Льготы по налогу на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге

 

1. Льготы по налогу на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге

2. Перечень лиц, имеющих право на льготы по налогу в 2020 году

3. Перечень лиц, имеющих право на льготы по налогу

4. Налоговые льготы в отношении отдельных видов объектов налогообложения

5. Образец заявления о предоставлении льготы по налогу

6. Ставки налога на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге

7. Порядок взыскания недоимки по налогам (пеням, штрафам)

8. Полезные ссылки по теме

 

Льготы по налогу на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге

Налог на имущество физических лиц является местным, поэтому в дополнение к статье 407 НК законом муниципального образования, а также законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, могут быть установлены дополнительные перечени лиц, имеющих право на льготу по этому налогу.

В Санкт-Петербурге льготы по налогу на имущество физических лиц установлены статьями 4 и 4-1 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2014 № 643-109 "О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге".

Законом Санкт-Петербурга от 29.11.2019 № 606-131 "О внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах" установлено, что с 2020 года налоговые льготы отдельным категориям налогоплательщиков предоставляются в соответствии с Законом Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года № 81-11 "О налоговых льготах".

Перечень лиц, имеющих право на льготы по налогу на имущество физических лиц в 2020 году

(по состоянию на 10.04.2020)

Согласно Закону Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года № 81-11 "О налоговых льготах":

Статья 11-10

От уплаты налога на имущество физических лиц на период пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от форм собственности, а также на период службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации освобождаются:

• дети-сироты;
  
• дети, оставшиеся без попечения родителей;
  
• лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Основанием для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц для указанных в настоящей статье лиц являются:

а) один из документов, подтверждающих утрату гражданином в несовершеннолетнем возрасте родительского попечения, а именно:

• акт об оставлении ребенка;
  
• заявление родителей (матери ребенка) о согласии на его усыновление;
  
• решение суда о лишении родителей (родителя) родительских прав либо ограничении родителей (родителя) в родительских правах в отношении гражданина;
  
• свидетельства (свидетельство) о смерти родителей (родителя);
  
• решение суда о признании родителей (родителя) безвестно отсутствующими (отсутствующим);
  
• решение суда о признании родителей (родителя) недееспособными (недееспособным);
  
• справка органа записи актов гражданского состояния, подтверждающая, что сведения об отце внесены в запись акта о рождении ребенка по заявлению матери ребенка;
  
• акт органа опеки и попечительства об устройстве ребенка под надзор в организацию для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, или под опеку (попечительство);

б) документ, подтверждающий пребывание таких лиц в указанной организации или прохождение ими службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации.

Статья 11-10-2

(введена Законом Санкт-Петербурга от 29.11.2019 № 606-131)

1. Право на льготу по налогу на имущество физических лиц имеют физические лица в отношении принадлежащих им долей в праве общей долевой собственности на коммунальные квартиры.
   Для целей настоящей статьи под коммунальной квартирой понимается квартира, состоящая из нескольких жилых помещений (комнат), принадлежащих двум и более собственникам, не являющимся членами одной семьи.
   Для целей настоящей статьи под членами семьи понимаются супруги, дети, родители.

2. Налоговая льгота предоставляется при условии, что доля, указанная в пункте 1 настоящей статьи, получена налогоплательщиком в собственность на основании договора передачи доли в коммунальной квартире в собственность граждан при приватизации в соответствии с законодательством в сфере приватизации жилищного фонда либо на основании иных последующих сделок в отношении такой доли.

3. Налоговая льгота предоставляется в виде уменьшения суммы исчисленного налога на имущество физических лиц на величину, равную произведению кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади коммунальной квартиры и ставки налога на имущество физических лиц, подлежащей применению при исчислении налога на имущество физических лиц в отношении этой квартиры.
   В случае, если при применении налоговой льготы сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате в бюджет Санкт-Петербурга, принимает отрицательное значение, сумма налога на имущество физических лиц принимается равной нулю. Отрицательная разница не признается излишне уплаченной суммой налога на имущество физических лиц и выплате из бюджета Санкт-Петербурга не подлежит.

4. Представление заявления и подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному в пункте 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

 

Перечень лиц, имеющих право на льготы по налогу на имущество физических лиц

(по состоянию на 01.01.2019)

В дополнение к льготам, установленным статьей 407 НК, статьей 4 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2014 № 643-109 "О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге" установлено, что от уплаты налога на имущество физических лиц на период пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от форм собственности, а также на период службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации освобождаются:

• дети-сироты;

• дети, оставшиеся без попечения родителей;

• лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Основанием для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц для указанных в настоящей статье лиц являются:

• один из документов, подтверждающих утрату гражданином в несовершеннолетнем возрасте родительского попечения, а именно:

  • акт об оставлении ребенка;

  • заявление родителей (матери ребенка) о согласии на его усыновление;

  • решение суда о лишении родителей (родителя) родительских прав либо ограничении родителей (родителя) в родительских правах в отношении гражданина;

  • свидетельства (свидетельство) о смерти родителей (родителя);

  • решение суда о признании родителей (родителя) безвестно отсутствующими (отсутствующим);

  • решение суда о признании родителей (родителя) недееспособными (недееспособным);

  • справка органа записи актов гражданского состояния, подтверждающая, что сведения об отце внесены в запись акта о рождении ребенка по заявлению матери ребенка;

  • акт органа опеки и попечительства об устройстве ребенка под надзор в организацию для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, или под опеку (попечительство);

• документ, подтверждающий пребывание таких лиц в указанной организации или прохождение ими службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации.

 

Налоговые льготы в отношении отдельных видов объектов налогообложения

(по состоянию на 01.01.2019)

Статьей 4-1 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2014 № 643-109 "О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге" (введена Законом Санкт-Петербурга от 21.06.2016 № 388-66) установлено следующее:

От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются физические лица в отношении жилых помещений в многоквартирных домах, введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга в 2015 или 2016 годах.

Налоговая льгота предоставляется в отношении жилых помещений, указанных в абзаце первом настоящей статьи, при условии, что право собственности на них было зарегистрировано на основании заключенного в период с 1 апреля по 31 декабря 2016 года договора участия в долевом строительстве или договора купли-продажи, сторонами по которому являются налогоплательщик и застройщик или агент, комиссионер, поверенный, уполномоченные застройщиком в установленном законодательством Российской Федерации порядке на заключение указанных договоров.

Право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с настоящей статьей предоставляется налогоплательщикам на срок до 31 декабря 2019 года включительно, но не более чем на три налоговых периода подряд начиная с даты государственной регистрации права собственности на жилое помещение.

Налогоплательщики в целях получения льготы, установленной в настоящей статье, представляют в налоговый орган следующие документы, подтверждающие их право на льготу:

• документ, удостоверяющий государственную регистрацию права собственности на жилое помещение, в отношении которого предоставляется указанная налоговая льгота;
  (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 25.04.2017 № 231-42)

• копию договора участия в долевом строительстве или договора купли-продажи жилого помещения;

• копию разрешения на ввод в эксплуатацию многоквартирного дома, в котором расположено данное жилое помещение (в случае если документ, удостоверяющий государственную регистрацию права собственности на жилое помещение, не содержит реквизитов указанного разрешения);
  (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 25.04.2017 № 231-42)

• копию агентского договора, договора комиссии либо договора поручения, подтверждающих полномочия агента, комиссионера, поверенного, которые уполномочены застройщиком на заключение договора участия в долевом строительстве или договора купли-продажи.

 

Статья написана и размещена 10.10.2017. Дополнена - 04.01.2018, 02.01.2020

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант А. Шмелев © 2001 - 2023

 

Полезные ссылки по теме "Льготы по налогу на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге"

1. НДФЛ 15%. Прогрессивная шкала

2. Налог на проценты по вкладам

3. Налоговый контроль счетов

4. Почему льготы носят заявительный характер

5. НДФЛ с наследства

6. Налоговая ответственность за непредставление документов

7. Минимальная заработная плата в Санкт-Петербурге

8. Прожиточный минимум в Санкт-Петербурге

9. Ставки налога на имущество в Санкт-Петербурге

10. Льготы по налогу на имущество в Санкт-Петербурге

11. Ставки транспортного налога в Ленинградской области

12. Льготы по транспортному налогу в Ленинградской области

13. Ставки транспортного налога в Санкт-Петербурге

14. Льготы по транспортному налогу в Санкт-Петербурге

15. Детские пособия в Санкт-Петербурге

16. Где получить полис ОМС в Санкт-Петербурге

17. Паспортные столы Санкт-Петербурга

18. Адреса, телефоны, интернет-сайты налоговых инспекций Санкт-Петербурга

19. Районные суды Ленинградской области

20. Районные суды Санкт-Петербурга

21. Территориальная подсудность районных судов Санкт-Петербурга

22. Судебные участки мировых судей Ленинградской области

23. Территориальная подсудность мировых судей Ленинградской области

24. Судебные участки мировых судей Санкт-Петербурга

25. Территориальная подсудность мировых судей Санкт-Петербурга

26. Справочно-правовая информация по г. Санкт-Петербургу и Лен. области

27. Порядок получения подтверждения статуса налогового резидента РФ

28. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

29. Конвенция о международном обмене налоговой информацией

30. Личный кабинет налогоплательщика

31. Льготы по налогам пенсионерам - порядок предоставления и образец заявления

32. Как уплатить налоги через интернет

33. Должны ли дети платить налоги

34. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога

35. Налоговые проверки

36. Что должна содержать жалоба налоговую инспекцию

37. Налоговая декларация

• Полный перечень (список) лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию

• Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2023 год:

• титульный лист, разделы 1, 2

• доходы от источников в РФ (Приложение 1);

• расчет имущественного налогового вычета по расходам на покупку недвижимого имущества (Приложение 7)

• расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (Приложение 6);

• расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК (расчет к Приложению 5);

• расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов (Приложение 5);

• Общие требования к заполнению налоговой декларации

• Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

• Программа для заполнения декларации

• Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы "Декларация"

38. Налоги

• ЕНВД

• Земельный налог

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

• Доходы не подлежащие налогообложению

• Кто такие налоговые резиденты и нерезиденты

• Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФ

• Порядок исчисления и уплаты НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО, акций ОАО, ценных бумаг

• НДФЛ с выплат по решению суда

• Налог при продаже валюты и с доходов на Forex

• Как уменьшить НДФЛ при покупке и продаже автомобиля

• Как уменьшить НДФЛ при продаже и покупке жилья

• Порядок уплаты НДФЛ если работник в командировке за границей

• Налог на имущество физических лиц

• НДС

• Общая система налогообложения

• Патентная система налогообложения

• Торговый сбор

• Транспортный налог

• Упрощенная система налогообложения

39. Налоговые вычеты

• Имущественные налоговые вычеты

• Как получить имущественный вычет при покупке жилья в кредит

• Как получить вычет при улучшении жилищных условий

• Когда можно получить вычет в размере 2 000 000 рублей при покупке команты или доли квартиры.

• Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры?

• Инвестиционные налоговые вычеты

• Профессиональные налоговые вычеты

• Социальные налоговые вычеты

• Перечень лекарственных средств, по которым предоставляется социальный налоговый вычет

• Перечень дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется социальный налоговый вычет (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

• Стандартные налоговые вычеты

40. Налоговая ответственность за:

• непредставление документов

• непредоставление налоговой отчетности;

• неполной уплаты налогов;

• неявку по вызову в налоговиков

Tags: налог на имущество физических лиц, льготы, в Санкт-Петербурге