Налоговые каникулы и другие льготы для малого бизнеса
-
Понятие налоговых каникул
-
Регионы, где действуют каникулы в 2024 году
-
Почему льготы носят заявительный характер
-
Краткий обзор изменений
-
Закон о налоговых каникулах - Закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ
-
Налоговые льготы для малого бизнеса (Распоряжение Правительства РФ от 27.01.2015 г. № 98-р)
-
Закон о налоговых каникулах в Москве
-
Закон о налоговых каникулах в Санкт-Петербурге
-
Законы о налоговых каникулах в других регионах
-
Налоговые каникулы в связи с коронавирусом
-
Полезные ссылки по теме
Что такое налоговые каникулы
Налоговые каникулы — это освобождение на основании нормативного акта организаций и (или) индивидуальных предпринимателей от уплаты одного или нескольких налогов в течение определенного в таком нормативном акте периода.
Налоговые каникулы принимаются с целью стимулировать развитие отдельных отраслей экономики.
Согласно внесенным изменениям, воспользоваться налоговыми каникулами может ИП, если он одновременно отвечает следующим требованиям:
-
впервые зарегистрирован в качестве ИП;
-
применяет УСН или ПСН с момента регистрации;
-
деятельность связана с научной, производственной, социальной сферой или оказанием бытовых услуг населению;
-
доля услуг (работ или товаров), на которые распространяется льгота, должна составлять не менее 70% от общей суммы дохода ИП.
Налоговые каникулы действуют в течение 2 лет. При этом нулевая ставка по УСН не применяется с 01.01.2025 (п. 3 ст. 2 Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ в ред. от 26.03.2022). Ждём очередного продления.
Регионы, где действуют каникулы в 2024 году
Город федерального значения:
- Санкт-Петербург
- Севастополь
Республики:
- Республика Алтай
- Республика Бурятия
- Карачаево-Черкесская Республика
- Республика Карелия
- Республика Коми
- Республика Крым (каникулы только для ПСН)
- Республика Мордовия
- Республика Саха (Якутия)
- Республика Северная Осетия - Алания (каникулы только для
УСН)
- Республика Тыва
- Удмуртская Республика
- Республика Хакасия
- Чувашская Республика
Края:
- Алтайский край
- Забайкальский край
- Красноярский край
- Пермский край
- Приморский край
- Ставропольский край
- Хабаровский край
Области:
- Амурская область
- Архангельская область
- Астраханская область
- Белгородская область
- Брянская область
- Владимирская область
- Волгоградская область
- Вологодская область (каникулы только для ПСН)
- Воронежская область
- Ивановская область
- Еврейская автономная область
- Иркутская область
- Калужская область
- Кемеровская область - Кузбасс
- Кировская область
- Костромская область
- Курганская область
- Курская область
- Ленинградская область
- Липецкая область
- Магаданская область
- Московская область
- Новгородская область
- Новосибирская область
- Омская область
- Оренбургская область
- Орловская область
- Пензенская область
- Рязанская область
- Самарская область
- Саратовская область
- Сахалинская область
- Свердловская область
- Смоленская область
- Томская область
- Тульская область
- Тюменская область
- Челябинская область
- Ярославская область
Автономные округа:
- Ханты-Мансийский автономный округ - Югра
- Чукотский автономный округ
Краткий обзор изменений, внесенных Законом от 29.12.2014 № 477-ФЗ
Принятие Закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ "О внесении изменений в статью 34620 и главу 265 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (вступил в силу 1 января 2015 года) будет способствовать вовлечению в экономику физических лиц, осуществляющих в настоящее время неофициальную предпринимательскую деятельность без привлечения наемных работников.
Закон разработан в целях поддержки субъектов малого предпринимательства и предусматривает:
-
наделение субъектов Российской Федерации правом предоставлять
2-х летние "налоговые каникулы" для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, перешедших в течение двух лет со дня регистрации в качестве индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения;
Мнение автора: налоговые каникулы действуют только для впервые зарегистрированных ИП - такое ограничение является ничем не обоснованным и противоречит политике РФ о развитии малого и среднего бизнеса.
-
внесение изменений в главу 265 "Патентная система налогообложения" Налогового кодекса РФ (далее - НК), предусматривающих применение патентной системы налогообложения самозанятыми гражданами и возможность уплаты ими (в зависимости от срока действия патента) налога в связи с применением патентной системы налогообложения с их регистрацией в качестве индивидуальных предпринимателей по принципу "одного окна";
-
"налоговые каникулы" применяются для тех ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах.
Налоговые каникулы для лиц, применяющих УСН
Изменениями предусмотрено предоставление субъектам Российской Федерации права устанавливать для ИП "налоговых каникул" в виде налоговой ставки по УСН в размере 0 процентов, которые будут действовать в 2015 - 2024 годах.
Региональным властям РФ хотят разрешить предоставлять в период с 2015 по 2024 годы двухлетние налоговые каникулы (ставка налога = 0% - п. 2 статьи 34650 в редакции законопроекта) для индивидуальных предпринимателей, которые одновременно отвечают следующим критериям:
При этом субъекты Российской Федерации вправе установить ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:
нарушение которых является основанием для утраты права на применение налоговой льготы.
Налоговые каникулы для лиц, применяющих ПСН
В перечень налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, включены самозанятые граждане - физические лица (пункт 2 и подпункт 2 пункта 8 статьи 34643 НК), не имеющие наемных работников. Указанные самозанятые граждане будут ставиться на учет налоговыми органами в упрощенном порядке - на основании заявления на получение патента и сниматься с учета в качестве налогоплательщиков и индивидуальных предпринимателей по истечении срока действия патента.
Дополнения, вносимые в статью 34645 НК устанавливают, что патент, выдаваемый самозанятому гражданину, будет действовать только на территории того муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, который указан в патенте. При этом заявление на получение патента со сроком начала его действия со следующего календарного года можно будет подавать не ранее 1 декабря календарного года, предшествующего календарному году, в котором индивидуальный предприниматель будет применять патентную систему налогообложения.
Изменениями также предусмотрено увеличение срока для уплаты налога в связи с применением патентной системы налогообложения.
В том случае, если патент будет получен на срок до 6 месяцев, то налог в полной сумме необходимо будет уплатить не позднее срока действия патента, тогда как в настоящее время налогоплательщик обязан уплатить налог полностью не позднее 25 дней после начала действия патента. В том случае, если патент будет получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то одну треть суммы налога необходимо будет уплатить через 90 дней после начала действия патента (вместо 25 дней как это предусмотрено в настоящее время). Остальные две трети суммы налога будут уплачиваться налогоплательщиком не позднее срока окончания действия патента, тогда как в настоящее время оставшуюся сумму налога налогоплательщик обязан уплатить не позднее 30 дней до окончания действия патента.
Статья 34645 НК дополнена положениями о том, что форма патента для налогоплательщиков - самозанятых граждан должна содержать сведения о расчете размера страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, подлежащих уплате указанными налогоплательщиками.
С целью урегулирования порядка уплаты самозанятыми гражданами взносов во внебюджетные государственные фонды разработан проект федерального закона "О внесении изменения в статью 16 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", согласно которому указанные налогоплательщики уплачивают страховые взносы не позднее срока истечения действия патента.
Закон о налоговых каникулах -
Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
Федеральным законом от 29.12.2014 № 477-ФЗ "О внесении изменений в статью 34620 и главу 265 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (вступающим в силу 1 января 2015 года) внесены следующие изменения и дополнения в Налоговый кодекс РФ:
-
Статья 34620 НК дополнена пунктом 4 следующего содержания:
"4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.
Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. Минимальный налог, предусмотренный пунктом 6 статьи 34618 настоящего Кодекса, в данном случае не уплачивается.
Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.
По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.
Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены ограничения на применение налогоплательщиками, указанными в абзаце первом настоящего пункта, налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:
ограничения средней численности работников;
ограничения предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов. При этом предусмотренный пунктом 4 статьи 34613 настоящего Кодекса предельный размер дохода в целях применения упрощенной системы налогообложения может быть уменьшен законом субъекта Российской Федерации не более чем в 10 раз.
В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.";
-
Статья 34650 НК дополнена пунктом 3 следующего содержания:
"3. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.
Индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.
Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации в соответствии с пунктом 2 и подпунктом 2 пункта 8 статьи 34643 настоящего Кодекса на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.
В случае, если налогоплательщик осуществляет виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере 0 процентов, и иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере, установленном пунктом 1 настоящей статьи, или иной режим налогообложения, этот налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов.
Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены ограничения на применение налогоплательщиками, указанными в абзаце первом настоящего пункта, налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:
ограничения средней численности работников;
ограничения предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов.
В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов и обязан уплатить налог по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 или 2 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.";
-
Статья 34651 НК изменена и дополнена следующим образом:
а) пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи):
1) если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.";
б) дополнить пунктом 3 следующего содержания:
"3. Налогоплательщики, утратившие в соответствии с пунктом 3 статьи 34650 настоящего Кодекса право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплачивают налог не позднее срока окончания действия патента.».
Статья 2 Закона предусмотрено, что:
- Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
- Положения пункта 4 статьи 34620, пункта 3 статьи 34650, пунктов 2 и 3 статьи 34651 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются с 1 января 2015 года.
- Положения пункта 4 статьи 34620 и пункта 3 статьи 34650 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) не применяются с 1 января 2021 года.
Налоговые льготы для малого бизнеса
(Распоряжение Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р)
Распоряжением Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р Правительство РФ утвердило антикризисный план первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 году, которым в целях поддержки малого и среднего предпринимательства предлагается:
-
Увеличение в 2 раза предельных значений выручки от реализации товаров (работ, услуг) для отнесения хозяйствующих субъектов к категории субъектов малого или среднего предпринимательства:
-
для микропредприятий – с 60 до 120 млн рублей;
-
для малых предприятий – с 400 до 800 млн рублей;
-
для средних предприятий – с 1 до 2 млрд рублей.
-
Для УСН: предоставление права субъектам РФ снижать ставки налога для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы", с 6% до 1%.
-
Для ПСН:
-
расширение перечня видов деятельности, в рамках осуществления которых возможно применение патентной системы налогообложения;
-
предоставление права субъектам РФ снижать в 2 раза максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (с 1 млн руб. до 500 тыс. руб.).
-
Патент для самозанятых граждан: установление возможности уплаты самозанятыми гражданами налога в связи с применением патентной системы налогообложения и обязательных платежей по страховым взносам одновременно с их регистрацией в качестве индивидуальных предпринимателей по принципу "одного окна", а также введение особого порядка исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для самозанятых граждан, осуществляющих определенные виды приносящей доход деятельности без привлечения наемных работников и не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.
-
Для ЕНВД: предоставление права субъектам РФ снижать ставки налога для налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД, с 15% до 7,5%.
-
Налоговые каникулы.
Закон о налоговых каникулах в Москве
25 марта 2015 года вступил в силу Закон города Москвы от 18.03.2015 № 10:
"Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения"
Настоящим Законом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей после вступления в силу настоящего Закона и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения, на территории города Москвы устанавливаются ставки налогов, уплачиваемых при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения, в размере 0 процентов.
Статья 1. Налоговые ставки
1. Установить ставку налога в размере 0 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:
№ п/п |
Виды предпринимательской деятельности |
1. |
Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков) |
2. |
Текстильное производство |
3. |
Производство одежды; выделка и крашение меха |
4. |
Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви |
5. |
Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели |
6. |
Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них |
7. |
Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации |
8. |
Производство резиновых и пластмассовых изделий |
9. |
Производство готовых металлических изделий |
10. |
Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов) |
11. |
Производство офисного оборудования и вычислительной техники |
12. |
Производство электрических машин и электрооборудования |
13. |
Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи |
14. |
Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов |
15. |
Производство мебели |
16. |
Производство музыкальных инструментов |
17. |
Производство спортивных товаров |
18. |
Производство игр и игрушек |
19. |
Производство метел и щеток |
20. |
Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки |
21. |
Обработка вторичного сырья |
22. |
Научные исследования и разработки |
23. |
Здравоохранение и предоставление социальных услуг |
24. |
Услуги в системе образования |
25. |
Деятельность в области спорта |
2. Установить ставку налога в размере 0 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на патентную систему налогообложения, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:
№ п/п |
Виды предпринимательской деятельности |
1. |
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий |
2. |
Ремонт, окраска и пошив обуви |
3. |
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах |
4. |
Изготовление и ремонт мебели |
5. |
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству |
6. |
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными |
7. |
Изготовление изделий народных художественных промыслов |
8. |
Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий |
9. |
Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике |
10. |
Ремонт игрушек |
11. |
Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества |
12. |
Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы |
13. |
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий |
14. |
Проведение занятий по физической культуре и спорту |
15. |
Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности |
16. |
Экскурсионные услуги |
17. |
Выполнение переводов с одного языка на другой |
3. Право на применение налоговых ставок, предусмотренных частями 1 и 2 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при условии, что средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек.
Статья 2
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и утрачивает силу с 1 января 2021 года.
Закон о налоговых каникулах в Санкт-Петербурге
3 июня 2015 года Законодательное собрание Санкт-Петербурга в третьем чтении приняло следующие изменения в Закон Санкт-Петербурга от 22 апреля 2009 года № 185-36 "Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения":
-
Закон дополннен статьей 1.1 следующего содержания:
"1. Установить на территории Санкт-Петербурга налоговую ставку в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям:
-
впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей с 1 января 2016 года;
-
осуществляющих виды экономической деятельности, предусмотренные следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2):
-
С "Продукция обрабатывающих производств" (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков, производства табачных изделий, производства кокса и нефтепродуктов, производства химических веществ и химических продуктов, производства лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях, производства основных металлов, производства оружия и боеприпасов), и (или)
-
М "Услуги, связанные с научной, инженерной технической и профессиональной деятельностью" (за исключением услуг юридических и бухгалтерских, услуг головных офисов, услуг консультативных в области управления предприятием, услуг в области архитектуры и инженерно-технического проектирования, технических испытаний, исследований и анализа, услуг рекламных и услуг по исследованию конъюнктуры рынка, услуг по специализированному дизайну, услуг ветеринарных), и (или)
-
Q "Услуги в области здравоохранения и социальные услуги" (за исключением услуг в области здравоохранения);
-
средняя численность работников которых не превышает 15 человек.".
-
Статья 2 Закона дополнена абзацем следующего содержания: "Положения статьи 1_1 настоящего Закона Санкт-Петербурга применяются с 1 января 2016 года и не применяются с 1 января 2021 года.".
Региональные законы о налоговых каникулах
Налоговые каникулы введены в следующих регионах:
-
Республика Адыгея - Закон Республики Адыгея от 02.07.2015 № 426 действует с 03.07.2015 по 31.12.2017
Условия применения УСН и ПСН:
- cредняя численность сотрудников — не более 20 человек;
-
доходы от льготных видов деятельности — не более 20 млн руб.
-
Республика Алтай - Закон Республики Алтай от 23 ноября 2015 № 71-РЗ действует с 01.01.2016 по 31.12.2020
-
Амурская область - Закон Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ действует с 06.05.2015 по 31.12.2020
-
Архангельская область - Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ действует с 07.04.2015 по 31.12.2020
-
Астраханская область - Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ действует с 03.10.2015 по 31.12.2020
-
Республика Башкортостан - Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221–3 действует с 10.05.2015 по 31.12.2020
-
Белгородская область - Закон Белгородской области от 06.11.2012 № 145 действует с 01.01.2016 по 31.12.2020
-
Брянская область - Закон Брянской области от 06.10.2015 № 84-З действует с 01.01.2016 по 31.12.2020
-
Республика Бурятия - Закон Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-V действует с 09.07.2015 по 31.12.2020
-
Владимирская область - Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ действует с 05.03.2015 по 31.12.2020
-
Волгоградская область - Закон Волгоградской области от 17.09.2015 № 157-ОД действует с 20.07.2015 по 31.12.2020
-
Воронежская область - Закон Воронежской области от 05.05.2015 № 55-ОЗ действует с 07.05.15 по 31.12.2020
-
Еврейская АО - Закон Еврейской автономной области от 2.11.2015 № 795-ОЗ действует с 21.11.2015 по 31.12.2020
-
Забайкальский край - Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК действует с 26.06.2015 по 31.12.2020
-
Ивановская область - Закон Ивановской области от 10.11.2015 № 118-ОЗ действует с 12.11.2015 по 31.12.2020
-
Иркутская область - Закон Иркутской области от 15.12.2015 № 117-ОЗ действет с 01.01.2016 по 31.12.2020
-
Калининградская область - Закон Калининградской области от 25.11.2015 № 469 действует с 01.01.2016 по 31.12.2018
-
Республика Калмыкия - Закон Республики Калмыкия от 14.05.2015 № 116-V-3 действует с 01.01.2016 по 31.12.2020
-
Калужская область - Закон Калужской области от 27.11.2015 № 22-ОЗ действует с 01.01.2016 по 31.12.2020
-
Карачаево-Черкесская республика - Закон Карачаево-Черкесской республики от 27.07.2015 № 64-РЗ действует с 01.08.2015 по 31.12.2020
-
Кемеровская область - Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ действует с 01.01.2015 по 31.12.2020
-
Республика Коми - Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ действует с 20.04.2015 по 31.12.2020
-
Кировская область - Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО действует с 01.01.2016 по 31.12.2020
-
Костромская область - Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО действует с 20.05.2015 по 31.12.2020
-
Краснодарский край - Закон Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ действует:
по УСН с 13.05.2015 по 31.12.2017;
по патенту с 01.01.2016 по 31.12.2020.
-
Красноярский край - Закон Красноярского края от 29.06.2015 № 8-3530 действует с 01.07.2015 по 31.12.2020
-
Курганская область - Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41 действует с 29.05.2015 по 31.12.2020
-
Курская область - Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО действует с 16.09.15 по 31.12.2020
-
Ленинградская область - Закон Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз действует с 27.07.2015 по 31.12.2020
-
Липецкая область - Закон Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗ действует с 19.06.2015 по 31.12.2020
-
Магаданская область - Закон Магаданской области от 16.06.2015 № 1908-ОЗ действует с 24.06.2015 по 31.12.2020
-
Республика Марий Эл - Закон Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З действует с 17.06.2015 по 31.12.2020
-
Республика Мордовия - Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З действует с 01.01.2016 по 31.12.2017
-
Москва - Закон г. Москвы от 18.03.2015 № 10 действует с 25.03.15 по 31.12.2020
-
Московская область - Закон Московской области от 09.04.2015 № 48/2015-ОЗ действует c 13.04.15 по 31.03.2018
-
Мурманская область - Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО действует с 01.01.16 по 31.12.2020
-
Ненецкий автономный округ - Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-оз действует с 17.03.2015 по 31.12.2020
-
Нижегородская область - Закон Нижегородской области от 05.08.2015 № 106-З действует с 01.01.16 по 31.12.2020
-
Новгородская область - Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ действует с 29.04.2015 по 31.12.2020
-
Новосибирская область - Закон Новосибирской области от 30.06.2015 № 572-ОЗ действует с 01.07.2015 по 31.12.2020
-
Омская область - Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ действует с 17.07.2015 по 31.12.2017
-
Оренбургская область - Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ действует с 01.05.2015 по 31.12.2020
-
Орловская область -Закон Орловской области от 10.03.2015 № 1749-ОЗ действует с 12.03.2015 по 31.12.2020
-
Пензенская область - Закон Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО действует с 17.03.2015 по 31.12.2020
-
Пермский край - Закон Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК действует с 06.04.2015 по 31.12.2020
-
Приморский край - Закон Приморского края от 23.06.2015 № 645-КЗ действует с 24.06.2015 года по 31.12.2020
-
Псковская область - Закон Псковской области от 12.05.2015 № 1521-ОЗ действует с 01.01.2015 по 31.12.2020
-
Ростовская область - Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС действует с 01.07.2015 по 31.12.2020
-
Рязанская область - Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ действует с 07.09.2015 по 31.12.2017
-
Самарская область - Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД действует с 01.01.2016 по 31.12.2018
-
Санкт-Петербург - Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2015 №764-137 действует с 01.01.2016 по 31.12.2020
-
Саратовская область - Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО действует с 01.06.2015 по 31.12.2020
-
Республика Саха - Закон Республики Саха от 15.06.2015 № 533 с 19.06.2016 по 31.12.2020
-
Сахалинская область - Закон Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗО действует с 14.07.2016 по 31.12.2020
-
Свердловская область - Закон Свердловской области от 20.03.2015 № 21-ОЗ действует с 23.03.2015 по 31.12.2020
-
Ставропольский край - Закон Ставропольского края от 06.06.2015 № 56-кз действует с 09.06.2015 по 31.12.2016
-
Тамбовская область - Закон Тамбовской области от 30.10.2012 № 204-З действует с 07.11.2015 по 31.12.2020
-
Тверская область - Закон Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО действует с 08.12.2015 по 31.12.2020
-
Томская область - Закон Томской области от 15.05.2015 № 49-ОЗ действует с 20.05.2015 по 31.12.2020
-
Тульская область - Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО действует с 24.04.2015 по 31.12.2020
-
Республика Тыва - Закон Республики Тыва Закон от 24.06.2015 № 86-ЗРТ действует с 12.07.2015 по 31.12.2020
-
Тюменская область - Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20 действует с 31.03.2015 по 31.12.2020
-
Удмуртская республика - Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ действует с 01.01.2015 по 31.12.2017
-
Ульяновская область - Закон Ульяновской области от 01.04.2015 № 30-ЗО действует с 06.04.2015 по 31.12.2020
-
Хабаровский край -Закон Хабаровского края от 11.03.2015 № 79-р действует с 18.03.2015 по 31.12.2020
-
Республика Хакасия - Закон Республики Хакасия от 14.07.2015 № 66-ЗРХ действует с 15.07.2015 по 31.12.2020
-
Ханты-Мансийский АО - Закон Ханты-Мансийского автономного округа Югры от 20.02.2015 №14-оз действует с 01.01.2015 по 31.12.2020
-
Челябинская область - Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО действует с 29.01.2015 по 31.12.2020
-
Чеченская республика - Закон Чеченской Республики от 13.11.2015 № 46-РЗ действует с 01.01.2016 по 31.12.2020
-
Чувашская республика - Закон Чувашской Республики от 22.06.2015 № 27 действует с 01.01.2015 по 31.12.2017
-
Ямало-Ненецкий автономный округ - Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО действует с 23.04.15 по 31.12.2020
-
Ярославская область - Закон Ярославской области от 01.06.2015 № 43-з действует с 09.06.2015 по 31.12.2020
Налоговые каникулы в связи с коронавирусом
ОКВЭД пострадавших отраслей (в ред. постановления Правительства РФ от 26.05.2020 № 745)
25.03.2020 Президент РФ в связи с коронавирусом объявил о предоставлении отсрочки по всем налогам, за исключением НДС, на ближайшие шесть месяцев для организаций малого и среднего бизнеса. А для микропредприятий, кроме такой отсрочки по налогам, дать ещё и отсрочку по страховым взносам в социальные фонды.
26.03.2020 ФНС РФ сообщила о новых мерах поддержки малого и среднего бизнеса. Так, до 1 мая инспекции:
-
приостанавливают применение мер взыскания;
-
откладывают принятие решений о приостановлении операций по счетам для того, чтобы обеспечить взыскание задолженности.
Эти меры коснутся налогоплательщиков, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Взыскание налогов уже отложено для налогоплательщиков, работающих в сфере туризма и авиаперевозок. Такое положение, как указала служба, действует с 16 марта. Аналогичные послабления с 20 марта применяются в отношении организаций и ИП, которые ведут деятельность в сфере физкультуры, спорта, искусства, культуры и кинематографии.
30.03.2020 определны виды деятельности бизнеса (Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 (в ред. постановлений Правительства РФ от 13.04.2020 № 479, от 18.04.2020 № 540, от 12.05.2020 № 657, от 26.05.2020 № 745), которые могут расчитывать на налоговые каникулы:
|
Сфера деятельности |
Код ОКВЭД 2 |
1 |
Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом |
52.23 |
2 |
Культура, организация досуга и развлечений
Деятельность музеев
Деятельность зоопарков
Производство изделий народных художественных промыслов |
59.14, 90
91.02
91.04.1
32.99.8 |
3 |
Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт |
93, 96.04, 86.90.4 |
4 |
Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма |
79 |
5 |
Гостиничный бизнес |
55 |
6 |
Общественное питание |
56 |
7 |
Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений |
85.41, 88.91 |
8 |
Деятельность по организации конференций и выставок |
82.3 |
9 |
Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты) |
95, 96.01, 96.02 |
10 |
Деятельность в области здравоохранения |
86.23 |
11 |
Розничная торговля непродовольственными товарами |
Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах |
45.11.2 |
Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая |
45.11.3 |
Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах |
45.19.2 |
Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая |
45.19.3 |
Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями |
45.32 |
Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах |
45.40.2 |
Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая |
45.40.3 |
Торговля розничная большим товарным ассортиментом с преобладанием непродовольственных товаров в неспециализированных магазинах |
47.19.1 |
Деятельность универсальных магазинов, торгующих товарами общего ассортимента
Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах |
47.19.2
47.19 |
Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах |
47.4 |
Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах |
47.5 |
Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах |
47.6 |
Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах |
47.7 |
Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью |
47.82 |
Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами |
47.89 |
Деятельность по осуществлению торговли через автоматы |
47.99.2 |
12 |
Средства массовой информации и производство печатной продукции |
Деятельность в области телевизионного и радиовещания |
60 |
Деятельность сетевых изданий |
63.12.1 |
Деятельность информационных агентств |
63.91 |
Печатание газет |
18.11 |
Издание книг |
58.11 |
Издание газет |
58.13 |
Издание журналов и периодических изданий |
58.14 |
Организации и ИП, занятые в указанных сферах, могут рассчитывать на следующие меры гос.поддержки:
-
перенос на 6 месяцев срока уплаты страховых взносов (для микропредприятий);
-
перенос на 6 месяцев срока уплаты всех налогов, кроме НДС и НДФЛ (для организаций и ИП, включенных в Реестр МСП);
-
перенос на 3 месяца срока уплаты всех налогов, кроме НДС и НДФЛ (для лиц, не включенных в Реестр МСП).
ФНС также опубликовала реестры налогоплательщиков, на которых распространяются эти преференции.
Статья написана и размещена 17 декабря 2014 года. Дополнена - 29.12.2014, 16.02.2015, 17.03.2015, 03.05.2015, 03.06.2015, 31.03.2016, 27.03.2017, 26.03.2020, 03.10.2020
ВНИМАНИЕ!
Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.
Полезные ссылки по теме "Налоговые каникулы и другие льготы для малого бизнеса"
-
Единый налоговый платеж физического лица
-
НДФЛ 15%. Прогрессивная шкала
-
Налог на проценты по вкладам
-
Налоговый контроль счетов
-
Почему льготы носят заявительный характер
-
НДФЛ с наследства
-
Налоговая ответственность за непредставление документов
-
Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ
-
Подтверждение статуса налогового резидента РФ
-
Закон об амнистии капиталов - о добровольном декларировании физическими лицами имущества и счетов (вкладов) в банках
-
Общий налоговый режим
-
Патентная система налогообложения
-
Система налогообложения в виде ЕНВД
-
Упрощенная система налогообложения
-
Налоговый календарь на 2023 год
-
Производственный календарь на 2024 год
-
Правовой календарь на 2024 год
-
Куда сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность:
-
В какие сроки и какую отчетность сдавать?
-
Какую налоговую отчетность, по каким формам и в какие сроки надо сдавать ООО и ИП (ПБЮЛ) в налоговую инспекцию, Пенсинный фонд РФ (ПФ), ФСС, ФФОМС при применении УСН?
-
Как зарегистрировать свой бизнес самому?
-
Какую систему налогообложения выбрать?
-
Налоговые проверки
-
Налоговая ответственность за:
Tags: налоговые, каникулы, малый, бизнес, Закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ, коронавирус