.2021

 

Полезные ссылки по теме "Страховые взносы в 2022 году"

1. Изменение в налоговом законодательстве с 01.01.2022

2. Оптимизация зарплатных налогов

3. Производственный календарь на 2024 год

4. Правовой календарь на 2024 год

5. Налоговый календарь на 2018-2022 год

6. Расчет пособий ФСС в 2018 - 2022 году

7. Новые коды КБК для уплаты налоговых, таможенных платежей, платежей в ПФ

8. Налоговая отчетность для общего режима налогообложения

9. Налоговая отчетность для упрощенной системы налогообложения

10. Налоговая отчетность для системы налогообложения в виде ЕНВД

11. Порядок ведения кассовых операций: применение ККМ (в том числе - при УСН, ЕНВД) когда можно работать без ККМ

12. Как уменьшить налоговые риски бизнеса?

• Налоговая оптимизация и практические вопросы ее применения

• Проверка контрагентов на добросовестность

• Правильная организация договорной работы

• Налоговые риски договора

13. 109 признаков недобросовестности налогоплательщиков

14. Что такое фирма - однодневка?

15. Налоговая ответственность за не сданную налоговую декларацию

16. Налоговая ответственность за не уплаченные налоги

17. Налоговая ответственность за неявку по вызову в налоговиков

18. Что должна содержать жалоба в налоговую инспекцию (разъяснение ФНС РФ).

19. Подробная инструкция о том, что делать, когда к вам пришла налоговая проверка?

20. Детские пособия в связи с материнством и рождением ребенка (детей)

21. Материнский капитал

Tags: изменение, ставок, страховых, взносов, 2022