юридическая и налоговая консультация онлайн по телефону, скайпу, аське

Юридическая и налоговая консультация онлайн

Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь

 

 

 

 

Когда платить зарплату, налоги и сдавать отчетность в период с 30 марта по 30 апреля 2020 года

 

  1. Когда платить зарплату

  2. Когда платить налоги и сдавать отчетность

  3. Новые сроки уплаты налогов

  4. Новые сроки сдачи отчетности

  5. Как оформить справку и электронный пропуск для работы в карантин

  6. Рекомендации Роструда о работе и оплате в период с 30 марта по 30 апреля 2020 года

  7. Меры поддержки малого и среднего бизнеса в связи с эпидемией коронавируса:

  8. Полезные ссылки по теме

 

В связи с изданием Указа Президента РФ от 02.04.2020 № 239 нерабочие дни продлены до 30 апреля, а у работодателя возникает много вопросов: как платить зарплату, когда платить налоги и сдавать отчетность.

Когда платить зарплату во время самоизоляции

По правилам статьи 136 Трудового кодекса РФ:

  • зарплата должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца;

  • при совпадении дня выплаты с выходным или праздничным днем, зарплата должна выплачиватсья накануне таких дней.

Из Указа Президента РФ от 25.03.2020 № 206 и Указа Президента РФ от 02.04.2020 № 239 следует, что нерабочие дни не относятся ни к выходным, ни к праздничным дням, следовательно, выплачивать зарплату можно в обычные дни её выплаты.

 

Когда платить налоги и сдавать отчетность

На конец марта в этом году выпала уплата:

  • налога на прибыль за 2019 год;

  • НДФЛ по больничным и отпускам за март;

  • единого налога на УСН за 2019 год, который должны платить организации,

а также сдача деклараций за 2019 год по:

  • налогу на прибыль (30 марта с учетом переноса с 28 марта);

  • налогу на имущество организаций (30 марта);

  • УСН для организаций (31 марта).

В пункте 6 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ сказано, что срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем.

А в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ сказано: в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Куда отчитаться Вид отчетного формуляра За какой период отчитываться/ старый срок подачи Новая дата подачи отчетности контролерам
Федеральная налоговая служба Декларация по НДС За 1 квартал 2020 - до 27.04.2020 Дата представления переносится на 15 мая 2020 года. Положения регламентированы ПП РФ №409 от 02.04.2020 года
РСВ За 1 квартал 2020 - до 30.04.2020  
Декларации по налогу на прибыль За 2019 год - до 30.03.2020

Срок сдачи фискальной и бухгалтерской отчетности переносится ровно на три месяца.

Новые правила действуют для всех видов отчетной информации в ФНС, срок представления которой приходится на период март-май 2020 года, кроме декларации по НДС и РСВ.

Декларации по налогу на имущество За 2019 год - до 30.03.2020
Бухгалтерская финансовая отчетность За 2019 год - до 31.03.2020
Декларация и расчет на прибыль организации За 1 квартал - до 28.04.2020

Ежемесячно, по фактической прибыли:

До 28.02.2020

До 30.03.2020

До 28.04.2020

До 28.05.2020

Расчет 6-НДФЛ

За 1 квартал 2020 - до 30.04.2020
Декларация по водному налогу За 1квартал 2020 - до 20.04.2020
Декларация по КНВД за 1 квартал 2020 г. - до 20.04.2020
Декларация по УСН

Для юрлиц - до 31.03.2020

Для ИП - до 30.04.2020

Декларация 3-НДФЛ За 2019 год - до 30.04.2020
Декларация по НДПИ

За февраль 2020 - до 31.03.2020

За март - до 30.04.2020

За прель - до 01.06.2020

Пояснения и подтверждающие документы по запросам от ФНС По НДС Продлевают на 10 рабочих дней
Иные требования и запросы Продлевают на 20 рабочих ней
Фонд социального страхования 4-ФСС

За 1 квартал 2020:

На бумаге - до 27.04.2020

Электронно - до 20.04.2020

Отчитайтесь до 06.05.2020 года.

Из пояснений представителей внебюджетных фондов, следует, если срок представления пенсионной и статистической отчетности выпадает на нерабочий день, то он переносится на первые рабочие сутки.

Обоснование:

  • Период с 30 марта по 30 апреля 2020 признан нерабочими днями (Указы Президента).
  • Дни с 1 по 5 мая считаются нерабочими из-за праздника, выходных и январских переносов:
  • 1 мая - праздник Весны и труда;
  • 2 и 3 мая - выходные дни (суббота и воскресенье);
  • 4 мая - перенос с 4 января;
  • 5 мая - перенос с 5 января.
  • Первый рабочий день - это 06.05.2020 года - это крайняя дата для подачи отчетов в ФСС и ПФР.
Подтверждение основного вида деятельности За 2019 год до 15 апреля 2020 года
Пенсионный фонд России СВЗ-М За март - до 15.04.2020

За апрель - до 15.05.2020

СЗВ-ТД (только при наличии оснований для представления СЗВ-ТД)

За март - до 15.04.2020

За апрель - до 15.05.2020

Росстат Статистическая отчетность Сроки сдачи, которой приходятся на период март-апрель 2020

Новые правила:

  • Для продолживших деятельность фирм, состав и периодичность представления остались прежними.
  • Малый бизнес представляет только ПМ, ПМ-пром, ПМ-торг до 06.05.2020 года, при условии что компания попала в выборку.
  • Учитывайте новые сроки сдачи .

Рекомендуем получить разъяснения по срокам и составу статистической отчетности в отношении вашей компании в региональном отделении Росстат.

Продление сроков представления деклараций и сроков уплаты налогов (взносов) в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 409 от 02.04.2020

Налог КНД Отчетный период Срок представления На сколько переносится Новый срок представления НД Для субъектов МСП пострадавших отраслей (по страховым взносам - для микропредприятий пострадавших отраслей)
Срок уплаты На сколько переносится Новый срок
НДС 1151001 за 1 квартал 2020 года 25.04.2020 до 15 мая 15.05.2020 Не переносится
НДС (электронные услуги) 1151115 за 1 квартал 2020 года 25.04.2020 до 15 мая 15.05.2020 Не переносится
Страховые взносы 1151111 за 1 квартал 2020 года 30.04.2020 - 15.05.2020 15.04.2020 6 месяцев 15.10.2020
за полугодие 2020 года Не переносится 15.05.2020   16.11.2020
15.06.2020 15.12.2020
15.07.2020 4 месяца 16.11.2020
за 9 месяцев 2020 года Не переносится 15.08.2020 15.12.2020
НДФЛ 1151020 за 2019 год 30.04.2020 3 месяца 30.07.2020 15.07.2020 3 месяца 15.10.2020
Налог на имущество организаций 1152026 за 2019 год 30.03.2020 3 месяца 30.06.2020 Не переносится
за 1 квартал 2020 года Нет отчетности сроки уплаты авансовых платежей установлены законами субъектов РФ 6 месяцев 30.10.2020
за 2 квартал 2020 года Нет отчетности 5 месяцев 30.12.2020
Транспортный налог 1152004 за 2019 год Не переносится Не переносится
  за 1 квартал 2020 года Нет отчетности сроки уплаты авансовых платежей установлены законами субъектов РФ 6 месяцев 30.10.2020
за 2 квартал 2020 года Нет отчетности 5 месяцев 30.12.2020
Земельный налог 1153005 за 2019 год Не переносится Не переносится
  за 1 квартал 2020 года Нет отчетности сроки уплаты авансовых платежей установлены муниципальными нормативно-правовыми актами 6 месяцев 30.10.2020
за 2 квартал 2020 года Нет отчетности 5 месяцев 30.12.2020
УСН (для ЮЛ) 1152017 за 2019 год 31.03.2020 3 месяца 30.06.2020 31.03.2020 6 месяцев 30.09.2020
УСН (для ИП) за 2019 год 30.04.2020 3 месяца 30.07.2020 30.04.2020 6 месяцев 30.10.2020
УСН (для ИП и ЮЛ) за 1 квартал 2020 года Нет отчетности 25.04.2020 6 месяцев 26.10.2020
УСН (для ИП и ЮЛ) за полугодие 2020 года Нет отчетности 25.07.2020 4 месяца 25.11.2020
ЕНВД 1152016 за 1 квартал 2020 года 20.04.2020 3 месяца 20.07.2020 25.04.2020 6 месяцев 26.10.2020
за 2 квартал 2020 года Не переносится 25.07.2020 4 месяца 25.11.2020
ЕСХН 1151059 за 2019 год 31.03.2020 3 месяца 30.06.2020 31.03.2020 6 месяцев 30.09.2020
за полугодие 2020 года Нет отчетности 25.07.2020 4 месяца 25.11.2020
ПСН 1121021 В зависимости от срока действия патента Нет отчетности Переносится на 4 месяца срок уплаты, который приходится на 2 квартал 2020 года
Налог на прибыль организаций 1151006 за 2019 год 28.03.2020 3 месяца 29.06.2020 28.03.2020 6 месяцев 28.09.2020
за 2 месяца 2020 года Не переносится
за 1 квартал 2020 года 28.04.2020 3 месяца 28.07.2020 28.04.2020 6 месяцев 28.10.2020
за 3 месяца 2020 года 28.04.2020 6 месяцев 28.10.2020
ежемесячный авансовый платеж в апреле 2020 года x x x 28.04.2020 4 месяца 28.08.2020
за 4 месяца 2020 года 28.05.2020 3 месяца 28.08.2020 28.05.2020 4 месяца 28.09.2020
ежемесячный авансовый платеж в мае 2020 года x x x 28.05.2020 4 месяца 28.09.2020
за 5 месяцев 2020 года Не переносится 28.06.2020 4 месяца 28.10.2020
ежемесячный авансовый платеж в июне 2020 года x x x 28.06.2020 4 месяца 28.10.2020
за 6 месяцев 2020 года Не переносится 28.07.2020 4 месяца 30.11.2020
за 1 полугодие 2020 года Не переносится 28.07.2020 4 месяца 30.11.2020
Налог на прибыль иностранной организации, удержанный у источника выплаты дохода 1151056 за 2019 год 28.03.2020 3 месяца 29.06.2020 x x x
за 2 месяца 2020 года 28.03.2020 3 месяца 29.06.2020 x x x
за 1 квартал 2020 года 28.04.2020 3 месяца 28.07.2020 x x x
за 3 месяца 2020 года 28.04.2020 3 месяца 28.07.2020 x x x
Налог на прибыль иностранной организации 1151038 за 2019 год 28.03.2020 3 месяца 29.06.2020 Не переносится
за 2 месяца 2020 года Не переносится
за 1 квартал 2020 года 28.04.2020 3 месяца 28.07.2020 Не переносится
за 3 месяца 2020 года Не переносится
за 4 месяца 2020 года 28.05.2020 3 месяца 28.08.2020 Не переносится
Акцизы на алкоголь 1151090 за февраль 2020 года 25.03.2020 3 месяца 25.06.2020 Не переносится
за март 2020 года 25.04.2020 3 месяца 27.07.2020 25.04.2020 6 месяцев 26.10.2020
за апрель 2020 года 25.05.2020 3 месяца 25.08.2020 25.05.2020 4 месяца 25.09.2020
за май 2020 года Не переносится 25.06.2020 4 месяца 26.10.2020
за июнь 2020 года Не переносится 25.07.2020 4 месяца 25.11.2020
Акцизы на табак 1151074 за февраль 2020 года 25.03.2020 3 месяца 25.06.2020 Не переносится
за март 2020 года 25.04.2020 3 месяца 27.07.2020 25.04.2020 6 месяцев 26.10.2020
за апрель 2020 года 25.05.2020 3 месяца 25.08.2020 25.05.2020 4 месяца 25.09.2020
за май 2020 года Не переносится 25.06.2020 4 месяца 26.10.2020
за июнь 2020 года Не переносится 25.07.2020 4 месяца 25.11.2020
Акцизы на автомобили и мотоциклы 1151089 за февраль 2020 года 25.03.2020 3 месяца 25.06.2020 Не переносится
за март 2020 года 25.04.2020 3 месяца 27.07.2020 25.04.2020 6 месяцев 26.10.2020
за апрель 2020 25.05.2020 3 месяца 25.08.2020 25.05.2020 4 месяца 25.09.2020
за май 2020 года Не переносится 25.06.2020 4 месяца 26.10.2020
за июнь 2020 года Не переносится 25.07.2020 4 месяца 25.11.2020
Акцизы на нефтепродукты 1151089 за сентябрь 2019 года не позднее 25 числа шестого месяца 25.03.2020 3 месяца 25.06.2020 Не переносится
за октябрь 2019 года не позднее 25 числа шестого месяца 25.04.2020 3 месяца 27.07.2020 Не переносится
за ноябрь 2019 года не позднее 25 числа шестого месяца 25.05.2020 3 месяца 25.08.2020 Не переносится
за декабрь 2019 года не позднее 25 числа третьего месяца 25.03.2020 3 месяца 25.06.2020 Не переносится
за январь 2020 года не позднее 25 числа третьего месяца 25.04.2020 3 месяца 27.07.2020 Не переносится
за февраль 2020 года не позднее 25 числа следующего месяца 25.03.2020 3 месяца 25.06.2020 Не переносится
за февраль 2020 года не позднее 25 числа третьего месяца 25.05.2020 3 месяца 25.07.2020 Не переносится
за март 2020 года не позднее 25 числа следующего месяца 25.04.2020 3 месяца 27.07.2020 25.04.2020 6 месяцев 26.10.2020
за апрель 2020 года не позднее 25 числа следующего месяца 25.05.2020 3 месяца 25.08.2020 25.05.2020 4 месяца 25.09.2020
за май 2020 года не позднее 25 числа следующего месяца Не переносится 25.06.2020 4 месяца 25.12.2020
за июнь 2020 года не позднее 25 числа следующего месяца Не переносится 25.07.2020 4 месяца 25.11.2020
Водный налог 1151072 за 1 квартал 2020 года 20.04.2020 3 месяца 20.07.2020 20.04.2020 6 месяцев 20.10.2020
за 2 квартал 2020 года Не переносится 20.07.2020 4 месяца 20.11.2020
Единая упрощенная налоговая декларация 1151085 за 1 квартал 2020 года 20.04.2020 3 месяца 20.07.2020 Отсутствует. Единая упрощенная декларация подается при отсутствии объектов налогообложения
за полугодие 2020 года Не переносится Отсутствует. Единая упрощенная декларация подается при отсутствии объектов налогообложения

 

Исходя из пунктов 1 Указов Президента РФ от 25.03.2020 № 206 и от 02.04.2020 № 239 дни с 30 марта по 30 апреля являются нерабочими, а дни с 1 по 5 мая - праздничными, поэтому срок уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности продлевается до 6 мая 2020 года.

Данный вывод подтвреждает и письмо Минфина России от 31 марта 2020 г. № 03-02-07/2/25589, а также Письмо ФНС от 01.04.2020 № Д-4-3/5547@.

В то же время, исходя из пункта 2 Указа Президента РФ от 25.03.2020 № 206 и пункта 4 Указа Президента РФ от 02.04.2020 № 239 сроки представления налоговых деклараций и расчетов не переносятся для:

При этом 03.04.2020 ФНС выпустила разъяснение следующего содержания:

Прием граждан в налоговых инспекциях приостановлен до 30 апреля включительно. Такое решение принято во исполнение Указа Президента РФ от 02.04.2020 № 239 "О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)".

Бумажную корреспонденцию, в том числе налоговую и бухгалтерскую отчетность, налогоплательщики могут сдать через боксы в инспекциях. На конвертах необходимо указать контактный номер телефона для дистанционного решения возможных вопросов. Также бумажную корреспонденцию можно направить по почте.

Удаленно решить вопрос по налогам можно с помощью сайта ФНС России. Для налогоплательщиков доступны более 50 онлайн-сервисов.

В Личных кабинетах для физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей можно уплатить налоги, уточнить информацию по своему имуществу, отправить декларацию 3-НДФЛ и документы для получения налогового вычета за лечение, обучение или покупку недвижимости, провести сверку с бюджетом, уточнить невыясненные платежи и др.

Уплата налогов, пошлин и страховых взносов доступна онлайн и тем, кто не является пользователем Личного кабинета. Достаточно ввести реквизиты банковской карты в сервисе "Уплата налогов и пошлин".

Онлайн можно узнать свой ИНН или подать заявление на постановку на учет, отправить документы на регистрацию компании, получить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП/ЕГРН, подтвердить статус налогового резидента России и многое другое.

Также можно уточнить информацию о ставках и льготах по имущественным налогам, ознакомиться с письмами ФНС России, нормативными и методическими материалами и решениями по жалобам.

Кроме того, обратиться за консультацией по налогам можно по бесплатному номеру Единого Контакт-Центра ФНС России 8-800-222-2222.

О том, когда сдавать статистическу отчетность см. здесь

 

 

Новые сроки уплаты налогов

Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 сроки уплаты налогов субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях перенесены следующим образом:

  1. На 6 месяцев: 

    • налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога и налога по УСН за 2019 год;

    • налогов (авансовых платежей) за март и первый квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами);

  2. На 4 месяца:

    • налогов (авансовых платежей) за апрель – июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года;

    • налога по патенту, срок уплаты которого приходится на второй квартал 2020 года;

  3. на 3 месяца:

Также для указанных организаций продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где установлены авансовые платежи):

  • за первый квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;

  • за второй квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года включительно.

Для микропредприятий из пострадавших отраслей продлевается срок уплаты страховых взносов:

  • на 6 месяцев - за март-май 2020 года;

  • на 4 месяца - за июнь-июль и по страховым взносам, исчисленным с суммы дохода более 300 тысяч рублей. 

 

Новые сроки сдачи отчетности

Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 сроки сдачи отчетности для всех организаций и ИП перенесены следующим образом:

  1. На 3 месяца (до 30 июня 2020 года включительно) - налоговых деклараций, расчетов по авансовым платежам (кроме НДС и расчетов по страховым взносам), расчетов, представляемых налоговыми агентами, бухгалтерской отчетности, срок сдачи которых приходится на март-май 2020 года;

  2. до 15 мая 2020 года - налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.

Также на 3 месяца продлевается срок представления:

  • финансовой информации о клиентах – иностранных налоговых резидентах за 2019 год и предыдущие отчетные годы организациями финансового рынка;

  • заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

До 31 мая 2020 года включительно приостанавливается вынесение решений о выездных налоговых проверках, в том числе, повторных, а также проведения уже назначенных проверок. Это же касается проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации.

До 31 мая 2020 года налоговыми органами не будут блокироваться расчетные счета  в банке, если декларация или расчет по страховым взносам представлены несвоевременно.

До 31 мая 2020 года сняты запреты на открытие банковских или лицевых счетов при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также запреты на расходование средств с заблокированных счетов медицинских организаций на покупку медицинских изделий или лекарств.

При получении требований о представлении документов, пояснений с 1 марта по 1 июня 2020 года срок их представления для налогоплательщиков также продлевается: 

  • на 10 рабочих дней – по требованиям по НДС;

  • на 20 рабочих дней – в остальных случаях.

Не будут налагаться штрафы по статье 126 НК РФ в случае несвоевременного представления документов или иных сведений с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно.

Кроме того, на полгода увеличены предельные сроки направления требований об уплате налогов и принятия решения о взыскании налогов.

Также организации и индивидуальные предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, смогут получить индивидуальные отсрочки (рассрочки) по уплате налогов. Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.

Одно из условий для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов – это снижение доходов более чем на 10%. На эту меру поддержки смогут рассчитывать и те, кто получил убыток, при условии, что в 2019 году зафиксирована прибыль. В зависимости от выполнения определенных в постановлении условий могут быть предоставлены:

  • отсрочки - на срок до 1 года (до 6 месяцев – без представления обеспечения);

  • рассрочки - на срок до 3 лет, а крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих и градообразующих организаций  до 5 лет. 

 

Последний день срока предоставления обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 г. - 6 мая, а в некоторых случаях - 30 июня 2020 г. (Письмо Минфина России № 07-04-07/27289, ФНС России № ВД-4-1/5878@ от 07.04.2020)

О том, когда сдавать статистическу отчетность см. здесь

 

Статья размещена 3 апреля 2020 года. Дополнена - 07.04.2020.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 - 2020

 

Полезные ссылки по теме "Когда платить зарплату, налоги и сдавать отчетность в период самоизоляции"

  1. Порядок привлечения к дисциплинарной ответственности

  2. Повышение пенсионного возраста

  3. Образец уведомления об изменении условий трудового договора

  4. Дополнительное соглашение к трудовому договору: когда заключается, форма, порядок заключения

  5. Стимулирующие выплаты: премии, бонусы, доплаты и надбавки

  6. Согласие на обработку персональных данных

  7. Эффективный контракт

  8. Различия трудового и гражданско-правового договора

  9. Квалификационные требования к водителям Квалификационные требования к водителям

  10. Регулирование труда несовершеннолетних работников

  11. Рабочее время

  12. Ненормированный рабочий день

  13. Сверхурочная работа

  14. Ошибки в трудовом договореОшибки в трудовом договоре

  15. Как победить профсоюз Как победить профсоюз

  16. В какие сроки должен выплачиваться больничный (в т.ч. по беременности и родам)

  17. Понятие "одинокая мать" (мать - одиночка) в судебной практике по трудовым спорам

  18. Юридическая консультация по трудовому праву