юридическая и налоговая консультация онлайн

Юридическая и налоговая консультация онлайн

Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь

 

 

 

 

Льготы по транспортному налогу в Свердловской области

 

  1. Перечень лиц, имеющих льготы по транспортному налогу в Свердловской области

  2. Порядок применения льготы по транспортному налогу

  3. Ставки транспортного налога в Свердловской области

  4. Образец заявления о предоставлении льготы по налогу

  5. Как уплатить налоги через интернет Как физ лицу уплатить налоги через интернет

  6. Как быть, если автомобиль продан по доверенности

  7. Порядок взыскания недоимки по налогам (пеням, штрафам)

  8. Полезные ссылки по теме

 

Льготы по транспортному налогу в Свердловской областиТранспортный налог является региональным - это означает, что льготы по нему могут быть установлены как главой 28 Налогового кодекса РФ, так и законами субъектов РФ о транспортном налоге.

В Свердловской области льготы по транспортному налогу установлены статьей 4 Закона Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области".

 

Перечень лиц, имеющих льготы по транспортному налогу в Свердловской области

(в редакции, действующей с 01.01.2023)

Статьей 4 Закона Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ предусмотрены следующие льготы по транспортному налогу и порядок их применения:

  1. Освобождаются от уплаты транспортного налога:

    1) организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, предназначенные для укомплектования автомобильных колонн войскового типа, - за каждое из таких транспортных средств;

    2) органы государственной власти Свердловской области, органы местного самоуправления муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области, - за каждое зарегистрированное на них транспортное средство;

    3) государственные учреждения Свердловской области и муниципальные учреждения, не имеющие доходов от предпринимательской или иной деятельности, приносящей доход, - за каждое зарегистрированное на них транспортное средство;

    3-1) организации и граждане, на которых зарегистрированы легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 киловатт) включительно, - за каждый такой зарегистрированный на них легковой автомобиль;

    4) организации и граждане, на которых зарегистрированы автобусы, соответствующие требованиям экологического класса 4 и (или) экологического класса 5 или более высокого экологического класса, - за каждый такой зарегистрированный на них автобус;

    5) организации и граждане, на которых зарегистрированы выпущенные после 31 декабря 2019 года грузовые автомобили, соответствующие требованиям экологического класса 5 или более высокого экологического класса, - за каждый такой зарегистрированный на них грузовой автомобиль;
    (подп. 5 в ред. Закона Свердловской области от 01.11.2019 N 76-ОЗ)

    6) организации - резиденты особых экономических зон, созданных на территории Свердловской области, на которых после регистрации этих организаций в качестве резидентов особых экономических зон зарегистрированы транспортные средства, - за каждое такое транспортное средство в течение одиннадцати последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором оно зарегистрировано на эту организацию;

    7) пенсионеры - за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно;

    8) инвалиды - за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно;

    9) один из родителей или иной законный представитель, воспитывающий ребенка-инвалида, - за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно;

    10) родитель или иной законный представитель, воспитывающий трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет (без учета детей, объявленных полностью дееспособными, и детей, помещенных под надзор в организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей), в том числе детей, принятых в семью на воспитание, - за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 200 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 147,1 киловатт) включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно;
    (абзац в ред. Закона Свердловской области от 02.03.2022 № 4-ОЗ. Действие распространяется с 01.01.2021)

    11) один из усыновителей, воспитывающий усыновленного ребенка в возрасте до восемнадцати лет, - за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно.

    12) граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), - за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно;

    13) граждане, у которых в соответствии с Федеральным законом "О страховых пенсиях" возникло право на страховую пенсию по старости, срок назначения которой или возраст для назначения которой не наступили, - за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно.

    подпункты 12), 13) введены Законом Свердловской области от 24.09.2018 № 89-ОЗ

  2. Транспортный налог в размере 35 процентов суммы исчисленного налога уплачивают:

    1) общественные организации инвалидов - за каждое зарегистрированное на них транспортное средство, за исключением легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 киловатт) включительно;

    2) организации, учрежденные единственным учредителем - общественной организацией инвалидов, не менее 50 процентов работников которых являются инвалидами, - за каждое зарегистрированное на таких организациях транспортное средство, за исключением легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 киловатт) включительно.

    Транспортный налог в размере 50 процентов суммы исчисленного налога уплачивают организации и граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства с газовым типом двигателя, - за каждое такое зарегистрированное на них транспортное средство.
    (часть вторая в ред. Закона Свердловской области от 01.11.2019 № 76-ОЗ)

    Транспортный налог в размере 50 процентов суммы исчисленного налога уплачивают организации и граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства с электрическим типом двигателя, - за каждое такое зарегистрированное на них транспортное средство.
    (часть третья введена Законом Свердловской области от 23.07.2020 № 77-ОЗ)

    Транспортный налог в размере 50 процентов суммы исчисленного налога уплачивают организации и индивидуальные предприниматели, у которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, за который уплачивается транспортный налог, составил не менее 100 процентов размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в Свердловской области по видам экономической деятельности, входящим в класс "Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта", по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается транспортный налог, и у которых среднесписочная численность работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, за который уплачивается транспортный налог, составила не менее 90 процентов среднесписочной численности работников этих организаций, осуществлявших трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, за который уплачивается транспортный налог, - за каждый зарегистрированный на них грузовой автомобиль, соответствующий требованиям экологического класса 5 или более высокого экологического класса и используемый для осуществления международных автомобильных перевозок.
    (часть четвертая введена Законом Свердловской области от 15.07.2021 № 62-ОЗ, в ред. Закон Свердловской области от 07.12.2022 № 139-ОЗ)

  3. Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется организации, на которой зарегистрированы транспортные средства, предназначенные для укомплектования автомобильных колонн войскового типа, на основании:

    1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;

    2) документов, подтверждающих, что зарегистрированные на организации транспортные средства предназначены для укомплектования автомобильных колонн войскового типа, по форме, утверждаемой Правительством Свердловской области.

    Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется органу государственной власти Свердловской области или органу местного самоуправления муниципального образования, расположенного на территории Свердловской области, на основании письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу.

    Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется государственному учреждению Свердловской области, муниципальному учреждению, не имеющему доходов от предпринимательской или иной деятельности, приносящей доход, на основании:

    1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;

    2) копий учредительных документов;
    утратил силу с 1 января 2020 года. - Закон Свердловской области от 21.11.2019 N 106-ОЗ

    3) документа, выданного органом, исполняющим бюджет, за счет средств которого финансируется учреждение, об отсутствии у государственного учреждения Свердловской области, муниципального учреждения доходов от предпринимательской или иной деятельности, приносящей доход, в налоговом периоде, в котором возникло право на получение налоговой льготы по транспортному налогу.

    Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется организации или гражданину, на которых зарегистрирован легковой автомобиль с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 киловатт) включительно, на основании сведений, представляемых в соответствии с федеральным законом органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, в налоговые органы.
    (в ред. Закона Свердловской области от 21.11.2019 № 106-ОЗ)

    Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется организации или гражданину, на которых зарегистрирован автобус, соответствующий требованиям экологического класса 4 и (или) экологического класса 5, на основании:
    (в ред. Закона Свердловской области от 01.11.2019 № 76-ОЗ)

    1) заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;

    2) копий паспорта транспортного средства или выписки из электронного паспорта транспортного средства с указанием экологического класса.
    (в ред. Закона Свердловской области от 01.11.2019 № 76-ОЗ)

    Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется организации или индивидуальному предпринимателю, осуществляющим внутригородские и (или) пригородные перевозки пассажиров автобусами, если количество лет, прошедших с года их выпуска, не превышает 7, гражданину, на которых зарегистрирован выпущенный после 31 декабря 2019 года грузовой автомобиль, соответствующий требованиям экологического класса 5 на основании:

    1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;

    2) копий паспортов транспортных средств копии паспорта транспортного средства или выписки из электронного паспорта транспортного средства с указанием экологического класса и года выпуска;

    3) документов, подтверждающих осуществление этими автобусами в истекшем налоговом периоде внутригородских и (или) пригородных перевозок.
    (в ред. Закона Свердловской области от 01.11.2019 № 76-ОЗ)

    Количество лет, прошедших с года выпуска автобуса, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска автобуса.

    Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется организации - резиденту особой экономической зоны, созданной на территории Свердловской области, на основании:

    1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;

    2) копии свидетельства, удостоверяющего регистрацию лица в качестве резидента особой экономической зоны, созданной на территории Свердловской области;

    3) копий паспортов транспортных средств или выписок электронных паспортов транспортных средств.

    Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется пенсионеру или инвалиду на основании:

    1) заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;

    2) пенсионного удостоверения документа, подтверждающего факт назначения пенсии, удостоверения об инвалидности или справки, подтверждающей факт установления инвалидности.

    (подпункт 2 части девятой пункта 3 статьи 4 в редакции Закона Свердловской области от 28.05.2018 № 48-ОЗ)

    Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется одному из родителей или иному законному представителю, воспитывающему ребенка-инвалида, на основании:

    1) заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;

    2) копий документов, подтверждающих факт установления инвалидности;

    3) копии свидетельства о рождении ребенка;

    4) документов, подтверждающих факт установления опеки или попечительства.

    Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется одному из родителей или иному законному представителю, воспитывающему трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет (без учета детей, объявленных полностью дееспособными, и детей, помещенных под надзор в организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей), в том числе детей, принятых в семью на воспитание, на основании:

    1) заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;

    2) удостоверения многодетной семьи Свердловской области, подтверждающего право на получение мер социальной поддержки;

    3) копий свидетельств о рождении детей;

    4) документов, подтверждающих факт установления опеки или попечительства.

    Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется одному из усыновителей, воспитывающему усыновленного ребенка в возрасте до восемнадцати лет, на основании:

    1) заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;

    2) копии решения суда об усыновлении (удочерении) ребенка;

    3) копии свидетельства о рождении ребенка.

    Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется гражданину, достигшему возраста 60 или 55 лет (соответственно мужчины и женщины), на основании:

    1) заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;

    2) документа, подтверждающего факт достижения гражданином возраста 60 или 55 лет (соответственно мужчины и женщины).

    Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется гражданину, у которого в соответствии с Федеральным законом "О страховых пенсиях" возникло право на страховую пенсию по старости, срок назначения которой или возраст для назначения которой не наступили, на основании:

    1) заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
    2) документа, подтверждающего факт возникновения у гражданина в соответствии с Федеральным законом "О страховых пенсиях" права на страховую пенсию по старости, срок назначения которой или возраст для назначения которой не наступили.

    Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в части первой пункта 2 настоящей статьи, предоставляется общественной организации инвалидов на основании:

    1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;

    2) копий учредительных документов.
    (в ред. Закона Свердловской области от 01.11.2019 № 106-ОЗ)

    Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в части первой пункта 2 настоящей статьи, предоставляется организации, учрежденной единственным учредителем - общественной организацией инвалидов, не менее 50 процентов работников которой являются инвалидами, на основании:

    1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;

    2) копий учредительных документов;
    (в ред. Закона Свердловской области от 01.11.2019 № 106-ОЗ)

    3) документов, подтверждающих, что среднесписочная численность инвалидов в организации за год составляет не менее 50 процентов от среднесписочной численности работников организации за соответствующий год.

    Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в части второй пункта 2 настоящей статьи, предоставляется организации или гражданину, на которых зарегистрировано транспортное средство с газовым типом двигателя, на основании:

    1) заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
    2) копии паспорта транспортного средства или выписки из электронного паспорта транспортного средства с указанием на то, что транспортное средство имеет газовый тип двигателя.
    (часть семнадцатая в ред. Закона Свердловской области от 01.11.2019 N 76-ОЗ)

    Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в части третьей пункта 2 настоящей статьи, предоставляется организации или гражданину, на которых зарегистрировано транспортное средство с электрическим типом двигателя, на основании заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу.
    (часть семнадцатая введена Законом Свердловской области от 23.07.2020 N 77-ОЗ)

    Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в части четвертой пункта 2 настоящей статьи, предоставляется организации или индивидуальному предпринимателю, на которых зарегистрированы грузовые автомобили, соответствующие требованиям экологического класса 5 или более высокого экологического класса и используемые для осуществления международных автомобильных перевозок, на основании:
    1) заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
    2) копии паспорта транспортного средства или выписки из электронного паспорта транспортного средства с указанием экологического класса;
    3) документов, подтверждающих совершение в налоговом периоде, за который уплачивается транспортный налог, международных автомобильных перевозок на грузовом автомобиле, в отношении которого предоставляется налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в части четвертой пункта 2 настоящей статьи.
    (часть восемнадцатая введена Законом Свердловской области от 15.07.2021 № 62-ОЗ и распространяется на отношения по взиманию транспортного налога за 2021 и 2022 годы)

  4. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы по транспортному налогу, установленные в настоящей статье, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу по транспортному налогу. Указанные заявление и документы могут быть представлены налогоплательщиками - физическими лицами в налоговый орган через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг, в которых в соответствии с решением Правительства Свердловской области организована такая возможность.
    (п. 4 в ред. Закона Свердловской области от 21.11.2019 № 106-ОЗ)

    В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации в случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу по транспортному налогу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.
    (часть вторая введена Законом Свердловской области от 15.07.2021 № 62-ОЗ)

    В случае если налоговая льгота по транспортному налогу предоставляется налогоплательщику в отношении одного транспортного средства и он не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы по транспортному налогу, такая налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога. При наличии у налогоплательщика нескольких объектов налогообложения с равной исчисленной суммой налога налоговая льгота по транспортному налогу предоставляется в отношении объекта налогообложения, зарегистрированного ранее.
    (часть третья введена Законом Свердловской области от 17.11.2021 № 92-ОЗ)

 

Статья написана и размещена 10 февраля 2018 года. Дополнена - 17.09.2018, 13.01.2019, 11.12.2019, 29.12.2020, 14.01.2022, 06.01.2023

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант А. Шмелев © 2001 - 2024

 

Полезные ссылки по теме "Льготы по транспортному налогу в Свердловской области"

  1. Единый налоговый платеж физического лица

  2. НДФЛ 15%. Прогрессивная шкала

  3. Налог на проценты по вкладам Налог на проценты по вкладам

  4. Налоговый контроль счетов

  5. Почему льготы носят заявительный характер

  6. НДФЛ с наследства

  7. Налоговая ответственность за непредставление документов

  8. Порядок получения подтверждения статуса налогового резидента РФ

  9. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

  10. Конвенция о международном обмене налоговой информацией

  11. Личный кабинет налогоплательщика

  12. Льготы по налогам пенсионерам - порядок предоставления и образец заявления

  13. Как уплатить налоги через интернет

  14. Должны ли дети платить налоги

  15. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога

  16. Налоговые проверки

  17. Что должна содержать жалоба налоговую инспекцию

  18. Налоговая декларация

  19. Налоги

  20. Налоговые вычеты

  21. Налоговая ответственность за: