юридическая и налоговая консультация онлайн по телефону, скайпу, аське

Юридическая и налоговая консультация онлайн

Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь

 

 

 

Блокировка счета

 

  1. Виды ограничений права распоряжаться денежными средствами на банковском счете

  2. Разблокировка счета

  3. Полезные ссылки по теме

 

Виды ограничений права распоряжаться денежными средствами на банковском счете

Согласно статье 858 ГК ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на его банковском счете (далее также - блокировка счета) возможно в виде:

  • наложения ареста на денежные средства - ограничение права собственности налогоплательщика в отношении его имущества (п. 1 статьи 77 НК).

  • приостановления операций по счету, т.е. - прекращение банком всех расходных операций по данному счету (п. 1 статьи 76 НК).

Если счета организации заблокированы, открыть новые она не может (п. 12 ст. 76 НК).

Получив копию решения о приостановлении операций по счетам, лицо может:

  • согласиться с ним (если блокировка счета вызвана взысканием задолженности перед бюджетом);

  • выполнить требования налоговой инспекции (если блокировка счета вызвана несвоевременной подачей налоговой декларации или расчета);

  • обжаловать решение (если лицо считает приостановление операций по счетам незаконным).

 

Наложение ареста на денежные средства на счете

При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счете, банк ограничивает возможность их расходования в пределах сумм, на которые наложен арест.

Арест может быть наложен:

  • судом, по постановлению органов предварительного следствия при наличии судебного решения;

  • судебным приставом-исполнителем.

Арест налагается на определенную сумму средств, находящуюся на счете. Арест не может быть наложен на сам счет и на суммы, которые будут поступать на него в будущем. То есть сам счет не блокируется и организация вправе осуществлять расходные операции с суммами, которые будут поступать на ее счет сверх арестованных (раздел II информационного письма Президиума ВАС РФ от 25 июля 1996 г. № 6).

Основания для наложения ареста

Арест может быть наложен как мера по обеспечению иска в гражданском процессе или обеспечения исполнения приговора, а также как реализация судебным приставом-исполнителем требований по обращению взыскания на имущество должника.

 

Приостановление операций по счету

Основаниями для блокировки расходных операций по банковскому счету могут быть:

  • обоснованные сомнения банка в подлинности исполнительного документа, полученного непосредственно от взыскателя. С целью проверки банк вправе задержать исполнение такого документа не более чем на семь дней и приостановить операции по счету должника в пределах суммы, подлежащей взысканию;

  • основания, свидетельствующие о том, что операция или сделка связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или с финансированием терроризма. Сроки ограничения на осуществление расходных операций по счету.

Согласно статье 76 НК налоговая инспекция вправе приостановить операции по счету в двух случаях:

Если блокировка счета вызвана взысканием задолженности перед бюджетом, расходные операции приостанавливаются только в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций по счетам. Денежные средства, которые находятся на банковских счетах сверх этих сумм, организация вправе использовать по своему усмотрению (письма Минфина России от 9 июля 2008 г. № 03-02-07/1-268, от 21 июня 2007 г. № 03-02-07/1-304).

Если же блокировка счета вызвана несвоевременной подачей налоговой декларации, на сумму блокировки никаких ограничений нет, т.е. банк прекращает все раходные операции по счету. Поэтому лицо не вправе осуществлять расходные операции как с деньгами, которые находятся на счете, так и со средствами, которые будут поступать на него в будущем (Письмо Минфина России от 17 апреля 2007 г. № 03-02-07/1-182).

 

Разблокировка счета

Основанием для отмены блокировки счета является решение:

  • налоговой инспекции;

  • суда;

  • иного уполномоченного гос. органа.

Если операции по счету были приостановлены из-за неисполнения требования налоговой инспекции о перечислении обязательных платежей, решение отменяется и блокировка счета снимается не позднее одного дня, следующего за днем получения ею документов (их копий) о взыскании платежей (п. 8 ст. 76 НК).

Если блокировка счета была вызвана нарушением срока подачи налоговой декларации, то решение о разблокировке оформляется новым документом (решением) в срок не позднее одного дня после представления декларации (п. 3 ст. 76 НК).

 

Статья написана и размещена 3 марта 2018 года. Дополнена -

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 - 2018

Полезные ссылки по теме "Блокировка счета"

  1. Блокировка счета

  2. Если банк не отдает вклад

  3. Что такое криптовалюта и биткойн

  4. Доступ к банковской ячейке, если у банка отозвана лицензия

  5. Какие налоги надо платить с доходов на Форекс Какие налоги надо платить с доходов на Форекс

  6. Когда и о чем надо сообщать в ФНС Когда и о чем надо сообщать в ФНС

  7. Отчет о движении средств по зарубежным счетам в банках - порядок, сроки и форма предоставления Отчет о движении средств по зарубежным счетам в банках - порядок, сроки и форма предоставления

  8. Ставка рефинансирования ЦБ РФ Ставка рефинансирования ЦБ РФ

  9. Ключевая ставка ЦБ РФ Ключевая ставка ЦБ РФ

  10. Черынй список банков

  11. Электронные деньги

  12. Закон "О национальной платежной системе"

  13. Как получить страховое возмещение по вкладу

  14. Новая купюра номиналом 100 рублей (Олимпийская - Сочи 2014)

  15. Новая купюра номиналом 200 рублей

  16. Новая купюра номиналом 1 000 - рублей

  17. Новая купюра номиналом 2 000 рублей

  18. Новая купюра номиналом 5 000 рублей

  19. Новая купюра $100

  20. Как отличить настоящую купюру от поддельной

  21. Способы вложения денег (виды инвестирования)

  22. Особенности кредитного договора

  23. Банковские комиссии

  24. Образец претензии банку о возврате незаконных комиссий