юридическая и налоговая консультация онлайн по телефону, скайпу, аське

Юридическая и налоговая консультация онлайн

Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь

 

 

 

 

Налоговая амнистия в 2018 для физических лиц и ИП

 

  1. Налоговая амнистия 2018

  2. Что такое недоимка, безнадежная к взысканию

  3. Налоговая амнистия 2011 - 2012

  4. Полезные ссылки по теме

 

Налоговая амнистия 2017 - 2018

14.12.2017 Президент РФ на пресс - конференции предложил списать налоговую задолженность физических лиц и ИП, возникшую в предыдущие налоговые периоды.

Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ 21.12.2017 в отношении физических лиц и ИП объявляется налоговая амнистия, а именно:

1. Списание задолженности по страховым взносам:

  • признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, а также за лицами, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус индивидуального предпринимателя или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

  • решение о признании недоимки и задолженности безнадежными к взысканию и об их списании принимается налоговым органом по месту жительства физических лиц (месту учета индивидуальных предпринимателей), на основании сведений о суммах недоимки и задолженности, имеющихся у налогового органа, и сведений из органов Пенсионного фонда РФ, подтверждающих основания возникновения и наличие таких недоимки и задолженности;

  • решение о списании недоимки и задолженности составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика плательщика страховых взносов физического лица (индивидуального предпринимателя) и сведения о недоимке и задолженности по страховым взносам, подлежащих списанию.

 

2. Списание задолженности по налогам:

  • признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням;

  • признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по налогам (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, образовавшиеся на 1 января 2015 года, числящиеся на дату принятия налоговым органом решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими статус индивидуального предпринимателя до даты принятия такого решения.

  • решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам принимается налоговым органом без участия налогоплательщика по месту жительства физического лица (месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества, транспортных средств, месту учета индивидуального предпринимателя) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам;

  • решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика физического лица (индивидуального предпринимателя), сведения о сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам, подлежащей списанию.

 

Что такое недоимка, безнадежная к взысканию

Согласно пункту 1 статьи 59 НК безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:

  • ликвидации организации;

  • исключения юридического лица, прекратившего свою деятельность, из ЕГРЮЛ;

  • признания ИП или физлица банкротом;

  • смерти физического лица или объявления его умершим (по всем налогам, сборам и страховым взносам, а по транспортному, земельному и налогу на имущество физлиц - в размере, превышающем стоимость его наследственного имущества);

  • принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания;

  • вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства при возврате взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным пунктами 3 и 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", если с даты образования недоимки и (или) задолженности по пеням и штрафам прошло более пяти лет, в следующих случаях:

    • ее размер не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве;

    • судом возвращено заявление о признании должника банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве;

  • в иных случаях, предусмотренных законодательством РФ.

 

Комментарии к налоговой амнистии 2018

Из Закона следует, что:

  • задолженность списывается у:

    • физических лиц;

    • ИП;

    • бывших ИП (если у них была задолженность в период их деятельности в качестве ИП);

  • списывается задолженность по страховым взносам, начисленным на них пеням, которые были на 1 января 2017 года;

  • списывается задолженность по налогам, начисленным на них пеням, штрафам которые были на 1 января 2015 года (хотя эту задолженность взыскать и без этого закона уже нельзя);

  • остается открытым вопрос о том, как поступать с теми долгами, по которым возбуждено исполнительное производство (по справедливости - производства должны быть прекращены по заявлению ФНС (т.к. другого варианта статья 46 Закона "Об исполнительном производстве" не содержит), но практика реализации прошлой налоговой амнистии показывает, что ФНС злоупотребляли своим правом).

 

Налоговая амнистия 2011 - 2012

Наконец-то принят долгожданный закон, который фактически объявляет налоговую амнистию по задолженноси физических лиц по налогам, которые были по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц на 01.01.2009.

Официальный текст

Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в РФ" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ"
(извлечение)

Статья 4

  1. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по налогам (сборам) (в том числе отмененным), образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2009 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, числящаяся за физическими лицами по состоянию на 1 января 2009 года, в отношении которых налоговый орган утратил возможность взыскания в связи с истечением установленного срока направления требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафа, срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора) - физического лица, срока для предъявления к исполнению исполнительного документа, но не более размера таких недоимки и задолженности по пеням и штрафам по состоянию на день принятия решения об их списании.

  2. Положения части 1 настоящей статьи не применяются в отношении недоимки по налогам (сборам), уплачиваемым физическими лицами в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности или занятием в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженности по штрафам, числящимся за указанными физическими лицами.

  3. Решение о признании указанных в части 1 настоящей статьи недоимки, задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и об их списании принимается налоговым органом.

  4. Перечень документов, при наличии которых принимается решение о признании указанных в части 1 настоящей статьи недоимки, задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и об их списании, и порядок списания утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Требование от налогоплательщиков (плательщиков сборов) физических лиц представления документов, подтверждающих наличие оснований, указанных в части 1 настоящей статьи, не допускается.

Статья 5

  1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2012 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлен иной срок вступления их в силу.

  2. Пункт 1, подпункт "в" пункта 7, абзацы третий - двадцать второй подпункта "а" пункта 8 статьи 1 настоящего Федерального закона вступают в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона.

  3. Действие положений подпункта 2.2 пункта 1 статьи 164, подпункта 3 пункта 3.2 и абзаца седьмого пункта 9 статьи 165, пункта 48 статьи 217, подпункта 4 пункта 1 статьи 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года.

  4. Действие положений подпункта 20 пункта 2 статьи 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 октября 2011 года.

Президент
Российской Федерации
Д.МЕДВЕДЕВ
Москва, Кремль
21 ноября 2011 года

 

Комментарии основных изменений, внесенных в Налоговый кодекс РФ Законом № 330-ФЗ по налогу на доходы физических лиц

Списание задлженности по долгам

Ну и, наконец, о списании задолженности физических лиц по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество и доходы (НДФЛ).

Этот вопрос долго обсуждался и Законом № 330-ФЗ принято решение о списании всех долгов каждого физического лица, если такой долг был на 1 января 2009 года.

Какой-то победой демократии это назвать сложно, т.к. любому юристу понятно, что это скорее "техническое" решение, т.к. по большинству таких долгов истек или в ближайшее время истечет срок исковой давности, что делает взыскание такой задолжнности в судебном порядке практически невозможной. Тем не менее в ФНС никакого порядка списания подобных долгов до этого момента не было, что привело к тому, что за многими людьми числятся долги 5 и 10 летней давности, а часть долгов из-за кривых рук, заносивших сведения в базу данных ФНС, вообще ошибочна.

Главный налоговик России доложил Президенту РФ о том, что на 31 марта 2012 года все долги по налогам физ лиц, которые были на 1 января 2009 года, списаны.

 

Статья опубликована 23 ноября 2011 года. Дополнена - 16.12.2017, 21.12.2017, 21.08.2018

 

Полезные ссылки по теме "Налоговая амнистия в 2017 - 2018"

  1. НДФЛ с наследства

  2. Налоговая ответственность за непредставление документов

  3. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

  4. Подтверждение статуса налогового резидента РФ Порядок получения подтверждения статуса налогового резидента РФ

  5. Законопроект об амнистии капиталов - о добровольном декларировании физическими лицами имущества и счетов (вкладов) в банках Законопроект об амнистии капиталов - о добровольном декларировании физическими лицами имущества и счетов (вкладов) в банках

  6. Все, что надо знать об НДФЛ

  7. Имущественный вычет при продаже имущества

  8. Имущественный вычет при покупке недвижимости

  9. Социальный налоговый вычет

  10. Стандартные налоговые вычеты