Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь
Все участники специальной военной операции (СВО) имеют одинаковые льготы. К участникам СВО относятся:
кадровые военные;
мобилизованные;
добровольцы (на них распространяются льготы с 27.10.2022).
Статус ветерана боевых действий и право на все льготы и меры социальной поддержки, предусмотренные Федеральным законом от 12.01.1995 № 5-ФЗ "О ветеранах" можно оформить как во время проведения СВО, так и после окончания службы. При увольнении со службы в запас положено единовременное пособие в размере двух окладов по воинской должности. Если это произошло из-за травмы, контузии или болезни, сумма составляет 2 млн. рублей. Социальный фонд России выплачивает ветеранам ежемесячно 3 896,18 рублей.
В случае увечья или травмы добровольцам СВО устанавливается государственная пенсия по инвалидности, размер которой зависит от группы инвалидности и наличия на иждивении нетрудоспособных членов семьи от 12 518,39 руб. (без учета иждивенцев) до 42 146,09 руб. (при наличии 3 и более иждивенцев). Дополнительно им выплачивают 2 400 рублей на каждого ребенка-иждивенца (в отдельных случаях до достижения 23 лет).
Если травма была получена в ходе боевых действий, ветеран имеет право на ежемесячную денежную компенсацию в размере от 4 400 до 22 000 рублей, ежемесячную выплату 7 000 рублей и ежемесячное обеспечение 1 000 рублей. Если же серьезные проблемы со здоровьем стали результатом болезни, предусмотрены ежемесячные выплаты от 2 800 до 5 000 рублей.
Льготы участникам СВО по налогам
По НДФЛ:
выплаты мобилизованным и добровольцам, военнослужащим-контрактникам, задействованным в СВО, а также членам их семей освобождаются от НДФЛ. Подоходным налогом также не будут облагаться суточные командированным на новые территории.
НДФЛ не облагается ежемесячные денежные выплаты (ЕДВ) (п. 69 ст. 217 НК РФ). При этом Доход, полученный по трудовым и гражданско-правовым договорам, облагаtтся НДФЛ в общем порядке, т.к. не относится к ЕДВ.
Примечание: единовременная выплата при награждении участников СВО госнаградой облагается НДФЛ (как поясняет ФНС - единовременное денежное поощрение является стимулирующей выплатой за особые достижения при выполнении поставленных задач (письмо ФНС России от 18.01.2024 № БС-17-11/119@). Ранее опубликованная позиция ФНС России не подлежит применению (письмо ФНС России от 14.08.2023 № СД-4-11/10435@)).
стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 3 000 руб. за каждый месяц календарного года инвалидам вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, полученных в связи с несением военной службы (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в собственности ветерана, не используемого им в предпринимательской деятельности и кадастровая стоимость которого не превышает 300 млн руб. (пп. 2 п. 2 ст. 406, пп. 4 п. 1, п. п. 2, 3, 5 ст. 407 НК РФ).
Налоговая база по земельному участку, принадлежащему ветерану боевых действий, уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади этого участка. Налоговый вычет предоставляется только в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика (пп. 4 п. 5, п. 6.1 ст. 391 НК РФ).
В дополнение к указанному вычету в Москве налоговая база по земельным участкам, принадлежащим ветеранам боевых действий, дополнительно уменьшается на 1 млн руб. (п. 4 ч. 2 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74).
Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу, может быть подано в любой налоговый орган непосредственно, через МФЦ (при наличии возможности), направлено по почте, а также представлено в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика не позднее 31 декабря года, с которого будет применяться налоговый вычет. В случае непредставления указанного уведомления вычет будет предоставлен в отношении земельного участка с максимальной суммой земельного налога (п. 1.1 ст. 21 НК РФ; Информация ФНС России; п. 7.16 Приложения N 1 к Постановлению Правительства Москвы от 23.04.2014 N 219-ПП).
Перенос даты уплаты налогов, сборов, страховых взносов и сдачи отчетности
Для граждан, призванных на военную службу по частичной мобилизации, продлены сроки предоставления налоговых деклараций и отчетов о движении денежных средств по счетам.
Продлены сроки предоставления:
налоговых деклараций (кроме деклараций по НДС);
налоговых расчетов о выплаченных иностранным организациям доходах и об удержанных налогах, расчетов сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Транспортный, земельный и имущественный налоги можно выплатить в течение трех месяцев после демобилизации (Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874).
Направленное в 2022 году мобилизованному лицу налоговое уведомление, не оплаченное до 1 декабря 2022 года включительно, исполнять не требуется. Задолженность по указанным в нем транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество физических лиц не возникает.
Новое налоговое уведомление за истекший до 2022 года период владения налогооблагаемым имуществом будет направлено мобилизованному после получения налоговым органом информации о его увольнении с военной службы. Оплачивать указанные в уведомлении налоги необходимо не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения такого лица с военной службы по основаниям, установленным Указом Президента РФ от 21.09.2022 № 647. При этом оплатить налоги можно равными частями ежемесячно по 1/6 от общей суммы либо в общеустановленном порядке.
Увеличиваются и сроки уплаты транспортного и земельного налогов, налога на имущество организаций и авансовых платежей по ним для компаний, в которых мобилизованное лицо на дату призыва является единственным учредителем (участником) и одновременно выполняет функции единоличного исполнительного органа. Если сроки уплаты налогов организации (авансовых платежей по ним) приходятся на период прохождения мобилизованным лицом военной службы, то они также уплачиваются не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения такого лица с военной службы по основаниям, установленным Указом Президента РФ от 21.09.2022 № 647.
Для применения перечисленных мер поддержки мобилизованным лицам не требуется обращаться в налоговые органы, так как сведения о них будут поступать в рамках межведомственного информационного взаимодействия Минобороны России и ФНС России.
Мораторий на налоговый контроль:
На срок службы и три месяца мораторий на налоговые санкции.
Для применения перечисленных мер поддержки мобилизованным не требуется обращаться в налоговые органы, так как сведения о них будут поступать в рамках межведомственного информационного взаимодействия Минобороны России и ФНС России.
Ветераны, обращающиеся в суд за защитой своих прав, установленных законодательством о ветеранах, освобождены от уплаты госпошлины, если цена иска не превышает 1 млн руб. При превышении цены иска в 1 млн руб. госпошлина уплачивается в сумме, исчисленной исходя из цены иска и уменьшенной на сумму госпошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 млн руб. (пп. 3 п. 2, п. 3 ст. 333.36 НК РФ).
Федеральная нотариальная палата полностью освободила мобилизованных граждан от уплаты нотариальных услуг. Также нотариусы теперь будут их принимать вне очереди.
Также с 29.05.2023 участники СВО (военнослужащие, в т. ч. мобилизованные, добровольцы, служащие войск нацгвардии со спецзваниями полиции, сотрудники ОВД, УИС, Следственного комитета, ветераны боевых действий) освобождаются от госпошлины за выдачу российского паспорта и национального водительского удостоверения взамен утраченных или пришедших в негодность (Федеральный закон от 29 мая 2023 г. № 187-ФЗ).
По патентным пошлинам
Ветеран боевых действий, являющийся единственным автором, а также коллектив авторов, каждый из которых является ветераном боевых действий, испрашивающий патент на изобретение, полезную модель, промышленный образец или селекционное достижение на свое имя или обладающий патентом, освобождается от уплаты некоторых патентных и иных пошлин, в частности за регистрацию заявки на выдачу патента и за поддержание в силе патента за определенные годы его действия (п. 13 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 10.12.2008 N 941; п. 16 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 14.09.2009 № 735).
Льготы участникам СВО по кредитам и другим платежам
Льготы по кредитам распространяются на любые потребительские кредиты и займы, ипотеку. Договор должен быть заключен до мобилизации или до начала участия в специальной военной операции.
Каникулы предоставляются на время службы по контракту или мобилизации или на период участия в спецоперации плюс 30 дней. Льготный период продлевается на время лечения в стационаре при ранении или заболевании, полученном во время СВО.
Мобилизованный заемщик или члены его семьи могут обратиться к кредитору для приостановления исполнения обязательств по кредитному договору на льготный период. При этом количество договоров не ограничивается. Указанное правило распространяется только на договоры, заключенные до начала мобилизации (п. п. 1, 4 ч. 1, ч. 2 ст. 1 ФЗ от 07.10.2022 № 377-ФЗ).
Законом от 28.04.2023 № 160-ФЗ кредитные каникулы распространены на всех созаемщиков по кредитам участников СВО. Эту льготу можно заявить задним числом (кроме кредитных карт), указав любую дату после 21.09.2022 (но не ранее начала прохождения службы в зоне конфликта или мобилизации). На списание кредитных обязательств в случае гибели заемщика в ходе СВО либо признания его инвалидом I группы могут рассчитывать совершеннолетние дети, родители и усыновители, участвующие в кредитном договоре на стороне заемщика-военнослужащего. Эту норму распространили на правоотношения, возникшие с 24 февраля 2022 г. Все начисленные с указанной заемщиком даты проценты пересчитываются по правилам их расчета в период кредитных каникул, а начисленные пени (штрафы, неустойки) за этот период отменяются.
Для предоставления кредитных каникул нужно обратиться к кредитору с требованием приостановления исполнения обязательств. Сделать это можно в любой момент действия кредитного договора, но не позднее 31.12.2023 года.
Прекращение кредитных обязательств мобилизованного или членов его семей в случае гибели, объявления умершим или признания инвалидом I группы в связи с участием в СВО.
Возможность приостановления исполнительного производства при возврате просроченной задолженности по кредиту.
Подать заявление нужно в банк (можно по телефону или способом, предусмотренным кредитным договором) до 31 декабря 2023 года.
Законом от 13.07.2023 № 229-ФЗ на период участия в СВО предусмотрено освобождение от пеней за просрочку оплаты услуг ЖКХ и пеней при просрочке взносов за капитальный ремонт в многоквартирном доме.
Законом от 06.04.2024 № 72-ФЗ участников СВО решено освободить от уплаты процентов по кредитам в течение льготного периода. Принятым законом предусмотрено списание процентов по кредитам участников СВО, за исключением ипотеки. Начисленные в период кредитных каникул проценты не подлежат уплате и по окончании льготного периода списываются. В случае досрочного погашения кредита внесенные средства нельзя направлять на уплату процентов, а сумма сверх объема обязательств по кредиту без учета процентов возвращается заемщикам. Поправки касаются кредитов только военнослужащих и сотрудников погранслужб и не распространяются на членов их семей. Кредитные каникулы распространены на лиц (в том числе ИП), направленных по мобилизации в войска нацгвардии на должности со спецзваниями полиции. Возможность списания процентов распространена на договоры, по которым льготный период установлен до вступления в силу поправок. Если льготный период окончен, кредитор должен направить военнослужащему уведомление об отсутствии обязанности по уплате процентов и уточненный график платежей. Если до вступления в силу поправок военнослужащие уплатили проценты, эти средства направят на погашение основного долга либо иных обязательств по кредиту, вернуть их нельзя.
Трудовые гарантии участникам СВО
Призыв на военную службу по мобилизации, служба по контракту или добровольцем не является основанием для увольнения работника по статье 83 Трудового кодекса РФ. На весь срок службы действие трудового договора приостанавливается с сохранением места работы и должности.
В соответствии с ч. 1 ст. 121, ч. 7 ст. 351.7 Трудового кодекса РФ период приостановления включается в трудовой стаж, стаж работы по специальности. Во время участия в СВО страховой стаж для установления страховых пенсий исчисляется в двойном размере (Постановление Правительства РФ от 14.11.2022 № 2055). А за один полный календарный год прохождения военной службы в зоне СВО или в период пребывания в добровольческом формировании учитывается 3,6 пенсионных коэффициентов. Для других граждан это — 1,8 коэффициентов к будущей пенсии. Кроме того, периоды участия в специальной военной операции, в добровольческих формированиях в том числе, учитываются в двойном размере при назначении пенсии за длительный стаж (для мужчин при наличии 42 года, женщин — 37 лет). Уйти на пенсию в этом случае можно раньше пенсионного возраста на 2 года.
Все предоставленные до приостановления трудового договора работодателем социально-трудовые гарантии сохраняются. Это может быть дополнительное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение или улучшение социально-бытовых условий работника и членов его семьи. При этом работодатель не обязан платить зарплату или сохранять средний заработок на период приостановления трудового договора (ч. 3, 4, 6 ст. 351.7 Трудового кодекса РФ).
На период приостановления трудового договора работник защищен от увольнения по инициативе работодателя даже в случае сокращения штата. Исключением является ликвидация организации или прекращение деятельности ИП.
Но возможно увольнение при истечении срочного трудового договора в этот период. Однако, в таком случае у мобилизованного будет преимущественное право при трудоустройстве на ранее занимаемую должность.
Если в семье с ребенком до 14 лет мобилизован отец, то на мать распространяются гарантии, установленные ст. 259 Трудового кодекса РФ. Так, ее нельзя отправить в командировку, либо привлечь к работе в выходные и праздничные дни или ночное время без предварительного получения письменного согласия.
В соответствии с ч. 2 ст. 179 Трудового кодекса РФ при сокращении численности или штата мать имеет преимущественное право остаться на работе, если отец несовершеннолетнего ребенка мобилизован.
В соответствии с ч. 11 ст. 351.7 Трудового кодекса РФ после завершения военной службы военнослужащему предоставляется 3 месяца для выхода на работу. В течение этого времени уволить за прогула нельзя.
Согласно ч. 9 ст. 351.7 Трудового кодекса РФ в течение 6 месяцев с момента возобновления трудового договора, независимо от стажа работы у работодателя, работник вправе уйти в ежегодный оплачиваемый отпуск в удобное для него время.
Если гражданина мобилизовали во время ежегодного отпуска, то ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника (статья 124 ТК РФ). То есть, те дни отпуска, которые пришлись на период после мобилизации, переносятся.
Ежегодный оплачиваемый отпуск участникам СВО (как и другим ветеранам боевых действий) предоставляют им в удобное время и дополнительный отпуск без сохранения зарплаты — до 35 календарных дней в году.
Также участники СВО имеют преимущественное право на поступление в ВУЗы.
Законом от 06.04.2024 № 70-ФЗ запрещено расторгать трудовой договор с супругой (супругом) погибшего (умершего) ветерана боевых действий, не вступившей (не вступившим) в повторный брак, по инициативе работодателя в течение 1 года с момента гибели (смерти) ветерана. При этом предусмотрен ряд исключений. В частности, норма не действует при ликвидации организации либо прекращении деятельности ИП, неоднократном неисполнении работником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание, а также при представлении работодателю подложных документов при заключении трудового договора.
Дополнительные региональные льготы ветеранам боевых действий, участникам СВО и их семьям:
в Москве:
+ 50 000 рублей
- ежемесячная выплата участнику СВО (п.1.1 Указа Мэра Москвы от 22.09.2022г. № 52-УМ);
+ 18 770 рублей - ежемесячно на каждого ребенка
+ 1 000 000 рублей - единовременно в случае тяжелого ранения
+ 500 000 рублей - единовременно в случае легкого ранения
ветераны боевых действий имеют право на ежемесячную компенсацию платы за стационарный телефон 345 рублей, и 50% — платы за жилое помещение и коммунальные услуги. Еще — бесплатный проезд в Москве в общественном транспорте;
пособие в размере прожиточного минимума на каждого ребенка на весь период военной службы отца;
для детей мобилизованных также предусмотрены меры поддержки:
право внеочередного зачисления в детские сады или перевода в учреждение, расположенное ближе к месту жительства семьи, в том числе по достижении ребенком 1,5 лет;
освобождение от оплаты за посещение городских и муниципальных детских садов, кружков и секций дополнительного образования;
бесплатное питание (завтрак и обед) для школьников с 1 по 11 класс, для учащихся колледжей – одноразовое питание;
приоритет в зачислении на продленку с 1-го по 6-й класс, причем продленка для них является бесплатной;
освобождение от оплаты занятий в кружках и секциях дополнительного образования, а также в художественных, музыкальных, спортивных школах городского и муниципального подчинения;
взрослые дети и жены мобилизованных имеют право на бесплатное профессиональное обучение и дополнительное образование, а также содействие в поиске работы.
в Санкт-Петербурге:
дополнительные выплаты:
100 000 рублей лицам, призванным по частичной мобилизации;
300 000 рублей (в 2024 году - 500 000 руб.) – добровольцам и поступившим на военную службу по контракту;
бесплатное питание детей в школах города;
льготный проезд несовершеннолетних на наземном транспорте и метро, а также на железнодорожном транспорте в пригородном сообщении;
100% освобождение от родительской платы за детский сад;
приоритетный прием детей в образовательные учреждения Санкт-Петербурга;
предоставление бесплатных путевок в детские оздоровительные лагеря.
ветераны военной службы имеют право на ежемесячную выплату 707 рублей, компенсацию 50% платы за жилье и коммунальные услуги, льготный проездной и скидку 10% на оплату ж/д и автобусных билетов пригородного сообщения с 27 апреля по 31 октября.
в Московской области:
дополнительная единовременная выплата 200 000 рублей (с 10.01.2024 по 31.12.2024 - 205 000 рублей) лицам, призванным по частичной мобилизации, а заключивших с МО РФ контракт о военной службе в именных подразделениях Московской области, единовременная выплата установлена в размере 605 000 рублей (с 10.01.2024 по 31.12.2024). Основание - Постановление Губернатора Московской области от 23.01.2024 № 24-ПГ;
льготы семьям:
внеочередное зачисление в детский сад;
освобождение от платы за детский сад Московской области;
предоставление бесплатного двухразового горячего питания (завтрак, обед) обучающимся 5-11 классов в школах Московской области;
предоставление бесплатного одноразового горячего питания (обед) обучающимся 1-4 классов в школах Московской области;
предоставление бесплатного одноразового горячего питания студентам образовательных организаций Московской области;
зачисление на бесплатной основе в первоочередном порядке в группы продленного дня детей 1-6 классов в школах Московской области;
бесплатное посещения занятий (кружки, секции и иные подобные занятия) по дополнительным программам в государственных организациях Московской области
услуги социального работника бесплатно для нуждающихся в них членах семьи мобилизованного;
первоочередное устройство в интернаты членов семьи мобилизованных, признанных нуждающимися в социальном обслуживании независимо от состава семьи;
профессиональное обучение и дополнительное профессиональное образование супруги и детей трудоспособного возраста, признанных безработными.
в Ленинградской области:
дополнительные выплаты:
единовременные:
100 000 рублей лицам, призванным по частичной мобилизации;
100 000 рублей лицам, поступившим на военную службу по контракту при зачислении в именные подразделения;
300 000 рублей (с октября 2023 года - 505 000 рублей) – добровольцам;
1 000 000 рублей при установлении I группы инвалидности в результате увечья (ранения, контузии, травмы), полученной при выполнении задач в ходе специальной военной операции;
750 000 рублей при установлении II и III группы инвалидности в результате увечья (ранения, контузии, травмы), полученной при выполнении задач в ходе специальной военной операции;
500 000 рублей при ранении, полученном при выполнении задач в ходе специальной военной операции;
ежемесячные:
8 112 рублей – I группа инвалидности;
4 867 рублей – II группа инвалидности;
2 434 рублей – III группа инвалидности;
от 1 000 до 4 000 рублей на автомобильное топливо в зависимости от расстояния (получающим гемодиализ).
предоставление в первоочередном порядке земли для ИЖС;
ежегодная компенсация в размере 1 865 рублей на бензин, ремонт и ТО транспортного средства.
Меры социальной поддержки ветеранов боевых действий
Значительная часть лиц, относящихся к ветеранам боевых действий (преимущественно военнослужащие, в том числе уволенные в запас (отставку), а также сотрудники органов прокуратуры и следственного комитета) имеют право на следующие меры федеральной социальной поддержки:
льготы по пенсионному обеспечению;
обеспечение жильем за счет средств федерального бюджета в установленном порядке;
первоочередную установку квартирного телефона;
сохранение права на получение медицинской помощи в медицинских организациях, к которым они были прикреплены в период работы до выхода на пенсию;
обеспечение протезами (кроме зубных) и протезно-ортопедическими изделиями;
использование ежегодного отпуска в удобное для них время и предоставление отпуска без сохранения зарплаты сроком до 35 календарных дней в году;
компенсацию расходов на оплату жилья в размере 50%;
право на получение государственной социальной помощи в виде набора социальных услуг (в частности, обеспечение лекарственными препаратами не менее предусмотренного объема (в том числе с использованием электронного сертификата), предоставление путевки на санаторно-курортное лечение, бесплатный проезд на пригородном железнодорожном транспорте, а также на междугородном транспорте к месту лечения и обратно). Следует учесть, что сумма средств, направляемая на предоставление гражданину набора социальных услуг (части социальных услуг), удерживается из состава начисленной ему ежемесячной денежной выплаты (ЕДВ). Вместе с тем можно отказаться от получения набора социальных услуг полностью или частично.
Супругам и родителям погибшего или пропавшего без вести на СВО человека назначают пенсию по потере кормильца и ежемесячную денежную компенсацию. Им также возмещают 60% ежемесячных расходов на оплату:
коммунальных платежей;
разовых услуг электрика и сантехника;
установки стационарного городского телефона.
Указом Президента РФ от 09.05.2022 № 268 пердусмотрен прием детей военнослужащих на обучение за счет бюджетных средств в образовательные организации высшего образования
Дополнительные меры социальной поддержки для ветеранов могут быть предусмотрены также нормативно-правовыми актами субъектов РФ.
Статья написана и размещена 04.04.2023. Дополнена - 31.01.2024
