|
|
|
Налоговый календарь бухгалтера на на 1 квартал 2023 года
Пояснения к налоговому календарю
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Январь-2019
|
Февраль-2019
|
Март-2019
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Апрель-2018
|
Май-2018
|
Июнь-2018
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Июль-2018
|
Август-2018
|
Сентябрь-2018
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Октябрь-2018
|
Ноябрь-2018
|
Декабрь-2018
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
| Страховые взносы | |
|---|---|
| Уплата страховых взносов отдельно: - на обязательное пенсионное страхование в размере 26 545 руб.; - на обязательное медицинское страхование в размере 5 840 руб., исчисленных с суммы дохода плательщика страховых взносов, не превышающей 300 000 рублей за расчетный период |
Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой) |
| Налог на доходы физических лиц | |
| Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков
за декабрь 2018 г. |
Налоговые агенты |
| Налог на добавленную стоимость | |
Представление заявления об отказе от освобождения или приостановлении его использования по операциям реализации, предусмотренным п. 3 ст. 149 НК РФ, от налогообложения начиная с I квартала 2019 г. |
Налогоплательщики, осуществляющие операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные п. 3 ст. 149 НК РФ |
| Налог на прибыль организаций | |
| Представление уведомления о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли в 2019 г. | Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев |
| Упрощенная система налогообложения | |
| Представление уведомления о переходе на УСН с 2019 г. Рекомендуемая форма сообщения N 26.2-1 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. |
Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН |
| Патентная система налогообложения | |
| Уплата налога, если патент получен с 1 января сроком на календарный 2019 год в размере двух третей суммы налога. | Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ПСН |
| Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, представляемая в Росстат | |
| Представление аудиторского заключения о составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, вместе с обязательным экземпляром такой отчетности в территориальный орган Росстата за 2017 г. |
Экономические субъекты, обязанные составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность |
| Обязанности налогоплательщиков | |
| Сообщение о наличии объектов: - недвижимого имущества, - транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов за период владения ими. Копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляются вместе с сообщением. Форма сообщения, формат в электронной форме, порядок заполнения, порядок представления утверждены Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598@. |
Налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений |
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
| Экологическая отчетность. Отчет об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов |
|
|---|---|
Представление отчета об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов (за исключением статистической отчетности) за 2018 г. |
Субъекты малого и среднего предпринимательства |
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
| Налог на доходы физических лиц | |
|---|---|
Уплата авансового платежа по НДФЛ за октябрь - декабрь 2018 г. на основании налогового уведомления. |
Налогоплательщики: |
| Страховые взносы | |
Уплата страховых взносов в территориальные налоговые органы по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за декабрь 2018 г. |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам |
| Уплата ежемесячных страховых взносов в территориальные органы ФСС РФ за декабрь 2018 г. | Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| Представление в территориальный орган ПФ РФ сведений
о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующих сведений: 1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилия, имя и отчество; 3) ИНН за декабрь 2018 г. |
Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету |
| Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя | |
Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за декабрь 2018 г. |
Работодатели |
| Упрощенная система налогообложения | |
Представление сообщения об утрате права на применение УСН и переходе на иной режим налогообложения, существленном в соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ |
Налогоплательщики |
Представление сообщения об отказе от применения упрощенной системы налогообложения в 2019 г. |
Налогоплательщики |
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
| Единая (упрощенная) налоговая декларация | |
|---|---|
Представление декларации за 2018 г. |
Налогоплательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения |
| Сведения о среднесписочной численности работников | |
Представление сведений за 2018 г. |
Организации (индивидуальные предприниматели, привлекавшие в указанный период наемных работников) |
Представление сведений |
Организации, созданные (реорганизованные) в декабре 2018 г. |
| Налог на добавленную стоимость | |
Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за IV квартал 2018 г.
|
Лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика |
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с января 2019 г. |
Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за октябрь, ноябрь и декабрь 2018 г. |
Представление уведомления и документов: |
Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с января по декабрь 2018 г.) |
| Косвенные налоги | |
Представление налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) за декабрь 2018 г. |
Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенного союза: |
| Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) | |
Представление декларации по ЕНВД за IV квартал 2018 г. |
Налогоплательщики: |
| Страховые взносы | |
| Представление (на бумажном носителе) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в территориальные органы ФСС РФ за 2018 г. Форма 4-ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 |
Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| Представление (на бумажном носителе) отчета об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников в территориальные органы ФСС РФ за 2018 г. (представляется одновременно с расчетом по форме 4-ФСС). Рекомендуемая форма отчета приведена в письме ФСС РФ от 20.02.2017 N 02-09-11/16-05-3685. |
Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| Представление реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, в территориальные органы ПФ РФ за IV квартал 2018 г. Форма ДСВ-3 реестра, порядок представления, формат в электронной форме утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 09.06.2016 N 482п. |
Страхователи (работодатели) по индивидуальному (персонифицированному) учету |
| Представление сведений в территориальные органы ПФ РФ по индивидуальному (персонифицированному) учету копии документа, подтверждающего уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию за IV квартал 2018 г. | Физические лица, самостоятельно уплачивающие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию |
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
| НДС | |
|---|---|
| Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота за IV квартал 2018 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@. |
Налогоплательщики. Налоговые агенты. Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с: - договором простого товарищества (договором о совместной деятельности); - договором инвестиционного товарищества; - концессионным соглашением; - договором доверительного управления имуществом |
| Представление декларации на бумажном носителе
за IV квартал 2018 г. Форма декларации, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Особенности представления деклараций по НДС см. в письме ФНС России от 30.01.2015 N ОА-4-17/1350@. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость разъяснен письмом ФНС России от 22.04.2015 N ГД-4-3/6915@. |
Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, за исключением: - указанных лиц в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика |
| Уплата 1/3 налога за IV квартал 2018 г. | Налогоплательщики (за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС). Налоговые агенты. Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с: - договором простого товарищества (договором о совместной деятельности); - договором инвестиционного товарищества; - концессионным соглашением; - договором доверительного управления имуществом |
| Уплата полной суммы налога за IV квартал 2018 г. | Лица, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога |
| Упрощенная система налогообложения (УСН) | |
| Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в декабре 2018 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ |
Налогоплательщики |
| Представление декларации и уплата налога, в случае если налогоплательщик в IV квартале 2018 г. утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ |
Налогоплательщики |
| Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) | |
Уплата единого налога за IV квартал 2018 г. |
Налогоплательщики, применяющие ЕНВД |
| Торговый сбор | |
| Уплата сбора за IV квартал 2018 г. (торговый сбор введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62) | Плательщики сбора, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории Москвы |
| Страховые взносы | |
| Представление (в форме электронного документа) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в территориальные органы ФСС РФ за 2018 г. Форма - 4 ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 |
Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| Представление (в форме электронного документа) отчета об использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников в территориальные органы ФСС РФ за 2018 г. Форма - 4 ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 |
Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
| Налог на прибыль организаций | |
|---|---|
Уплата первого ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в I квартале 2019 г. |
Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев |
Уплата ежемесячного авансового платежа |
Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн руб. в декабре 2018 г. |
| Уплата ежемесячного авансового платежа | Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 15 млн руб. в IV квартале 2018 г. |
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
| Страховые взносы | |
|---|---|
| Представление расчета по страховым взносам по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за 2018 г. Форма расчета, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@. |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам |
Валютное регулирование и валютный контроль |
|
Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ за IV квартал 2018 г. |
Резиденты - юридические лица и ИП |
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
| Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | |
|---|---|
Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за январь 2019 г. |
|
Уплата удержанного у налогоплательщика налога за 2018 г. |
Налоговые агенты в соответствии со ст. 226.1 НК РФ |
| Транспортный налог | |
|---|---|
Представление налоговой декларации за 2018 г. |
Налогоплательщики-организации |
| Земельный налог | |
Представление налоговой декларации за 2018 г. |
Налогоплательщики земельного налога |
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
| Страховые взносы | |
|---|---|
Уплата страховых взносов за январь 2019 г. |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (в т.ч. по дополнительному социальному обеспечению) |
| Уплата ежемесячных страховых взносов в территориальные органы ФСС РФ за январь 2019 г. | Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за январь 2019 г. |
Работодатели |
| Представление в территориальный орган ПФ РФ о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующих сведений: 1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилия, имя и отчество; 3) ИНН за январь 2019 г. Форма СЗВ-М утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п. Формат в форме электронного документа утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 07.12.2016 N 1077п. |
Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету |
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
| Сведения о среднесписочной численности работников | |
|---|---|
Представление сведений |
Организации, созданные (реорганизованные) в январе 2019 г. |
| Налог на добавленную стоимость | |
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с февраля 2019 г. |
Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за ноябрь 2018 г., декабрь 2018 г., январь 2019 г. |
Представление уведомления: |
Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с февраля 2018 г. по январь 2019 г.) |
| Косвенные налоги | |
Уплата косвенных налогов (НДС и акцизов), за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам |
Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенного союза по: |
Представление налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) за январь 2019 г. |
Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенного союза |
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
| НДС | |
|---|---|
Уплата 1/3 налога за IV квартал 2018 г. |
Налогоплательщики (за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС) |
| УСН | |
| Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в январе 2019 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. |
Налогоплательщики |
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
| Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | |
|---|---|
Представление сведений о невозможности удержания суммы налога по итогам налогового периода за 2018 г. |
Налоговые агенты по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (ст. 226.1 НК РФ) |
| Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за февраль 2019 г. | Налоговые агенты |
| Добровольное декларирование имущества, счетов (вкладов), контролируемых иностранных компаний |
|
| Представление в добровольном порядке декларации: - об имуществе; - о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых декларант на дату представления декларации является контролирующим лицом; - о счетах (вкладах) физического лица в банках, расположенных за пределами РФ; - о счетах (вкладах) в банках, если в отношении владельца счета (вклада) декларант на дату представления декларации признается бенефициарным владельцем. Одновременно с декларацией может быть представлено: - уведомление о контролируемых иностранных компаниях; - и (или) уведомление об участии в иностранных организациях. Форма специальной декларации утверждена Федеральным законом от 08.06.2015 N 140-ФЗ. Форма уведомления о контролируемых иностранных компаниях, порядок заполнения, формат в электронной форме, порядок представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 13.12.2016 N ММВ-7-13/679@. Форма уведомления N У-ИО об участии в иностранных организациях, порядок заполнения, формат в электронной форме, порядок представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 24.04.2015 N ММВ-7-14/177@. |
Декларант (физическое лицо, представившее специальную декларацию) |
| Налог на прибыль организаций | |
| Уплата второго ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в I квартале 2019 г. | Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев |
| Представление декларации и уплата авансового платежа за январь 2019 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@. В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным: - Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@; - Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118); - Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@. |
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Представление налогового расчета за январь 2019 г. Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом МНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@. Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@. |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Уплата ежемесячного авансового платежа | Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн руб. в январе 2019 г. |
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
| Участие в иностранных организациях | |
|---|---|
| Представление в налоговый орган уведомления по форме № У-ИО об участии в иностранных организациях за 2018 год. | Физические лица |
| Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | |
Представление сведений о невозможности удержания суммы налога по итогам налогового периода за 2018 г. |
Налоговые агенты по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (ст. 226 НК РФ) |
| Страховые взносы | |
| Представление сведений о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах начисляются страховые взносы) за 2018 г. Форма СЗВ-СТАЖ, при необходимости иные формы, форматы в электронной форме, порядки заполнения утверждены Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 N 3п. |
Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету |
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
| Страховые взносы | |
|---|---|
Уплата страховых взносов за февраль 2019 г. |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам |
Уплата ежемесячных страховых взносов в территориальные органы ФСС РФ за февраль 2019 г. |
Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за февраль 2019 г. | Работодатели |
| Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующих сведений: 1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилия, имя и отчество; 3) ИНН за февраль 2019 г. Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п. Формат в форме электронного документа утвержден распоряжением Правления ПФР от 31.08.2016 N 432р. |
Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету |
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
| Сведения о среднесписочной численности работников | |
|---|---|
Представление сведений |
Организации, созданные (реорганизованные) в феврале 2019 г. |
| Уведомление о контролируемых иностранных компаниях | |
| Представление уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2018 год Форма уведомления, порядок заполнения, формат в электронной форме, порядок представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 13.12.2016 N ММВ-7-13/679@ |
Контролирующее лицо |
| Налог на добавленную стоимость | |
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с марта 2019 г. |
Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за декабрь 2018 г., январь 2019 г., февраль 2019 г. |
Представление уведомления: |
Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с марта 2018 г. по февраль 2019 г.) |
| Косвенные налоги | |
Уплата косвенных налогов (НДС и акцизов), за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам за февраль 2019 г. |
Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ, с территории государств - членов таможенного союза по: |
Представление налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) за февраль 2019 г. |
Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ, с территории государств - членов таможенного союза |
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
| НДС | |
|---|---|
Уплата 1/3 налога за IV квартал 2018 г. |
Налогоплательщики (за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС) |
| УСН | |
| Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в феврале 2019 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. |
Налогоплательщики |
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
| Налог на доходы физических лиц | |
|---|---|
| Представление документа, содержащего сведения: - о доходах, в отношении которых был исчислен и удержан налог; - о лицах, являющихся получателями этих доходов (при наличии соответствующей информации); - о суммах, начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ, за 2018 г. Форма 2-НДФЛ, порядок заполнения, формат в электронном форме утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. |
Налоговые агенты по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ (налоговые агенты, за исключением вышеназванных, представляют сведения 1 апреля) |
| Налог на прибыль организаций | |
| Представление декларации за 2018 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@. В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным: - Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@; - Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118); - Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@. |
Все налогоплательщики, независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу |
| Уплата налога за 2018 г. | Налогоплательщики |
| Уплата суммы недоимки, выявленной налогоплательщиком самостоятельно по результатам произведенной в соответствии с п. 6 ст. 105.3 НК РФ корректировки, за 2018 г. | Налоговые агенты |
| Уплата третьего ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в I квартале 2019 г. | Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев |
| Представление декларации и уплата авансового платежа за февраль 2019 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@. В необходимых случаях представляется по формам, утвержденным: - Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@; - Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118); - Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@. |
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Представление налогового расчета за февраль 2019 г. Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@. Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@. |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Уплата ежемесячного авансового платежа | Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн руб. в феврале 2019 г. |
Информация размещена 10 декабря 2012 года. Дополнена - 20.12.2012, 21.12.2014, 18.12.2015, 15.12.2016, 28.03.2018, 20.12.2018
ВНИМАНИЕ!
Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.
Коды КБК с 01.01.2021 для уплаты налоговых, таможенных платежей, платежей в ПФ
Куда сдавать отчетность:
Узнать - есть ли ваша организация (Вы - как ИП) в плане проверок на 2024 год
Ниже размещена информация о сроках подачи налоговых деклараций и уплате налогов и сборов в 1 квартале 2023 года по установленным календарным датам, с учетом установленных законами: