юридическая и налоговая консультация онлайн по телефону, скайпу, аське

Юридическая и налоговая консультация онлайн

Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь

 

 

 

 

НДФЛ - ставки налога на доходы физических лиц с 1 января 2021 года

 

  1. Ставки НДФЛ

  2. Статья 224 НК

  3. Понятие и элементы налога на доходы физических лиц

  4. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

  5. Порядок расчета и уплаты налога

  6. Перерасчет налога за прошлые годы

  7. Вычеты по НДФЛ

  8. Возврат НДФЛ организацией при его переплате в бюджет

  9. Полный перечень (список) лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию

  10. Доходы не подлежащие налогообложению

  11. Льготы по налогам пенсионерам - порядок предоставления и образец заявления Льготы по налогам пенсионерам - порядок предоставления и образец заявления

  12. Полезные ссылки по теме

 

Cтавки по налогу на доходы физлиц

Статьей 224 Налогового кодекса РФ предусмотрены следующие ставки по НДФЛ:

  • 9% - по доходам от дивидендов налоговых резидентов РФ, полученным до 31.12.2014;

  • 13% - по доходам:

  • 15% - по доходам от дивидендов налоговых нерезидентов РФ;

  • 35% - со стоимости выигрышей, призов, экономии на процентах по кредиту, доходов по вкладам, превышающим 5 пунктов.

 

Статья 224. Налоговые ставки

(в редакции, действующей с 01.01.2021)

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
Статья 2271. Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога
  1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

    13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 21 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;

    650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 21 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 21 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.

  2. Налоговая ставка, установленная настоящим пунктом, подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица - налогового резидента Российской Федерации, подлежащих налогообложению, за исключением доходов, облагаемых по налоговым  ставкам, предусмотренным пунктами 11, 2, 5 и 6 настоящей статьи.

    11. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов для физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации в отношении доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных  такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.

    Комментарий к п. 1 статьи 224 НК

    (п. 1 в ред. Федерального закона от 23.11.2020 № 372 - ФЗ)

  3. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:

  4. стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;

    процентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2 настоящего Кодекса;
    (абзац 5 в ред. Федерального закона РФ от 03.04.2017 № 58-ФЗ)

    суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса;

    в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2.1 настоящего Кодекса.
    (абз. 5 п. 2 в ред. Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ)

  5. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

  6. в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;

    от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 2271 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 31 настоящей статьи;

    от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 31 настоящей статьи;

    от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 31 настоящей статьи;

    от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 31 настоящей статьи.

    в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 5 процентов. Налоговая ставка, указанная в настоящем абзаце, применяется по доходам, полученным до 1 января 2029 года, и при условии, что иностранные организации, в порядке редомициляции которых зарегистрированы такие компании, являлись публичными компаниями по состоянию на 1 января 2018 года.
    (абзац введен Федеральным законом от 25.12.2018 № 490-ФЗ)

    в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 31 настоящей статьи.
    (п. 3 в ред. Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ)

    31. В отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, указанных в абзацах третьем - седьмом, девятом пункта 3   настоящей статьи, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

    13 процентов - если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;

    650 тысяч рублей и 15 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.

    (пункт введен Федеральным законом от 23.11.2020 № 372 - ФЗ)

  7. Исключен

  8. Законом от 24.11.2014 № 366-ФЗ с 01.01.2015 пункт 4 исключается из статьи 224 НК
  9. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

  10. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов по ценным бумагам за исключением доходов в виде дивидендов (в редакции Закона от 24.11.2014 № 366-ФЗ), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 2146 настоящего Кодекса.
    (п. 6 введен Федеральным законом от 02.11.2013 N 306-ФЗ)

Схематично это можно выразить так:

Ставки НДФЛ налог на доходы физических лиц

 

Статья написана и размещена 25 февраля 2019 года. Дополнена - 19.11.2020

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 - 2021

 

Полезные ссылки по теме "НДФЛ - ставки налога на доходы физических лиц"

  1. НДФЛ 15%. Прогрессивная шкала

  2. Налог на проценты по вкладам Налог на проценты по вкладам

  3. Налоговый контроль счетов

  4. Почему льготы носят заявительный характер

  5. НДФЛ с наследства

  6. Налоговая ответственность за непредставление документов

  7. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

  8. Подтверждение статуса налогового резидента РФ Порядок получения подтверждения статуса налогового резидента РФ

  9. Конвенция о международном обмене налоговой информацией и перечень государств и территорий, с которыми возможен такой обмен

  10. Налог при продаже валюты и с доходов на Forex

  11. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

  12. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО, акций ОАО, ценных бумаг

  13. НДФЛ с выплат по решению суда

  14. Как уменьшить НДФЛ при покупке и продаже автомобиля

  15. Как уменьшить НДФЛ при продаже и покупке жилья

  16. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2020 год:

  17. Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы "Декларация"

  18. Какой порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов? (или как получить имущественный вычет при продаже имущества)

  19. Как получить имущественный вычет при покупке жилья в кредит

  20. Как получить вычет при улучшении жилищных условий

  21. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплтае налогов

  22. Как правильно заполнить налоговую декларацию (форма 3 НДФЛ), сэкономить на налогах и не "влипнуть в историю"?

  23. Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры?

  24. Полный перечень (список) лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию, можно ознакомиться здесь.

  25. Что мне будет, если я не приду по вызову в налоговую инспекцию?

  26. Что должна содержать жалоба в налоговую инспекцию (разъяснение ФНС РФ).