Пониженные ставки УСН в Ленинградской области

 

1. УСН (доходы)

2. УСН (доходы минус расходы)

3. Ставка 0%

4. Налоговые риски, связанные с перерегистрацией бизнеса в льготном регионе

5. Справочная информация по Ленинградской области:

• размер минимальной заработной платы

• прожиточный минимум

• ставки транспортного налога

• льготы по транспортному налогу

6. Полезные ссылки по теме

 

Пониженные ставки УСН (доходы) в Ленинградской области

Основание: ст. 1-2, 1-3, 1-4 и 1-5 закона Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз в ред. от 23.11.2022

Срок действия: с 01.01.2022 до 31.12.2030

Условия применения: доля дохода от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов деятельности, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика, определяемом в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.

Виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2)	Налоговая ставка (%)
13.10.1 Прядение хлопчатобумажных волокон 13.10.2 Прядение кардное шерстяных волокон 13.10.3 Прядение гребенное шерстяных волокон 13.10.5 Изготовление натуральных шелковых, искусственных и синтетических волокон 13.10.9 Подготовка и прядение прочих текстильных волокон 13.30 Отделка тканей и текстильных изделий 13.99.1 Производство кружевного сетчатого и гардинно-тюлевого полотна, а также кружев и вышитых изделий, в кусках, в форме полос или отдельных вышивок 13.99.2 Производство фетра и войлока 14.19.11 Производство трикотажных или вязаных одежды и аксессуаров одежды для детей младшего возраста 14.3 Производство вязаных и трикотажных изделий одежды 16.29.12 Производство деревянных столовых и кухонных принадлежностей 16.29.13 Производство деревянных статуэток и украшений из дерева, мозаики и инкрустированного дерева, шкатулок, футляров для ювелирных изделий или ножей 16.29.2 Производство изделий из пробки, соломки и материалов для плетения; производство корзиночных и плетеных изделий 17.29 Производство прочих изделий из бумаги и картона 23.41 Производство хозяйственных и декоративных керамических изделий 23.49 Производство прочих керамических изделий 32.40 Производство игр и игрушек 32.99.8 Производство изделий народных художественных промыслов Доп. условия применения: Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, выбравшие объектом налогообложения доходы и имеющие статус социального предприятия в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ; Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, выбравшие объектом налогообложения доходы и являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и(или) получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий	1
Организации потребительской кооперации, зарегистрированные и осуществляющие свою деятельность на территории Ленинградской области в соответствии с Законом РФ от 19 июня 1992 года № 3085-I "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в РФ", а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, зарегистрированные и осуществляющие свою деятельность на территории Ленинградской области в соответствии с указанным Законом РФ, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.	2
01.13.11 Выращивание овощей открытого грунта 01.13.12 Выращивание овощей защищенного грунта 01.13.6 Выращивание грибов и трюфелей 01.19.2 Цветоводство 01.25.1 Выращивание прочих плодовых и ягодных культур 01.25.2 Выращивание семян плодовых и ягодных культур 01.30 Выращивание рассады 01.41.12 Разведение племенного молочного крупного рогатого скота 01.45.1 Разведение овец и коз 01.45.2 Производство сырого овечьего и козьего молока 01.49.1 Пчеловодство 01.49.2 Разведение кроликов и прочих пушных зверей на фермах 03.12 Рыболовство пресноводное 03.2 Рыбоводство 10.2 Переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков 10.51.3 Производство сыра и сырных продуктов 79.90.22 Деятельность самостоятельных экскурсоводов и гидов по предоставлению экскурсионных туристических услуг 85.11 Образование дошкольное 86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций 88.10 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам.	3

 

УСН (доходы минус расходы)

Основание: ст. 1 закона Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз в ред. от 23.11.2022

Срок действия: с 01.01.2022 до 31.12.2030

Условия применения: если выручка от реализации товаров (работ, услуг) от указанных видов экономической деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов, учитываемых для определения объекта налогообложения при применении УСН в порядке, установленном в статье 346.15 НК РФ.

Категории налогоплательщиков	Налоговая ставка (%)
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН	5

 

Налоговая ставка 0%

Основание: ст. 1-1 закона Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз в ред. от 28.11.2023

Срок действия: с 01.01.2021 до 31.12.2024

Условия применения: ИП на УСН впервые зарегистрированные и осуществляющие указанные виды предпринимательской деятельности.

N п/п	Вид предпринимательской деятельности <*>	Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2)	Код по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008)
Производственная сфера
1	Сельское хозяйство (сельскохозяйственное производство (переработка), рыболовство, рыбоводство	Раздел A подкласс 01.1, за исключением группы 01.15; подкласс 01.4 за исключением подгрупп 01.49.5, 01.49.6, группы 01.50; класс 03 группы 03.11, 03.12, подгруппы 03.21.4, 03.22.5	Раздел A подкласс 01.1, за исключением группы 01.15; подкласс 01.4 подгруппы 01.49.1; класс 03 группы 03.11, 03.12, подгруппы 03.21.4, 03.22.3
2	Производство пищевых продуктов, включая напитки	Раздел C классы 10, 11, за исключением групп 11.01, 11.02, 11.03, 11.04, 11.05	Раздел C классы 10, 11, за исключением групп 11.01, 11.02, 11.03, 11.04, 11.05
3	Текстильное и швейное производство	Раздел C классы 13, 14	Раздел C классы 13, 14
4	Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви	Раздел C класс 15	Раздел C класс 15
5	Обработка древесины и производство изделий из дерева	Раздел C класс 16	Раздел C класс 16
6	Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них	Раздел C класс 17	Раздел C класс 17
7	Химическое производство	Раздел C классы 20, 21, за исключением подгруппы 20.14.2	Раздел C классы 20, 21, за исключением подгруппы 20.14.2
8	Производство резиновых и пластмассовых изделий	Раздел C класс 22	Раздел C класс 22
9	Производство прочих неметаллических минеральных продуктов	Раздел C класс 23	Раздел C класс 23
10	Металлургическое производство и производство готовых металлических изделий	Раздел C классы 24, 25, за исключением подклассов 25.4, 25.5, 25.6	Раздел C классы 24, 25, за исключением подклассов 25.4, 25.5, 25.6
11	Производство машин и оборудования	Раздел C класс 28	Раздел C класс 28
12	Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования	Раздел C классы 26, 27, подкласс 32.5	Раздел C классы 26, 27, подкласс 32.5
13	Производство транспортных средств и оборудования	Раздел C классы 29, 30, за исключением подгруппы 30.20.9, подкласса 30.3	Раздел C классы 29, 30, за исключением подгруппы 30.20.9, подкласса 30.3
14	Прочие производства	Раздел C классы 31, 32, 38, за исключением группы 32.11, подгрупп 32.12.3, 32.12.4	Раздел C классы 31, 32, 38, за исключением группы 32.11, видов 32.12.11, 32.12.12, 32.12.14
Социальная сфера
15	Исключен. - Областной закон Ленинградской области от 24.12.2020 N 149-оз
16	Предоставление туристических экскурсионных услуг	Раздел N группа 79.11	Раздел N группа 79.11
17	Образование	Раздел P группы 85.11, 85.12	Раздел P группы 85.11, 85.12
18	Здравоохранение и предоставление социальных услуг	Раздел Q, за исключением групп 86.10, 86.23, подгруппы 86.90.4	Раздел Q, за исключением групп 86.10, 86.23, категории 86.90.19.140
19	Деятельность в области спорта	Раздел R подкласс 93.1	Раздел R подкласс 93.1
Научная сфера
20	Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий	Раздел J группы 62.01, 62.02, подгруппа 63.11.1	Раздел J группы 62.01, 62.02, подгруппа 63.11.1
21	Научные исследования и разработки	Раздел M класс 72	Раздел M класс 72
Сфера бытовых услуг населению
22	Деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса	Раздел N класс 82 группа 82.19	Раздел N класс 82 группа 82.19
23	Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения	Раздел S класс 95, за исключением подкласса 95.1	Раздел S класс 95, за исключением подкласса 95.1
24	Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг	Раздел S класс 96, за исключением группы 96.03	Раздел S класс 96, за исключением группы 96.03
Сфера услуг по предоставлению мест для временного проживания
25	Деятельность по предоставлению мест для временного проживания	Раздел I класс 55	Раздел I класс 55

<*> В целях применения налоговой ставки в размере 0 процентов учитываются доходы, полученные от предпринимательской деятельности в производственной, социальной и(или) научной сферах, указанные при государственной регистрации, если они предусмотрены графой 2 и(или) 3 таблицы.

 

Статья написана и размещена 17 февраля 2024 года. Дополнена -

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант А. Шмелев © 2001 - 2024

 

Полезные ссылки по теме "Пониженные ставки УСН в Ленинградской области с 1 января 2024 года"

1. Налоговые риски

   • Как уменьшить налоговые риски бизнеса

   • Налоговое планирование

   • Налоговая оптимизация и практические вопросы ее применения

   • Налоговая оптимизация c использованием самозанятых на НПД

   • Оптимизация зарплатных налогов

   • Налоговая выгода

   • Проверка контрагентов на добросовестность

   • Признаки недобросовестности налогоплательщика

   • Правильная организация договорной работы

   • Признаки фирмы - однодневки

2. Налоги

• Общая система налогообложения

• Упрощенная система налогообложения

• Патентная система налогообложения

• Торговый сбор

• Земельный налог

• Налог на имущество физических лиц

• Налог на профессиональный доход

• НДС

• НДФЛ

• Транспортный налог

3. Налоговые вычеты

• Имущественные налоговые вычеты

• Инвестиционные налоговые вычеты

• Профессиональные налоговые вычеты

• Социальные налоговые вычеты

• Стандартные налоговые вычеты

4. Налоговая ответственность за:

• непредставление документов

• непредоставление налоговой отчетности;

• неполной уплаты налогов;

• неявку по вызову в налоговиков

5. Проверки

   • Налоговые проверки

   • Основания для проведения налоговых проверок

   • Камеральная проверка

   • Выездная проверка

   • Возражения на акт налоговой проверки

   • Истребование документов вне рамок налоговых проверок

   • Обжалование действий налогового органа

   • Узнать - есть ли ваша организация (Вы - как ИП) в плане проверок на 2024 год

Tags: налоговая оптимизация, пониженные ставки, УСН, в Ленинградской области