юридическая и налоговая консультация онлайн по телефону, скайпу, аське

Юридическая и налоговая консультация онлайн

Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь

 

 

 

 

Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан: понятие, виды деятельности, регистрация

 

  1. Налог на профессиональный доход

  2. Регистрация самозанятых в ФНС

  3. Особенности применения НПД:

  4. Федеральный закон от 15.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"

  5. Комментарий к Закону

  6. Полезные ссылки по теме

 

Что такое "Налог на профессиональный доход"

Налог на профессиональный доходНалог на профессиональный доход - это специальный налоговый режим для физических лиц (включая ИП), лично занимающихся реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав) и одновременно отвечающих следующим требованиям:

  • встали на налоговый учет;

  • не имеют работодателя и наемных работников (т.е. оказывают услуги своим трудом (сами себя занимают - самозанятые), за исключением определенных доходов);

  • уведомили налоговый орган о начале осуществления своей деятельности;

  • ведут свою деятельность на территории в города Москвы, Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан и (или) через интернет;

    С 1 января 2020 г. налог на профессиональный доход вводится в следующих 19 субъектах РФ (Федеральный закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ):

    • Башкортостан
    • Воронежская область
    • Волгоградская область
    • Ленинградская область
    • Нижегородская область
    • Новосибирская область
    • Омская область
    • Ростовская область
    • Самарская область
    • Санкт-Петербург
    • Сахалинская область
    • Свердловская область
    • Тюменская область
    • Челябинская область
    • Красноярский край
    • Пермском край
    • Ненецкий автономный округ
    • Ханты-Мансий автономный округ-Югра
    • Ямало-Ненецкий автономный округ
  • доход за календарный год не превышает 2 400 000 рублей (доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться по обычным ставкам: для физлица - налогового резидента — по ставке 13%, для индивидуального предпринимателя — в зависимости от применяемой системы налогообложения);

  • не занимаются определенными видами деятельности.

Таким образом применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" могут физические лица (граждане России и других государств ЕАЭС), а также индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору. Они могут осуществлять реализацию собственных товаров (работ, услуг, имущественных прав), местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

Индивидуальный предприниматель вправе встать на учет в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение "Мой налог" или личного кабинета "Мой налог", либо через любую кредитную организацию, участвующую в настоящем эксперименте. В случае если, индивидуальный предприниматель применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД, то в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход ИП надо направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения вправе встать на учет в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход только после окончания действия патента, либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.

 

Преимущества применения НПД:
Налог для самозанятых
Преимущества применения спецрежима налог на профессиональный доход для самозанятых

 

Виды деятельности для налога на профессиональный доход:

Налог на профессиональный доход подойдет лицам, которые:

  1. работают дистанционно (можно искать клиентов самостоятельно, получать заказы из социальных сетей, работать на электронных площадках, продавать услуги по подписке, консультировать. При этом должны соблюдаться основные условия применения специального налогового режима, а на каждое поступление необходимо сформировать чек и отправить его плательщику) - это все, кто пишут статьи, стихи, сказки, песни для заказчиков, пишут дипломы и курсовые, создают сайты, рекламные ролики, занимаются удаленно переводом, являются администраторами групп в социальных сетях или блогерами;

  2. оказывают косметические услуги на дому - делают маникюр, прически, макияж, депиляцию, а также те, кто помогает подобрать индивидуальный стиль, а также делают массаж, процедуры омоложения, проводят фитнес-тренировки, оказывают услуги медицинского характера;

  3. сдают квартиры и автотранспорт;

  4. занимаются перевозкой пассажиров и грузов;

  5. продают свою продукцию (украшения, картины, игрушки, кондитерские и другие изделия, реализуют продукцию, выращенную в огороде или полученную от дворового скота без наемных работников);

  6. занимаются фото- или видео- съемкой;

  7. организовывают культурно-зрелищные мероприятия (тамада, ведущий на корпоративе и т.д.);

  8. оказывают юридические и бухгалтерские услуги;

  9. занимаются ремонтом;

  10. занимаются курьерской деятельностью (при условии применения налогоплательщиком (самозанятым) при расчетах с покупателями зарегистрированной продавцом товаров (интернет компанией) контрольно-кассовой техники. Продавец должен зарегистрировать кассу и выдать покупателю чек).

Налог на профессиональный доход не предусматривает возможности осуществления деятельности физическим лицом в интересах других лиц на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров.

Регистрация самозанятых в ФНС

Чтобы использовать специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Способы регистрации:

  • бесплатное мобильное приложение "Мой налог" (с 10.08.2019 можно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход через учетную запись портала госуслуг. Такая возможность появилась в последнем обновлении мобильного приложения "Мой налог")

    По паспорту — с телефона или планшета (если нет доступа в личный кабинет налогоплательщика-физлица). При сканировании паспорта данные для заявления распознаются и заполняются автоматически. После распознавания нужно будет сфотографироваться.

    Скачать приложение Мой налог

    Через личный кабинет налогоплательщика — для любых устройств (для регистрации через личный кабинет паспорт не нужен). Понадобится ИНН и пароль, который вы используете для доступа в личный кабинет физлица на сайте nalog.ru.

  • кабинет налогоплательщика "Налога на профессиональный доход" на сайте ФНС России

    Этот вариант самый простой: не нужно сканировать паспорт и фотографироваться. Регистрация возможна с любого устройства, даже если на нем не работает камера. Нужен ИНН и пароль для доступа в личный кабинет налогоплательщика-физлица. Это тот личный кабинет, которым вы обычно пользуетесь на сайте nalog.ru для отправки деклараций о доходах, уплаты имущественных налогов и подачи заявлений на вычеты.

  • уполномоченные банки.

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

При этом самому ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от плательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы.

 

Особенности применения НПД:

  1. Место ведения деятельности и место оказания услуг (выполнения работ)

    Пунктом 1 статьи 2 Федерального закона № 422-ФЗ установлено, что уплачивать НПД вправе физические лица, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент.

    Услуги оказываются через интернет (мнения Минфина и ФНС разделились)

    Письмом от 21.02.2019 № СД-4-3/3012@ ФНС России разъяснила, что в случае если физлицо оказывает услуги как в субъекте РФ, включенном в эксперимент, так и в субъектах РФ, не включенных в эксперимент, и при регистрации в качестве налогоплательщика НПД им выбран субъект, включенный в эксперимент, то при соблюдении остальных предусмотренных ограничений такое физлицо вправе применять НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.

    Если исполнитель находится в субъекте РФ, не включенном в эксперимент и оказывает услуги дистанционно, а заказчик – из субъекта, который включен в эксперимент, то исполнитель не вправе применять НПД. При этом место регистрации заказчика услуги не имеет значения для определения места ведения деятельности налогоплательщика в целях уплаты НПД (Письмо Минфина России от 06.09.2019 № 03-11-11/68809).

    В Письме ФНС России от 18.11.2019 № СД-4-3/23424@ приведено противоположное мнение - место ведения деятельности может определяться по выбору плательщика НПД: либо по месту его нахождения, либо по месту нахождения покупателя (заказчика).

    Вывод: вопрос об уплате НПД при оказании услуг дистанционно через интернет открыт. Никаких изменений в Закон № 422-ФЗ в этой части пока не внесено. Во избежание потенциальных проблем с налоговым органом целесообразно обратиться в свою инспекцию за разъяснениями.

    Услуги оказываются в субъекте РФ, включенном в эксперимент, а физлицо проживает в субъекте РФ, не включенном в эксперимент.

    Заключение гражданско-правовых договоров регулируется ГК РФ. Физические лица, уплачивающие НПД, могут оказывать услуги гражданско-правового характера как физическим лицам, так и юридическим лицам и ИП с учетом требований Федерального закона № 422‑ФЗ.

    Согласно п. 2 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ физическое лицо указывает субъект РФ, на территории которого им ведется деятельность, при переходе на спецрежим в виде НПД.

    В случае оказания физическим лицом, местом жительства которого является субъект РФ, не включенный в эксперимент, услуг на территории субъекта РФ, который включен в эксперимент, такое физическое лицо вправе уплачивать НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом обложения НПД (письма Минфина России от 01.08.2019 № 03-11-11/57804, от 13.08.2019 № 03-11-11/61087).

    Услуги заказчикам из иностранных государств

    Закон № 422-ФЗ не предусматривает запрет на уплату НПД физическими лицами, получающими доход от заказчиков из иностранных государств. Т.е. физлицо, оказывающее услуги на территории субъекта РФ, включенного в эксперимент, в том числе заказчикам из иностранных государств, вправе уплачивать НПД при условии соблюдения иных ограничений, установленных Законом № 422-ФЗ (Письмо Минфина России от 05.09.2019 № 03-11-11/68560).

  2. НДФЛ

    Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.

  3. При этом можно получать заработную плату на основной работе и зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Сумма доходов от работодателя не будет учитываться при расчете лимита для спецрежима. Платить налог на профессиональный доход с заработной платы тоже не придется.

    Например, можно иметь основную работу и сдавать квартиру, уплачивая налог с дохода от нанимателя по ставке 4%. Или работать в кондитерской по трудовому договору и выпекать пирожные на заказ в свободное от работы время — налог с дохода от такой подработки начисляется по ставке 4%. А лимит для расчета налога на профессиональный доход не зависит от размера заработной платы на основной работе.

  4. Применение НПД госслужащими

    Госслужащие также вправе применять налог на профессиональный доход, но только в целях налогообложения доходов от сдачи в наем жилых помещений.

  5. Применение НПД ИП

    Индивидуальные предприниматели не уплачивают:

    1. налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;

    2. налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;

    3. фиксированные страховые взносы (при отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом плательщики налога на профессиональный доход являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь).

  6. При этом совмещать разные спецрежимы ИП нельзя, даже по разным видам деятельности. При применении упрощенной системы налогообложения нельзя зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Придется отказаться от упрощенной системы налогообложения или другого применяемого спецрежима. На это есть один месяц с момента регистрации в качестве самозанятого. В противном случае регистрация ИП в качестве самозанятого будет аннулирована.

    Если индивидуальный предприниматель ведет деятельность, которая облагается налогом по упрощенной системе налогообложения, он не сможет платить налог на профессиональный доход по другим видам деятельности — в том числе, тем доходам, которые получает как физическое лицо. Например, нельзя заниматься торговлей и платить единый налог на вмененный доход и одновременно сдавать квартиру и платить с этих доходов 4% в качестве самозанятого.

  7. Способы расчетов

    Ограничения по способу приема денег от клиентов и покупателей нет. Они могут поступать на карту, счет в банке, через платежные системы или наличными.

  8. С каких доходов платить налог?

  9. Достаточно часто у нас спрашивают: Придется ли платить налог со всех поступлений на счет?

    Нет, налогом на профессиональный доход облагаются только те доходы, которые являются объектом налогообложения по закону и отражены при формировании чеков в приложении "Мой налог". Также доходы могут учитываться в автоматизированном режиме уполномоченным банком или оператором электронной площадки, если налогоплательщик дал на это согласие.

    Специальный налоговый режим не предусматривает начисление налога на все поступления на счета и карты.

    Если на счет поступили деньги в качестве подарка или это возврат займа, такие поступления вообще не облагаются налогом. И тем более это не объект налогообложения для налога на профессиональный доход. То же относится и к заработной плате: она облагается НДФЛ у работодателя, а платить с этих поступлений налог на профессиональный доход повторно не придется.

  10. Каким образом выдавать платежные документы (чек)? Как рассчитываться с клиентом?

  11. Сделки с налогоплательщиками налога на профессиональный доход оформляются так же, как с другими предпринимателями и физлицами. Заключение договоров регулируется Гражданским кодексом РФ. Если сделка исполняется немедленно, то при заключении договора, его можно заключить в устной форме. Подтверждением заключения договора является оплата. Если исполнителем по договору является налогоплательщик налога на профессиональный доход, он должен выдать заказчику чек, сформированный в приложении "Мой налог" (это делается через добавление новой продажи. При этом покупатель обязан сообщить свой ИНН). В чеке должны быть указаны:

    • наименование документа;
    • дата и время осуществления расчета;
    • фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика-продавца;
    • ИНН продавца;
    • указание на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
    • наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
    • сумма расчетов;
    • ИНН юридического лица или ИП - покупателя (заказчика) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам;
    • QR-код;
    • ИНН уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
    • наименование уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
    • уникальный идентификационный номер чека - номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования (автоматически).

    Этот документ и является подтверждением расходов. Без чека (сформированного в приложении "Мой налог") принять расходы к учету нельзя.

    От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, которых облагается налогом на профессиональный доход.

    Налог на профессиональный доход -Каким образом выдавать платежные документы (чек) и Как рассчитываться с клиентом

    В соответствии с ч. 3 ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ чек должен быть сформирован плательщиком НПД и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

    При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах плательщика НПД на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах у плательщика НПД отсутствует обязанность передачи покупателю (заказчику) чека по таким операциям. При этом у посредника возникает обязанность применения ККТ, если данная обязанность возложена на него законодательством о применении ККТ при осуществлении расчетов в РФ.

    Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе (ч. 4 – 6 ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ) одним из следующих способов:

    • отправить на мобильный телефон или электронную почту;

    • распечатать и передать лично;

    • предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона налогоплательщика налога на профессиональный доход с помощью телефона клиента.

    В общем случае отражать получаемые доходы необходимо сразу в момент расчета. Однако законом предусмотрены случаи, когда отражение доходов возможно и в более поздние периоды, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным. В первую очередь это касается доходов, получаемых банковским платежным переводом на расчетный счет, и доходов, получаемых через агентов.

    Обязанность применять контрольно-кассовую технику у самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход отсутствует.

  12. Как рассчитать сумму налога

  13. Самостоятельно ничего считать не надо. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы.

    От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.

  14. Как платить налог на профессиональный доход

  15. Датой получения дохода признается тот день, когда налогоплательщику налога на профессиональный доход пришли деньги, а не тот, когда подписаны документы (акт выполненных работ, оказанных услуг и т.п.). Если налогоплательщик налога на профессиональный доход отремонтировал клиенту квартиру и у него приняли работу, но деньги задерживают или есть условие об отсрочке — налог платить не надо. Когда деньги фактически будут получены налогоплательщиком налога на профессиональный доход, тогда и следует отразить полученный доход.

    Т.е. пока нет информации в приложении, нет и дохода, с которого уплачивается НПД.

    Квитанция на уплату налога автоматически формируется налоговым органом и направляется Вам в приложение "Мой налог") в период с 9-го по 12-е число месяца, следующего за истекшим (если сумма исчисленного налога не превышает 100 рублей, то этот налог будет включен в следующий налоговый период, пока размер налога не составить более 100 рублей).

    Для простоты оплаты квитанция содержит специализированный QR-код. Получив квитанцию, Вы можете оплатить налог:

    • через мобильное приложение "Мой налог"/личный кабинет на сайте "Мой налог" с использованием банковской карты;
    • в мобильном приложении Вашего банка или на сайте любого платежного сервиса по платежным реквизитам из квитанции или отсканировав QR-код из нее;
    • через портал государственных услуг Российской Федерации;
    • лично обратиться с квитанцией в любой банк, банкомат или платежный терминал;
    • передать поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога от Вашего имени, в случае если Вы формируете чеки через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок.

    Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день.

    Сведения об уплате налога отображаются в течение 10 рабочих дней при оплате банковской картой и в течение 20 календарных дней при оплате по квитанции через банк.

  16. Как узнать, является ли физлицо плательщиком НПД

  17. При заключении гражданско-правового договора с физлицом необходимо знать его статус. Если исполнитель – "обычное" физическое лицо (не ИП), то заказчик должен удержать с его вознаграждения НДФЛ и уплатить взносы. Если же исполнитель – индивидуальный предприниматель, то он сам платит налоги.

    В 2019 году ситуация осложнилась введением налога на профдоход (НПД) в четырех регионах России. Плательщиком "налога для самозанятых" может оказаться любое физлицо, в том числе зарегистрированный ИП. В этом случае заказчику услуг (работ) не придется заботиться о налогах физлица, зато необходимо получить от него специальный чек, который позволит учесть выплату по договору в расходах.

    Теперь уточнить статус физлица – плательщика НПД можно на сайте https://npd.nalog.ru/check-status/.

    Для поиска нужно заполнить всего два поля – ИНН физлица и дату, на которую определяется статус.

 

Выгода работы для организаций и ИП

Привлечение к работе физических лиц, применяющих НПД, может оказаться для организации и ИП очень выгодным: с выплат в отношении них не надо удерживать НДФЛ (пункт 8 статьи 2) и платить страховые взносы (пункт 2 статьи 15).

При оказании услуг по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, заключение договора в письменной форме не требуется. Факт заключения договора подтверждается уплатой заказчику соответствующей суммы за оказанные услуги.

Что касается признания расходов юридическим лицом, в силу п. 1 ст. 252 НК РФ под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными согласно обычаям делового оборота, применяемым в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Согласно ч. 1 ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ при осуществлении расчетов, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом обложения НПД, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию сформировать чек и обеспечить его передачу заказчику.

В чеке должны быть указаны наименование оказанных услуг и ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя – заказчика услуг (п. 6, 8 ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ). Обязанность сообщения ИНН возлагается на заказчика.

К сведению:

Организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль организаций, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением услуг у физических лиц, являющихся налогоплательщиками, при отсутствии чека, сформированного исполнителем в порядке, предусмотренном ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ (ч. 8 ст. 15 данного закона).

По общему правилу, закрепленному в пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, датой несения прочих расходов в виде расходов на оплату сторонним организациям предоставленных услуг признается дата осуществления расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для осуществления расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода.

Документом, подтверждающим произведенные организацией-заказчиком затраты на оплату услуг, по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, является чек, выданный исполнителем – физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим в виде НПД, с указанием ИНН организации-заказчика и наименования оказанных услуг.

Можно ли учесть в составе расходов денежные средства, уплаченные плательщику НПД, на основании акта по итогам месяца, а не на основании чеков? ФНС в Письме № СД-4-3/2899@ особо отметила, что согласно положениям ч. 8 – 10 ст. 15 Федерального закона № 422-ФЗ для организаций и ИП наличие чека, сформированного плательщиком НПД (продавцом, исполнителем), является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы. Следовательно, акт может выступать в качестве дополнительного документа, отражающего период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя (например, при наличии предоплаты), но не заменяет чек.

 

Статья написана и размещена 03.10.2018. Дополнена - 18.11.2018, 29.11.2018, 08.01.2019, 26.02.2019, 09.04.2019, 21.04.2019, 13.08.2019, 31.10.2019, 30.12.2019, 27.01.2020

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 - 2020

 

Полезные ссылки по теме "Налог на профессиональный доход: понятие, виды деятельности, регистрация (Закон № 422-ФЗ)"

  1. НДФЛ с наследства

  2. Налоговая ответственность за непредставление документов

  3. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

  4. Подтверждение статуса налогового резидента РФ Порядок получения подтверждения статуса налогового резидента РФ

  5. Закон об амнистии капиталов - о добровольном декларировании физическими лицами имущества и счетов (вкладов) в банках Законопроект об амнистии капиталов - о добровольном декларировании физическими лицами имущества и счетов (вкладов) в банках

  6. Общий налоговый режим

  7. Патентная система налогообложения

  8. Система налогообложения в виде ЕНВД

  9. Упрощенная система налогообложения

  10. Налоговый календарь на 2020 год

  11. Производственный календарь на 2020 год

  12. Правовой календарь на 2020 год

  13. Куда сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность:

  14. В какие сроки и какую отчетность сдавать?

  15. Какую налоговую отчетность, по каким формам и в какие сроки надо сдавать ООО и ИП (ПБЮЛ) в налоговую инспекцию, Пенсинный фонд РФ (ПФ), ФСС, ФФОМС при применении УСН?

  16. Как зарегистрировать свой бизнес самому?

  17. Какую систему налогообложения выбрать?

  18. Налоговые проверки

  19. Налоговая ответственность за: