Льготы по транспортному налогу в Москве

 

1. Перечень лиц, имеющих льготы по транспортному налогу в г. Москве

2. Порядок применения льготы по транспортному налогу

3. Ставки транспортного налога в Москве

4. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога

5. Образец заявления о предоставлении льготы по налогу

6. Как уплатить налоги через интернет

7. Как быть, если автомобиль продан по доверенности

8. Порядок взыскания недоимки по налогам (пеням, штрафам)

9. Полезные ссылки по теме

 

Транспортный налог является региональным - это означает, что льготы по нему могут быть установлены как главой 28 Налогового кодекса РФ, так и законами субъектов РФ о транспортном налоге.

В Москве льготы по транспортному налогу установлены статьей 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33.

 

Перечень лиц, имеющих льготы по транспортному налогу в Москве

(по состоянию на 01.01.2024)

Статьей 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33 "О транспортном налоге" (в ред. Законов г. Москвы от 12.07.2017 № 23, 29.11.2017 № 45, 20.11.2019 № 29, 14.12.2022 № 33) предусмотрено, что от уплаты налога освобождаются:

1. организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, - по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);

2. Организации уплачивают налог в размере 1 процента исчисленной суммы налога в отношении самолетов, имеющих реактивные двигатели и принадлежащих на праве собственности российским организациям, при условии, что указанные самолеты зарегистрированы в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации с учетом особенностей государственной регистрации предназначенных для выполнения полетов гражданских воздушных судов, установленных Правительством Российской Федерации в 2022 году, и право собственности на указанные самолеты впервые зарегистрировано в Едином государственном реестре прав на воздушные суда и сделок с ними не ранее 1 марта 2022 года.

3. особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (далее - особые экономические зоны), - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;
   п. 2 в редакции Закона г. Москвы от 12.07.2017 № 23 и применяется с 01.01.2017

   2.1) организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении особыми экономическими зонами, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства;
   п. 2.1 введен Законом г. Москвы от 12.07.2017 № 23 и применяется с 01.01.2017

   2.2) управляющие компании международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера и осуществляющие на территории международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на управляющие компании международного медицинского кластера и участников проекта. Участникам проекта льгота предоставляется с момента заключения соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера;
   (п. 2.2 введен Законом г. Москвы от 29.11.2017 N 45)

4. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

   Примечание: льгота не распространяется на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) на основании п. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33

5. ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

   Примечание: льгота не распространяется на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) на основании п. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33

6. ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

   Примечание: льгота не распространяется на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) на основании п. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33

7. инвалиды I и II групп - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

   Примечание: льгота не распространяется на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) на основании п. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33

8. бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

   Примечание: льгота не распространяется на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) на основании п. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33

9. один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

   Примечание: льгота не распространяется на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) на основании п. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33

10. лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, - за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;

11. один из родителей (усыновителей) в многодетной семье - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

12. физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральными законами от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне", - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

    Примечание: льгота не распространяется на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) на основании п. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33

13. физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

    Примечание: льгота не распространяется на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) на основании п. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33

14. физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

    Примечание: льгота не распространяется на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) на основании п. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33

15. один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории;

    Примечание: льгота не распространяется на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) на основании п. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33

16. лица, имеющие транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями, - в отношении указанных транспортных средств, зарегистрированных на этих лиц.
    (п. 15 введен Законом г. Москвы от 20.11.2019 № 29)

Налогоплательщикам - физическим лицам льготы предоставляются в порядке, предусмотренном ст. 361.1 НК РФ. При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.

Льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.

При возникновении (утрате) права на льготы в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом

Льготы, установленные пунктами 3-8 и 11-14 не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт).

 

Статья написана и размещена 7 октября 2017 года. Дополнена - 04.01.2018, 17.09.2018, 13.01.2019, 11.12.2019, 29.12.2020, 14.01.2022, 06.01.2023, 23.12.2023

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант А. Шмелев © 2001 - 2024

 

Полезные ссылки по теме "Льготы по транспортному налогу в Москве"

1. Единый налоговый платеж физического лица

2. НДФЛ 15%. Прогрессивная шкала

3. Налог на проценты по вкладам

4. Налоговый контроль счетов

5. Почему льготы носят заявительный характер

6. НДФЛ с наследства

7. Налоговая ответственность за непредставление документов

8. Прожиточный минимум в Москве

9. Размер минимальной заработной платы в Москве

10. Ставки налога на имущество физ. лиц в Москве

11. Льготы по налогу на имущество в Москве

12. Ставки транспортного налога в Москве

13. Льготы по транспортному налогу в Москве

14. Ставки транспортного налога в Московской области

15. Как оформить социальную карту студента г. Москвы

16. Как оформить социальную карту учащегося г. Москвы

17. Как оплатить услуг связи МГТС на портале MOS.RU

18. Справочно-правовая информация по г. Москве и Московской области

19. Детские пособия в Москве

20. Где получить полис ОМС в Москве

21. Паспортные столы г. Москвы

22. Сводный план проведения плановых проверок субъектов предпринимательства на 2023 год по Москве и Московской области

23. Адреса, телефоны, интернет-сайты, реквизиты налоговых инспекций Москвы

24. Районные суды Москвы

25. Территориальная подсудность районных судов Москвы;

26. Мировые судьи и судебные участки Москвы;

27. Территориальная подсудность мировых судей Москвы

28. Порядок получения подтверждения статуса налогового резидента РФ

29. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

30. Конвенция о международном обмене налоговой информацией

31. Личный кабинет налогоплательщика

32. Льготы по налогам пенсионерам - порядок предоставления и образец заявления

33. Как уплатить налоги через интернет

34. Должны ли дети платить налоги

35. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога

36. Налоговые проверки

37. Что должна содержать жалоба налоговую инспекцию

38. Налоговая декларация

• Полный перечень (список) лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию

• Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2023 год:

• титульный лист, разделы 1, 2

• доходы от источников в РФ (Приложение 1);

• расчет имущественного налогового вычета по расходам на покупку недвижимого имущества (Приложение 7)

• расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (Приложение 6);

• расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК (расчет к Приложению 5);

• расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов (Приложение 5);

• Общие требования к заполнению налоговой декларации

• Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

• Программа для заполнения декларации

• Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы "Декларация"

39. Налоги

• ЕНВД

• Земельный налог

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

• Доходы не подлежащие налогообложению

• Кто такие налоговые резиденты и нерезиденты

• Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФ

• Порядок исчисления и уплаты НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО, акций ОАО, ценных бумаг

• НДФЛ с выплат по решению суда

• Налог при продаже валюты и с доходов на Forex

• Как уменьшить НДФЛ при покупке и продаже автомобиля

• Как уменьшить НДФЛ при продаже и покупке жилья

• Порядок уплаты НДФЛ если работник в командировке за границей

• Налог на имущество физических лиц

• НДС

• Общая система налогообложения

• Патентная система налогообложения

• Торговый сбор

• Транспортный налог

• Упрощенная система налогообложения

40. Налоговые вычеты

• Имущественные налоговые вычеты

• Как получить имущественный вычет при покупке жилья в кредит

• Как получить вычет при улучшении жилищных условий

• Когда можно получить вычет в размере 2 000 000 рублей при покупке команты или доли квартиры.

• Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры?

• Инвестиционные налоговые вычеты

• Профессиональные налоговые вычеты

• Социальные налоговые вычеты

• Перечень лекарственных средств, по которым предоставляется социальный налоговый вычет

• Перечень дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется социальный налоговый вычет (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

• Стандартные налоговые вычеты

41. Налоговая ответственность за:

• непредставление документов

• непредоставление налоговой отчетности;

• неполной уплаты налогов;

• неявку по вызову в налоговиков

Тэги: транспортный налог, льготы, в Москве