юридическая и налоговая консультация онлайн по телефону, скайпу, аське

Юридическая и налоговая консультация онлайн

Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь

 

 

 

Возврат излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)

 

  1. Когда можно вернуть переплату по налогу

  2. Порядок возврата излишне уплаченного налога

  3. Заявление на возврат излишне уплаченного налога

  4. Образец заявления на возврат НДФЛ

  5. Полезные ссылки по теме

 

Когда можно вернуть переплату по налогу

Как вернуть излишне уплаченный налогВ большинстве случаев вопрос о возврате переплаты по налогам возникает у физических лиц при оформлении льгот по налогам, поэтому рассмотрим вопрос возврата переплаты по налогам на примере физ. лица при его выходе на пенсию. Пенсионеры вправе получить льготы по:

Вернуть переплату по налогу можно:

  • если пенсионер обращается в налоговые органы для получения льгот несвоевременно (т.е. тогда, когда уведомление об уплате налога уже пришло, а льгота еще не оформлена), в этом случае необходимо написать заявление на предоставление льгот и (или) заявление на возврат излишне уплаченного налога, на основании которого налоговые органы должны произвести перерасчет.

  • Перерасчет и возврат излишне уплаченного налога может быть произведен за предыдущие 3 года на основании статей 78, 79 НК, что подтверждают Минфин (к примеру, разъяснения Минфина РФ, данные в Письме от 18.12.2009 № 03-05-06-01/367) и налоговая служба (например, разъяснения УФНС РФ по г. Москве, данные в Письме от 08.07.2011 № 20-14/066365);

  • если лицо стало пенсионером не с начала календарного года, то налоговая инспекция (при обращении пенсионера) также должна сделать перерасчет налога и исчислить его до месяца, в котором человек стал льготником.

 

Порядок возврата излишне уплаченного налога

Согласно положениям статей 21, 48 НК РФ излишне уплаченными считаются суммы налогов (пеней, страховых взносов, штрафов):

  • добровольно уплаченные сверх установленной законом суммы;

  • добровольно уплаченных на основании судебного решения;

  • взысканных в судебном порядке в большем размере, чем вы должны были уплатить.

Для возврата излишне уплаченного налога пенсионеру надо подать в любую налоговую инспекцию письменное заявление.

С 14.12.2017 срок подачи заявления о возврате излишне уплаченного налога составляет три года со дня, когда вам стало известно об излишнем взыскании (п. 3 ст. 79 НК РФ; п. 2 ст. 1, ст. 2 Закона № 322-ФЗ). В случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет суммы налога производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу (п. 6 ст. 408 НК РФ).

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога должно быть принято налоговой инспекцией в течение 10 рабочих дней со дня получения такого заявления, после чего в течение 5 рабочих дней налогоплательщику направляется сообщение о принятом решении. Возврат налога должен быть произведен в месячный срок со дня получения заявления (п. 6 ст. 6.1, п. п. 6, 8, 9 ст. 78 НК РФ).

Сумма излишне взысканного налога (пеней, штрафа) подлежит возврату с начисленными на них процентами. Они рассчитываются со дня, следующего за днем взыскания излишней суммы, по день ее фактического возврата исходя из процентной ставки, равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Банка России (п. п. 5, 9 ст. 79 НК РФ).

Если ФНС откажет в возврате излишне взысканной суммы налога (пеней, штрафа) или оставит заявление без ответа, то такое решение можно обжаловать в течение года в вышестоящий налоговый орган (ст. 137, п. п. 1, 2 ст. 138, п. 2 ст. 139 НК РФ).

 

Заявление о возврате излишне уплаченного налога

Форма заявления о возврате излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@:

Заявление о возврате излишне уплаченного налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

 

Информация размещена 18 марта 2018 года. Дополнена -

 

Полезные ссылки по теме "Возврат излишне уплаченного налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа"

  1. НДФЛ с наследства

  2. Налоговая ответственность за непредставление документов

  3. Подтверждение статуса налогового резидента РФ Порядок получения подтверждения статуса налогового резидента РФ

  4. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

  5. Конвенция о международном обмене налоговой информацией

  6. Личный кабинет налогоплательщика

  7. Льготы по налогам пенсионерам - порядок предоставления и образец заявления

  8. Как уплатить налоги через интернет

  9. Должны ли дети платить налоги

  10. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога

  11. Налоговые проверки

  12. Что должна содержать жалоба налоговую инспекцию

  13. Налоговая декларация

  14. Налоги

  15. Налоговые вычеты

  16. Налоговая ответственность за: