юридическая и налоговая консультация онлайн по телефону, скайпу, аське

Юридическая и налоговая консультация онлайн

Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь

 

 

 

 

НДФЛ - ставки налога на доходы физических лиц

 

  1. Ставки НДФЛ

  2. Статья 224 НК

  3. Понятие и элементы налога на доходы физических лиц

  4. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

  5. Порядок расчета и уплаты налога

  6. Перерасчет налога за прошлые годы

  7. Вычеты по НДФЛ

  8. Возврат НДФЛ организацией при его переплате в бюджет

  9. Полный перечень (список) лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию

  10. Доходы не подлежащие налогообложению

  11. Льготы по налогам пенсионерам - порядок предоставления и образец заявления Льготы по налогам пенсионерам - порядок предоставления и образец заявления

  12. Полезные ссылки по теме

 

Cтавки по налогу на доходы физлиц

Статьей 224 Налогового кодекса РФ предусмотрены следующие ставки по НДФЛ:

  • 9% - по доходам от дивидендов налоговых резидентов РФ, полученным до 31.12.2014;

  • 13% - по доходам:

  • 15% - по доходам от дивидендов налоговых нерезидентов РФ;

  • 35% - со стоимости выигрышей, призов, экономии на процентах по кредиту, доходов по вкладам, превышающим 5 пунктов.

 

Статья 224. Налоговые ставки

(по состоянию на 01.01.2019)

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
Статья 2271. Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога
  1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

  2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:

  3. стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;

    процентных доходов по вкладам в банках, в части превышения размеров, указанных в статье 2142 настоящего Кодексанаходящихся на территории Российской Федерации, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2 настоящего Кодекса;

    процентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2 настоящего Кодекса;
    (абзац 5 в ред. Федерального закона РФ от 03.04.2017 № 58-ФЗ)

    суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса;

    в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2.1 настоящего Кодекса.

  4. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

  5. в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;

    от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 2271 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

    от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

    от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

    от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

    в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 5 процентов. Налоговая ставка, указанная в настоящем абзаце, применяется по доходам, полученным до 1 января 2029 года, и при условии, что иностранные организации, в порядке редомициляции которых зарегистрированы такие компании, являлись публичными компаниями по состоянию на 1 января 2018 года.
    (абзац введен Федеральным законом от 25.12.2018 № 490-ФЗ)

  6. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

  7. Законом от 24.11.2014 № 366-ФЗ с 01.01.2015 пункт 4 исключается из статьи 224 НК
  8. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

  9. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов по ценным бумагам за исключением доходов в виде дивидендов (в редакции Закона от 24.11.2014 № 366-ФЗ), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 2146 настоящего Кодекса.
    (п. 6 введен Федеральным законом от 02.11.2013 N 306-ФЗ)

Схематично это можно выразить так:

Ставки НДФЛ налог на доходы физических лиц

 

Статья написана и размещена 25 февраля 2019 года. Дополнена -

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 - 2019

 

Полезные ссылки по теме "НДФЛ - ставки налога на доходы физических лиц"

  1. НДФЛ с наследства

  2. Налоговая ответственность за непредставление документов

  3. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

  4. Подтверждение статуса налогового резидента РФ Порядок получения подтверждения статуса налогового резидента РФ

  5. Конвенция о международном обмене налоговой информацией и перечень государств и территорий, с которыми возможен такой обмен

  6. Налог при продаже валюты и с доходов на Forex

  7. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

  8. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО, акций ОАО, ценных бумаг

  9. НДФЛ с выплат по решению суда

  10. Как уменьшить НДФЛ при покупке и продаже автомобиля

  11. Как уменьшить НДФЛ при продаже и покупке жилья

  12. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год:

  13. Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы "Декларация"

  14. Какой порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов? (или как получить имущественный вычет при продаже имущества)

  15. Как получить имущественный вычет при покупке жилья в кредит

  16. Как получить вычет при улучшении жилищных условий

  17. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплтае налогов

  18. Как правильно заполнить налоговую декларацию (форма 3 НДФЛ), сэкономить на налогах и не "влипнуть в историю"?

  19. Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры?

  20. Полный перечень (список) лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию, можно ознакомиться здесь.

  21. Что мне будет, если я не приду по вызову в налоговую инспекцию?

  22. Что должна содержать жалоба в налоговую инспекцию (разъяснение ФНС РФ).