юридическая и налоговая консультация онлайн

Юридическая и налоговая консультация онлайн

Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь

 

 

 

Налоги в Донецкой Народной Республике, Луганской Народной Республике, Запорожской и Херсонской областях

 

  1. НДФЛ

  2. Региональные и местные налоги

  3. УСН и ПСН

  4. Порядок определения статуса "налоговый резидент"

  5. Полезные ссылки по теме

 

НДФЛ и признание налоговыми резидентами РФ лиц, проживающих в новых субъектах РФ

Федеральным законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ установлены общие правила налогообложения в Донецкой Народной Республике, Луганской Народной Республике, Запорожской или Херсонской областях.

Федеральным законом от 28.12.2022 № 564-ФЗ (далее - Закон № 564-ФЗ) установлены особенности налогообложения в новых регионах России.

Статей 224 НК РФ для физических лиц установлены ставки НДФЛ 13% (для налоговых резидентов РФ) и 30% (для налоговых нерезидентов РФ).

Из статьи 207 НК РФ следует, что лица, постоянно проживающие на территории ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областях почти до конца 2023 года не будут являться налоговыми резидентами РФ.

Для исключения неблагоприятных налоговых последствий для указанных лиц п. 1 ст. 5 Законом № 564-ФЗ установлено, что если такие лица постоянно проживали на территории одного из этих регионов по состоянию на 30.09.2022, признаются налоговыми резидентами РФ в случае представления ими в налоговый орган по месту своего жительства (в налоговый орган по месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории РФ, в налоговый орган по месту постановки на учет - для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имеющего на территории РФ места жительства (места пребывания)) заявления, составленного в произвольной форме. Представить заявление можно не только на бумажном носителе, но и в электронном виде через интерактивный сервис "Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации", размещенный на сайте ФНС России. Для этого нужно:

  • зарегистрироваться на сервисе "Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации" (service.nalog.ru/nrez/);

  • заполнить сведения о заявителе во вкладке "Заявитель";

  • перейти во вкладку "Новые территории";

  • нажать на кнопку "Заполнить заявление";

  • в открывшейся вкладке "1. Заполнение заявления" ввести в соответствующие поля для заполнения Ф.И.О., ИНН, код налогового органа по месту жительства либо пребывания заявителя и нажать кнопку "Продолжить";

  • во вкладке "2. Проверка сведений и отправка заявления" проверить правильность заполнения сведений, нажать на кнопку "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю", далее нажать кнопку "Отправить заявление".

После этого сервис сформирует документ, подтверждающий принятие заявления.

Указанное заявление должно быть представлено в налоговый орган до 02.05.2023 (п. 3 ст. 5 Законом № 564-ФЗ).

При этом лица, имевшие постоянное место жительства на территории одного из новых регионов по состоянию на 30.09.2022, на каждую дату получения ими дохода в течение 2023 года признаются налоговыми резидентами РФ.

По итогам 2023 года надо проверить, соблюдались ли в течение 2023 года общие условия признания физического лица налоговым резидентом, предусмотренные п. 2 ст. 207 НК РФ. Если не соблюдались, то до 30.04.2024 в налоговый орган надо представить заявление о неподтверждении статуса налогового резидента для налогового периода 2023 года.

Лица, постоянно проживающие на территории ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областях на 30.09.2022, освобождаются от уплаты НДФЛ с доходов, полученных в 2022 году от юридических и физических лиц, если учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо - в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, либо место жительства на территории ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области, либо от обособленных подразделений юридических лиц, зарегистрированных на территориях указанных субъектов.

 

Региональные и местные налоги

Согласно п. 6 и 7 ст. 5 Закона № 564-ФЗ в Донецкой Народной Республике, Луганской Народной Республике, Запорожской или Херсонской областях региональные и местные налоги вводятся не ранее 01.01.2024, то есть по крайней мере в 2023 году их не будет.

 

УСН и ПСН

Статьей 346.20 НК РФ (в редакции Закона № 564-ФЗ) установлено, что законами ДНР, ЛНР, Запорожской и Харьковской областей на этих территориях ставка УСН на 2023 и 2024 годы может быть уменьшена до 0% и не могут быть повышены в течение этих периодов.

Пониженные ставки УСН на 2024 год на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской, Херсонской областей

Статьей 346.50 НК РФ (в редакции Закона № 564-ФЗ) установлено, что законами ДНР, ЛНР, Запорожской и Харьковской областей на этих территориях ставка ПСН на 2023 и 2024 годы может быть уменьшена до 0% и не могут быть повышены в течение этих периодов.

Ставки ПСН:

  • ДНР - 6%
  • ЛНР - 6%
  • Запорожская область - 6%
  • Херсонская область - 6%

Согласно статье 4 Закона № 564-ФЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской, Херсонской областей до 01.02.2025 можно не применять ККТ с выдачей бланков строгой отчетности (БСО).

ЕСХН

ДНР - 6%

ЛНР - 6%

Запорожская область - 0,5%

Херсонская область - 6%

 

Статья размещена 07 апреля 2023 года. Дополнена - 18.02.2024

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант А. Шмелев © 2001 - 2024

 

Полезные ссылки по теме "Налоги в Донецкой Народной Республике, Луганской Народной Республике, Запорожской и Херсонской областях"

  1. Единый налоговый платеж физического лица

  2. Налоги

  3. Системы налогообложения:

  4. Налоговые вычеты

  5. Налоговая ответственность за:

  6. Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ