Когда платить зарплату, налоги и сдавать отчетность в период с 30 марта по 30 апреля 2020 года

 

1. Когда платить зарплату

2. Когда платить налоги и сдавать отчетность

3. Новые сроки уплаты налогов

4. Новые сроки сдачи отчетности

5. Как оформить справку и электронный пропуск для работы в карантин

6. Рекомендации Роструда о работе и оплате в период с 30 марта по 30 апреля 2020 года

7. Меры поддержки малого и среднего бизнеса в связи с эпидемией коронавируса:

   • в России (федеральные льготы)

     • Мобильное приложение "Стоп коронавирус" от Минкомсвязи

     • все меры;

     • нормативные акты;

     • налоговые каникулы;

     • форма заявления и обязательства для получения отсрочки по уплате налогов и страховых взносов из-за коронавируса;

     • кредитные каникулы;

     • отмена пеней за неуплату услуг ЖКХ и по ДДУ

8. Полезные ссылки по теме

 

В связи с изданием Указа Президента РФ от 02.04.2020 № 239 нерабочие дни продлены до 30 апреля, а у работодателя возникает много вопросов: как платить зарплату, когда платить налоги и сдавать отчетность.

Когда платить зарплату во время самоизоляции

По правилам статьи 136 Трудового кодекса РФ:

• зарплата должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца;

• при совпадении дня выплаты с выходным или праздничным днем, зарплата должна выплачиватсья накануне таких дней.

Из Указа Президента РФ от 25.03.2020 № 206 и Указа Президента РФ от 02.04.2020 № 239 следует, что нерабочие дни не относятся ни к выходным, ни к праздничным дням, следовательно, выплачивать зарплату можно в обычные дни её выплаты.

 

Когда платить налоги и сдавать отчетность

На конец марта в этом году выпала уплата:

• налога на прибыль за 2019 год;

• НДФЛ по больничным и отпускам за март;

• единого налога на УСН за 2019 год, который должны платить организации,

а также сдача деклараций за 2019 год по:

• налогу на прибыль (30 марта с учетом переноса с 28 марта);

• налогу на имущество организаций (30 марта);

• УСН для организаций (31 марта).

В пункте 6 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ сказано, что срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем.

А в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ сказано: в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Куда отчитаться	Вид отчетного формуляра	За какой период отчитываться/ старый срок подачи	Новая дата подачи отчетности контролерам
Федеральная налоговая служба	Декларация по НДС	За 1 квартал 2020 - до 27.04.2020	Дата представления переносится на 15 мая 2020 года. Положения регламентированы ПП РФ №409 от 02.04.2020 года
РСВ	За 1 квартал 2020 - до 30.04.2020
Декларации по налогу на прибыль	За 2019 год - до 30.03.2020	Срок сдачи фискальной и бухгалтерской отчетности переносится ровно на три месяца. Новые правила действуют для всех видов отчетной информации в ФНС, срок представления которой приходится на период март-май 2020 года, кроме декларации по НДС и РСВ.
Декларации по налогу на имущество	За 2019 год - до 30.03.2020
Бухгалтерская финансовая отчетность	За 2019 год - до 31.03.2020
Декларация и расчет на прибыль организации	За 1 квартал - до 28.04.2020
	Ежемесячно, по фактической прибыли: До 28.02.2020 До 30.03.2020 До 28.04.2020 До 28.05.2020
Расчет 6-НДФЛ	За 1 квартал 2020 - до 30.04.2020
Декларация по водному налогу	За 1квартал 2020 - до 20.04.2020
Декларация по КНВД	за 1 квартал 2020 г. - до 20.04.2020
Декларация по УСН	Для юрлиц - до 31.03.2020 Для ИП - до 30.04.2020
Декларация 3-НДФЛ	За 2019 год - до 30.04.2020
Декларация по НДПИ	За февраль 2020 - до 31.03.2020 За март - до 30.04.2020 За прель - до 01.06.2020
Пояснения и подтверждающие документы по запросам от ФНС	По НДС	Продлевают на 10 рабочих дней
	Иные требования и запросы	Продлевают на 20 рабочих ней
Фонд социального страхования	4-ФСС	За 1 квартал 2020: На бумаге - до 27.04.2020 Электронно - до 20.04.2020	Отчитайтесь до 06.05.2020 года. Из пояснений представителей внебюджетных фондов, следует, если срок представления пенсионной и статистической отчетности выпадает на нерабочий день, то он переносится на первые рабочие сутки. Обоснование: Период с 30 марта по 30 апреля 2020 признан нерабочими днями (Указы Президента). Дни с 1 по 5 мая считаются нерабочими из-за праздника, выходных и январских переносов: 1 мая - праздник Весны и труда; 2 и 3 мая - выходные дни (суббота и воскресенье); 4 мая - перенос с 4 января; 5 мая - перенос с 5 января. Первый рабочий день - это 06.05.2020 года - это крайняя дата для подачи отчетов в ФСС и ПФР.
	Подтверждение основного вида деятельности	За 2019 год до 15 апреля 2020 года
Пенсионный фонд России	СВЗ-М	За март - до 15.04.2020 За апрель - до 15.05.2020
	СЗВ-ТД (только при наличии оснований для представления СЗВ-ТД)	За март - до 15.04.2020 За апрель - до 15.05.2020
Росстат	Статистическая отчетность	Сроки сдачи, которой приходятся на период март-апрель 2020	Новые правила: Для продолживших деятельность фирм, состав и периодичность представления остались прежними. Малый бизнес представляет только ПМ, ПМ-пром, ПМ-торг до 06.05.2020 года, при условии что компания попала в выборку. Учитывайте новые сроки сдачи . Рекомендуем получить разъяснения по срокам и составу статистической отчетности в отношении вашей компании в региональном отделении Росстат.

Продление сроков представления деклараций и сроков уплаты налогов (взносов) в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 409 от 02.04.2020

Налог	КНД	Отчетный период	Срок представления	На сколько переносится	Новый срок представления НД	Для субъектов МСП пострадавших отраслей (по страховым взносам - для микропредприятий пострадавших отраслей)
						Срок уплаты	На сколько переносится	Новый срок
НДС	1151001	за 1 квартал 2020 года	25.04.2020	до 15 мая	15.05.2020	Не переносится
НДС (электронные услуги)	1151115	за 1 квартал 2020 года	25.04.2020	до 15 мая	15.05.2020	Не переносится
Страховые взносы	1151111	за 1 квартал 2020 года	30.04.2020	-	15.05.2020	15.04.2020	6 месяцев	15.10.2020
		за полугодие 2020 года	Не переносится			15.05.2020		16.11.2020
						15.06.2020		15.12.2020
						15.07.2020	4 месяца	16.11.2020
		за 9 месяцев 2020 года	Не переносится			15.08.2020		15.12.2020
НДФЛ	1151020	за 2019 год	30.04.2020	3 месяца	30.07.2020	15.07.2020	3 месяца	15.10.2020
Налог на имущество организаций	1152026	за 2019 год	30.03.2020	3 месяца	30.06.2020	Не переносится
		за 1 квартал 2020 года	Нет отчетности			сроки уплаты авансовых платежей установлены законами субъектов РФ	6 месяцев	30.10.2020
		за 2 квартал 2020 года	Нет отчетности				5 месяцев	30.12.2020
Транспортный налог	1152004	за 2019 год	Не переносится			Не переносится
		за 1 квартал 2020 года	Нет отчетности			сроки уплаты авансовых платежей установлены законами субъектов РФ	6 месяцев	30.10.2020
		за 2 квартал 2020 года	Нет отчетности				5 месяцев	30.12.2020
Земельный налог	1153005	за 2019 год	Не переносится			Не переносится
		за 1 квартал 2020 года	Нет отчетности			сроки уплаты авансовых платежей установлены муниципальными нормативно-правовыми актами	6 месяцев	30.10.2020
		за 2 квартал 2020 года	Нет отчетности				5 месяцев	30.12.2020
УСН (для ЮЛ)	1152017	за 2019 год	31.03.2020	3 месяца	30.06.2020	31.03.2020	6 месяцев	30.09.2020
УСН (для ИП)		за 2019 год	30.04.2020	3 месяца	30.07.2020	30.04.2020	6 месяцев	30.10.2020
УСН (для ИП и ЮЛ)		за 1 квартал 2020 года	Нет отчетности			25.04.2020	6 месяцев	26.10.2020
УСН (для ИП и ЮЛ)		за полугодие 2020 года	Нет отчетности			25.07.2020	4 месяца	25.11.2020
ЕНВД	1152016	за 1 квартал 2020 года	20.04.2020	3 месяца	20.07.2020	25.04.2020	6 месяцев	26.10.2020
		за 2 квартал 2020 года	Не переносится			25.07.2020	4 месяца	25.11.2020
ЕСХН	1151059	за 2019 год	31.03.2020	3 месяца	30.06.2020	31.03.2020	6 месяцев	30.09.2020
		за полугодие 2020 года	Нет отчетности			25.07.2020	4 месяца	25.11.2020
ПСН	1121021	В зависимости от срока действия патента	Нет отчетности			Переносится на 4 месяца срок уплаты, который приходится на 2 квартал 2020 года
Налог на прибыль организаций	1151006	за 2019 год	28.03.2020	3 месяца	29.06.2020	28.03.2020	6 месяцев	28.09.2020
		за 2 месяца 2020 года				Не переносится
		за 1 квартал 2020 года	28.04.2020	3 месяца	28.07.2020	28.04.2020	6 месяцев	28.10.2020
		за 3 месяца 2020 года				28.04.2020	6 месяцев	28.10.2020
		ежемесячный авансовый платеж в апреле 2020 года	x	x	x	28.04.2020	4 месяца	28.08.2020
		за 4 месяца 2020 года	28.05.2020	3 месяца	28.08.2020	28.05.2020	4 месяца	28.09.2020
		ежемесячный авансовый платеж в мае 2020 года	x	x	x	28.05.2020	4 месяца	28.09.2020
		за 5 месяцев 2020 года	Не переносится			28.06.2020	4 месяца	28.10.2020
		ежемесячный авансовый платеж в июне 2020 года	x	x	x	28.06.2020	4 месяца	28.10.2020
		за 6 месяцев 2020 года	Не переносится			28.07.2020	4 месяца	30.11.2020
		за 1 полугодие 2020 года	Не переносится			28.07.2020	4 месяца	30.11.2020
Налог на прибыль иностранной организации, удержанный у источника выплаты дохода	1151056	за 2019 год	28.03.2020	3 месяца	29.06.2020	x	x	x
		за 2 месяца 2020 года	28.03.2020	3 месяца	29.06.2020	x	x	x
		за 1 квартал 2020 года	28.04.2020	3 месяца	28.07.2020	x	x	x
		за 3 месяца 2020 года	28.04.2020	3 месяца	28.07.2020	x	x	x
Налог на прибыль иностранной организации	1151038	за 2019 год	28.03.2020	3 месяца	29.06.2020	Не переносится
		за 2 месяца 2020 года				Не переносится
		за 1 квартал 2020 года	28.04.2020	3 месяца	28.07.2020	Не переносится
		за 3 месяца 2020 года				Не переносится
		за 4 месяца 2020 года	28.05.2020	3 месяца	28.08.2020	Не переносится
Акцизы на алкоголь	1151090	за февраль 2020 года	25.03.2020	3 месяца	25.06.2020	Не переносится
		за март 2020 года	25.04.2020	3 месяца	27.07.2020	25.04.2020	6 месяцев	26.10.2020
		за апрель 2020 года	25.05.2020	3 месяца	25.08.2020	25.05.2020	4 месяца	25.09.2020
		за май 2020 года	Не переносится			25.06.2020	4 месяца	26.10.2020
		за июнь 2020 года	Не переносится			25.07.2020	4 месяца	25.11.2020
Акцизы на табак	1151074	за февраль 2020 года	25.03.2020	3 месяца	25.06.2020	Не переносится
		за март 2020 года	25.04.2020	3 месяца	27.07.2020	25.04.2020	6 месяцев	26.10.2020
		за апрель 2020 года	25.05.2020	3 месяца	25.08.2020	25.05.2020	4 месяца	25.09.2020
		за май 2020 года	Не переносится			25.06.2020	4 месяца	26.10.2020
		за июнь 2020 года	Не переносится			25.07.2020	4 месяца	25.11.2020
Акцизы на автомобили и мотоциклы	1151089	за февраль 2020 года	25.03.2020	3 месяца	25.06.2020	Не переносится
		за март 2020 года	25.04.2020	3 месяца	27.07.2020	25.04.2020	6 месяцев	26.10.2020
		за апрель 2020	25.05.2020	3 месяца	25.08.2020	25.05.2020	4 месяца	25.09.2020
		за май 2020 года	Не переносится			25.06.2020	4 месяца	26.10.2020
		за июнь 2020 года	Не переносится			25.07.2020	4 месяца	25.11.2020
Акцизы на нефтепродукты	1151089	за сентябрь 2019 года не позднее 25 числа шестого месяца	25.03.2020	3 месяца	25.06.2020	Не переносится
		за октябрь 2019 года не позднее 25 числа шестого месяца	25.04.2020	3 месяца	27.07.2020	Не переносится
		за ноябрь 2019 года не позднее 25 числа шестого месяца	25.05.2020	3 месяца	25.08.2020	Не переносится
		за декабрь 2019 года не позднее 25 числа третьего месяца	25.03.2020	3 месяца	25.06.2020	Не переносится
		за январь 2020 года не позднее 25 числа третьего месяца	25.04.2020	3 месяца	27.07.2020	Не переносится
		за февраль 2020 года не позднее 25 числа следующего месяца	25.03.2020	3 месяца	25.06.2020	Не переносится
		за февраль 2020 года не позднее 25 числа третьего месяца	25.05.2020	3 месяца	25.07.2020	Не переносится
		за март 2020 года не позднее 25 числа следующего месяца	25.04.2020	3 месяца	27.07.2020	25.04.2020	6 месяцев	26.10.2020
		за апрель 2020 года не позднее 25 числа следующего месяца	25.05.2020	3 месяца	25.08.2020	25.05.2020	4 месяца	25.09.2020
		за май 2020 года не позднее 25 числа следующего месяца	Не переносится			25.06.2020	4 месяца	25.12.2020
		за июнь 2020 года не позднее 25 числа следующего месяца	Не переносится			25.07.2020	4 месяца	25.11.2020
Водный налог	1151072	за 1 квартал 2020 года	20.04.2020	3 месяца	20.07.2020	20.04.2020	6 месяцев	20.10.2020
		за 2 квартал 2020 года	Не переносится			20.07.2020	4 месяца	20.11.2020
Единая упрощенная налоговая декларация	1151085	за 1 квартал 2020 года	20.04.2020	3 месяца	20.07.2020	Отсутствует. Единая упрощенная декларация подается при отсутствии объектов налогообложения
		за полугодие 2020 года	Не переносится			Отсутствует. Единая упрощенная декларация подается при отсутствии объектов налогообложения

 

Исходя из пунктов 1 Указов Президента РФ от 25.03.2020 № 206 и от 02.04.2020 № 239 дни с 30 марта по 30 апреля являются нерабочими, а дни с 1 по 5 мая - праздничными, поэтому срок уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности продлевается до 6 мая 2020 года.

Данный вывод подтвреждает и письмо Минфина России от 31 марта 2020 г. № 03-02-07/2/25589, а также Письмо ФНС от 01.04.2020 № Д-4-3/5547@.

В то же время, исходя из пункта 2 Указа Президента РФ от 25.03.2020 № 206 и пункта 4 Указа Президента РФ от 02.04.2020 № 239 сроки представления налоговых деклараций и расчетов не переносятся для:

• непрерывно действующих организаций;

• медицинских и аптечных организаций;

• организаций, обеспечивающих население продуктами питания и товарами первой необходимости;

• организаций, выполняющих неотложные работы в условиях чрезвычайных обстоятельств, в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия населения;

• организаций, осуществляющих неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы.

При этом 03.04.2020 ФНС выпустила разъяснение следующего содержания:

Прием граждан в налоговых инспекциях приостановлен до 30 апреля включительно. Такое решение принято во исполнение Указа Президента РФ от 02.04.2020 № 239 "О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)".

Бумажную корреспонденцию, в том числе налоговую и бухгалтерскую отчетность, налогоплательщики могут сдать через боксы в инспекциях. На конвертах необходимо указать контактный номер телефона для дистанционного решения возможных вопросов. Также бумажную корреспонденцию можно направить по почте.

Удаленно решить вопрос по налогам можно с помощью сайта ФНС России. Для налогоплательщиков доступны более 50 онлайн-сервисов.

В Личных кабинетах для физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей можно уплатить налоги, уточнить информацию по своему имуществу, отправить декларацию 3-НДФЛ и документы для получения налогового вычета за лечение, обучение или покупку недвижимости, провести сверку с бюджетом, уточнить невыясненные платежи и др.

Уплата налогов, пошлин и страховых взносов доступна онлайн и тем, кто не является пользователем Личного кабинета. Достаточно ввести реквизиты банковской карты в сервисе "Уплата налогов и пошлин".

Онлайн можно узнать свой ИНН или подать заявление на постановку на учет, отправить документы на регистрацию компании, получить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП/ЕГРН, подтвердить статус налогового резидента России и многое другое.

Также можно уточнить информацию о ставках и льготах по имущественным налогам, ознакомиться с письмами ФНС России, нормативными и методическими материалами и решениями по жалобам.

Кроме того, обратиться за консультацией по налогам можно по бесплатному номеру Единого Контакт-Центра ФНС России 8-800-222-2222.

О том, когда сдавать статистическу отчетность см. здесь

 

 

Новые сроки уплаты налогов

Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 сроки уплаты налогов субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях перенесены следующим образом:

1. На 6 месяцев: 

• налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога и налога по УСН за 2019 год;

• налогов (авансовых платежей) за март и первый квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами);

2. На 4 месяца:

• налогов (авансовых платежей) за апрель – июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года;

• налога по патенту, срок уплаты которого приходится на второй квартал 2020 года;

3. на 3 месяца:

• НДФЛ с доходов ИП за 2019 год.

Также для указанных организаций продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где установлены авансовые платежи):

• за первый квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;

• за второй квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года включительно.

Для микропредприятий из пострадавших отраслей продлевается срок уплаты страховых взносов:

• на 6 месяцев - за март-май 2020 года;

• на 4 месяца - за июнь-июль и по страховым взносам, исчисленным с суммы дохода более 300 тысяч рублей. 

 

Новые сроки сдачи отчетности

Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 сроки сдачи отчетности для всех организаций и ИП перенесены следующим образом:

1. На 3 месяца (до 30 июня 2020 года включительно) - налоговых деклараций, расчетов по авансовым платежам (кроме НДС и расчетов по страховым взносам), расчетов, представляемых налоговыми агентами, бухгалтерской отчетности, срок сдачи которых приходится на март-май 2020 года;

2. до 15 мая 2020 года - налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.

Также на 3 месяца продлевается срок представления:

• финансовой информации о клиентах – иностранных налоговых резидентах за 2019 год и предыдущие отчетные годы организациями финансового рынка;

• заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

До 31 мая 2020 года включительно приостанавливается вынесение решений о выездных налоговых проверках, в том числе, повторных, а также проведения уже назначенных проверок. Это же касается проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации.

До 31 мая 2020 года налоговыми органами не будут блокироваться расчетные счета  в банке, если декларация или расчет по страховым взносам представлены несвоевременно.

До 31 мая 2020 года сняты запреты на открытие банковских или лицевых счетов при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также запреты на расходование средств с заблокированных счетов медицинских организаций на покупку медицинских изделий или лекарств.

При получении требований о представлении документов, пояснений с 1 марта по 1 июня 2020 года срок их представления для налогоплательщиков также продлевается: 

• на 10 рабочих дней – по требованиям по НДС;

• на 20 рабочих дней – в остальных случаях.

Не будут налагаться штрафы по статье 126 НК РФ в случае несвоевременного представления документов или иных сведений с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно.

Кроме того, на полгода увеличены предельные сроки направления требований об уплате налогов и принятия решения о взыскании налогов.

Также организации и индивидуальные предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, смогут получить индивидуальные отсрочки (рассрочки) по уплате налогов. Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.

Одно из условий для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов – это снижение доходов более чем на 10%. На эту меру поддержки смогут рассчитывать и те, кто получил убыток, при условии, что в 2019 году зафиксирована прибыль. В зависимости от выполнения определенных в постановлении условий могут быть предоставлены:

• отсрочки - на срок до 1 года (до 6 месяцев – без представления обеспечения);

• рассрочки - на срок до 3 лет, а крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих и градообразующих организаций  до 5 лет. 

 

Последний день срока предоставления обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 г. - 6 мая, а в некоторых случаях - 30 июня 2020 г. (Письмо Минфина России № 07-04-07/27289, ФНС России № ВД-4-1/5878@ от 07.04.2020)

О том, когда сдавать статистическу отчетность см. здесь

 

Статья размещена 3 апреля 2020 года. Дополнена - 07.04.2020.

Автор: юрист и налоговый консультант А. Шмелев © 2001 - 2024

 

Полезные ссылки по теме "Когда платить зарплату, налоги и сдавать отчетность в период самоизоляции"

1. Правомерность переноса выходного дня с 26 на 31 декабря 2020 года решением главы региона

2. Порядок привлечения к дисциплинарной ответственности

3. Повышение пенсионного возраста

4. Образец уведомления об изменении условий трудового договора

5. Дополнительное соглашение к трудовому договору: когда заключается, форма, порядок заключения

6. Стимулирующие выплаты: премии, бонусы, доплаты и надбавки

7. Согласие на обработку персональных данных

8. Эффективный контракт

9. Различия трудового и гражданско-правового договора

10. Квалификационные требования к водителям

11. Регулирование труда несовершеннолетних работников

12. Рабочее время

13. Ненормированный рабочий день

14. Сверхурочная работа

15. Ошибки в трудовом договоре

16. Как победить профсоюз

17. В какие сроки должен выплачиваться больничный (в т.ч. по беременности и родам)

18. Понятие "одинокая мать" (мать - одиночка) в судебной практике по трудовым спорам

19. Юридическая консультация по трудовому праву

Тэги: когда, платить зарплату, налоги, сдавать отчетность, во время карантина, самоизоляции