Имущественный налоговый вычет при покупке и продаже автомобиля

 

1. Вычет при покупке автомобиля

2. Вычет при продаже автомобиля

3. Условия и порядок получения имущественного вычета

4. Если автомобиль продан по схеме Trade-in

5. Документы, необходимые для получения вычта

6. Куда надо обращаться за получением имущственного вычета:

• в Санкт-Петербурге (адреса, телефоны, интернет сайты, режим работы районных ФНС);

• узнать адрес своей налоговой инспекции (другие города России)

7. Полезные ссылки по теме

 

Вычет при покупке автомобиля

Очень часто нам задают вопрос:

"Можно получить налоговый вычет при покупке автомобиля?"

К сожалению, в настоящее время статья 220 Налогового кодекса РФ не предусматривает возможность получения налогового вычета при покупке автомобиля.

 

Вычет при продаже автомобиля

Но есть и хорошие новости для владельцев автомобилей: при продаже автомобиля (т.е. получении дохода от проданного транспортного средства) у таких лиц есть право получения имущественного налогового вычета.

Размер такого вычета зависит от того, сколько автомобиль был в собственности - меньше 3 лет или больше 3 лет:

• 250 000 рублей или в размере разницы между ценой продажи и ценой покупки автомобиля - если автомобиль находился в собственности меньше 3 лет;

• в размере полученного дохода от продажи автомобиля - если транспортное средство находилось в собственности 3 года и больше.

Итак, если с даты регистрации автомобиля в МРЭО (указана в ПТС) и до даты продажи автомобиля (указана в договоре купли-продажи) прошло 3 года и больше, то вам не надо подавать декларацию и платить НДФЛ.

 

Порядок и условия получения вычета при продаже автомобиля, который был в собственности меньше 3 лет

Налогоплательщик может получить имущественный налоговой вычет при одновременном выполнении следующих условий:

• налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;

• имеются копии документов, подтверждающие владение автомобилем (ПТС, свидетельства о регистрации);

• имеются: договор купли-продажи автомобиля и финансовые документы, подтверждающие получение дохода (расписка, квитанция, платежное поручение банка);

Так как автомобиль был в собственности владельца меньше 3 лет, то такому владельцу в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ надо:

• определить налоговую базу;

• самостоятельно исчислить НДФЛ с указанного дохода;

• до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был продан автомобиль, - подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего жительства;

• до 15 июля года, следующего за годом, в котором был продан автомобиль, - уплатить НДФЛ.

При этом возможны следующие варианты:

1. Автомобиль был продан за цену, меньшую или равную 250 000 рублей.

В этом случае:

• документы, подтверждающие размер расходов на покупку автомобиля в ФНС предоставлять не надо;

• налог на доходы физических лиц не платится;

• налоговая декларация подается;

• документы, подтверждающие продажу автомобиля и размер полученных доходов от продажи автомобиля в ФНС предоставлять надо.

2. Несколько автомобилей (либо автомобиль и другое имущесто (кроме недвижимости)) были проданы за общую сумму, меньшую или равную 250 000 рублей.

В этом случае:

• документы, подтверждающие размер расходов на покупку автомобиля в ФНС предоставлять не надо;

• налог на доходы физических лиц не платится;

• налоговая декларация подается;

• документы, подтверждающие продажу автомобиля и размер полученных доходов от продажи автомобиля в ФНС предоставлять надо.

3. Автомобиль был продан за цену выше 250 000 рублей, при этом документы на покупку автомобиля не сохранились.

В этом случае:

• налоговая база исчисляется как разница между суммой полученного дохода и 250 000 рублей;

• при отрицательной разнице НДФЛ не платится;

• налоговая декларация подается;

• документы, подтверждающие продажу автомобиля и размер полученных доходов от продажи автомобиля в ФНС предоставлять надо.

Если автомобиль продан по схеме Trade-in

4. Автомобиль был продан (передан по схеме Trade-in и продан) за цену выше 250 000 рублей, при этом документы на покупку автомобиля сохранились.

В этом случае:

• документы, подтверждающие размер расходов на покупку автомобиля в ФНС предоставлять надо;

• налоговая база исчисляется по выбору налогоплательщика (как ему выгоднее) как разница между:

  • размером полученного дохода и ценой, по которой был куплен автомобиль;

  • размером полученного дохода и 250 000 рублей;

• при отрицательной разнице налог на доходы физических лиц не платится;

• налоговая декларация подается;

• документы, подтверждающие продажу автомобиля и размер полученных доходов от продажи автомобиля в ФНС предоставлять надо.

 

Документы, необходимые для получения вычта при продаже автомобиля

К сожалению, налоговые органы не информируют налогоплательщиков о том, что для получения вычетов необходимо сохранять документы или хотя бы их копии по совершаемым ими сделкам (договорам). Поэтому достаточно часто случаются ситуации, когда налогоплательщики не сохраняют документы и вынуждены платить "лишние" налоги. Чтобы не платить "лишних" налогов в случаях, указанных в предыдущем разделе, к декларации необходимо приложить копии:

1. ПТС проданного автомобиля;

2. Договора продажи или справки-счета (ФНС вправе потребовать предъявить оригинал);

3. Платежного документа (ФНС вправе потребовать предъявить оригинал).

Кроме того, для получения вычета, указанного в пункте 4 предыдущего раздела потребуются:

1. Копия договора покупки автомобиля или справки-счета (ФНС вправе потребовать предъявить оригинал);

2. Копия платежного документа на покупку автомобиля (ФНС вправе потребовать предъявить оригинал).

 

Статья написана и размещена 20 июня 2013 года. Дополнена - 09.10.2018

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант А. Шмелев © 2001 - 2024

 

Полезные ссылки по теме "Имущественный налоговый вычет при покупке и продаже автомобиля"

1. Получаем налоговый вычет у работодателя

2. Налоговый вычет за занятия спортом

3. Справка об оплате занятий спортом и порядок ее заполнения

4. Справка об оплате образовательных услуг и порядок ее заполнения

5. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

6. Налог при продаже валюты и с доходов на Forex

7. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

8. НДФЛ с выплат по решению суда

9. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога?

10. Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, дома, земли

11. Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, дома, земли и доли в них

12. Земельный налог

13. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

14. Налог на имущество физических лиц

15. Транспортный налог

16. Все, что надо знать об НДФЛ

17. Инвестиционные налоговые вычеты

18. Имущественные налоговые вычеты

19. Имущественный вычет при покупке и продаже автомобиля

20. Социальный налоговый вычет

21. Стандартные налоговые вычеты

22. Профессиональные налоговые вычеты

23. Льготы по налогам пенсионерам - порядок предоставления и образец заявления

24. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2023 год:

• титульный лист, разделы 1, 2

• доходы от источников в РФ (Приложение 1);

• расчет имущественного налогового вычета по расходам на покупку недвижимого имущества (Приложение 7)

• расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (Приложение 6);

• расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК (расчет к Приложению 5);

• расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов (Приложение 5);

25. Узнать адрес и телефоны вашей инспекции:

• в Санкт-Петербурге (адреса, телефоны, интернет сайты, режим работы районных ФНС);

• в Москве (адреса, телефоны, интернет сайты, режим работы районных ФНС);

• узнать адрес своей налоговой инспекции (другие города России).

Тэги: имущественный, налоговый, вычет, при покупке, продаже, автомобиля