|
Международный обмен налоговой информацией и перечень государств и территорий, с которыми возможен такой обмен
Конвенция о международном обмене налоговой информацией01.07.2015 вступила в силу Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25.11.1988, с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (далее - Конвенция), и у ФНС России появилась возможность обмениваться информацией с компетентными органами иностранных государств/зависимых территорий, с которыми ранее отсутствовала правовая основа для административного взаимодействия. Список таких государств/зависимых территорий по состоянию на 01.01.2019 приведен в Приложении 1 к Приказам ФНС России от 22.12.2015 № ОА-4-17/22482@. В рамках Конвенции планируется и автоматический обмен налоговой информацией, к которому Россия готова будет присоединиться с 2018 года, а до этого момента обмен информацией будте происходить на двусторонней основе по запросам. Для Российской Федерации положения Конвенции распространяются на административную помощь за налоговые периоды, начинающиеся 01.01.2016 (пункт 6 статьи 28 Конвенции). При этом:
В Приложении к Приказу ФНС России от 04.12.2018 №№ ММВ-7-17/784@ направляется сводный перечень государств и зависимых территорий, с которыми в настоящее время Российская Федерация имеет действующие международные договоры в отношении обмена налоговой информацией.
Перечень государств (территорий), допускающих систематическое неисполнение обязательств по автоматическому обмену страновыми отчетами
|
Государства | Территории |
---|---|
|
|
(действует с 28.10.2022)
Приказом Федеральной налоговой службы от 30 мая 2018 г. № ММВ-7-17/360@ (обновлен Приказами ФНС России от 03.11.2020 № ЕД-7-17/788@, 27.05.2022 № ЕД-7-17/450@, от 28.10.2022 № ЕД-7-17/986@) утвержден следующий перечень государств и территорий, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией в налоговых целях:
Государства | Территории |
---|---|
|
|
(по состоянию на 01.01.2016)
N п/п | Государство, зависимая территория | Международный договор | Вступило в силу |
---|---|---|---|
1. | Австралия | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Австралии от 07.09.2000 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы" | 17.12.2003 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
2. | Австрия | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Австрийской Республики от 13.04.2000 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" | 30.12.2002 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
3. | Азербайджан | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Азербайджанской Республики от 03.07.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" | 03.07.1998 |
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Азербайджанской Республики от 09.01.2001 "О сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства" | 09.01.2001 | ||
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
4. | Албания | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Албания от 11.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" | 09.12.1997 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
5. | Алжир | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Алжирской Народной Демократической Республики от 10.03.2006 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" | 18.12.2008 |
6. | Ангилья1 | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 |
7. | Аргентина | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Аргентинской Республики от 10.10.2001 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" | 15.10.2012 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
8. | Армения | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Армения от 28.12.1996 "Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество" | 17.03.1998 |
Протокол о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Армения от 28.12.1996 "Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество" и Протокол к нему от 28.12.1996 (подписан 24.10.2011) | 01.02.2013 | ||
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Армения от 11.03.1994 "О сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства" | 11.03.1994 | ||
9. | Аруба2 | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 |
10. | Белиз | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 |
11. | Белоруссия | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество". Неотъемлемой частью Соглашения является Протокол от 24.01.2006 | 20.01.1997 |
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь от 28.07.1995 "О сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства" | 28.07.1995 | ||
12. | Бельгия | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Бельгии от 16.06.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" | 26.06.2000 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
13. | Бермудские острова (Бермуды) | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 |
14. | Болгария | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Болгария от 08.06.1993 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" | 08.12.1995 |
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Болгария от 02.03.2003 "О сотрудничестве и обмене информацией по вопросам соблюдения налогового законодательства" | 02.03.2003 | ||
15. | Ботсвана | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Ботсвана от 08.04.2003 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы" | 23.12.2009 |
16. | Британские Виргинские острова4 | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 |
17. | Великобритания | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии от 15.02.1994 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества" | 18.04.1997 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
18. | Венгрия | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Венгерской Республики от 01.04.1994 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" | 03.11.1997 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
19. | Венесуэла | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Боливарианской Республики Венесуэла от 22.12.2003 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" | 19.01.2009 |
20. | Вьетнам | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Социалистической Республики Вьетнам от 27.05.1993 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы" | 21.03.1996 |
21. | Гана | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. трасбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 |
22. | Германия | Соглашение между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" | 30.12.1996 |
Протокол о внесении изменений в Соглашение между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29 мая 1996 года и Протокол к нему от 29 мая 1996 года (подписан 15.10.2007) | 15.05.2009 | ||
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
23. | Гернси5 | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 |
24. | Гибралтар6 | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 |
25. | Гренландия7 | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 |
26. | Греция | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Греческой Республики от 26.06.2000 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал" | 13.12.2007 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
27. | Грузия | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Грузии от 01.07.1994 "О сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства" | 01.07.1994 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
28. | Дания | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Дания от 08.02.1996 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" | 27.04.1997 |
Соглашение между Министерством Российской Федерации по налогам и сборам и Налоговой Администрацией Королевства Дании о сотрудничестве и обмене информацией по налоговым вопросам от 23.01.2002 | 23.01.2002 | ||
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
29. | Джерси8 | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 |
30. | Египет | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Арабской Республики Египет от 23.09.1997 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал" | 06.12.2000 |
31. | Израиль | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Государства Израиль от 25.04.1994 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы" | 07.12.2000 |
32. | Индия | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Индия от 25.03.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы" | 11.04.1998 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
33. | Индонезия | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Индонезия от 12.03.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы" | 17.12.2002 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
34. | Иран | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Исламской Республики Иран от 06.03.1998 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал" | 05.04.2002 |
35. | Ирландия | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Ирландии от 29.04.1994 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы" | 07.07.1995 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
36. | Исландия | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Исландия от 26.11.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы" | 21.07.2003 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
37. | Испания | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Испания от 16.12.1998 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал" | 13.06.2000 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
38. | Италия | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Итальянской Республики от 09.04.1996 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения" | 30.11.1998 |
Протокол о внесении изменений в Конвенцию между Правительством Российской Федерации и Правительством Итальянской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения от 13.06.2009 | 01.06.2012 | ||
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
39. | Казахстан | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал" | 29.07.1997 |
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан от 30.09.1998 "О сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства" | 30.09.1998 | ||
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
40. | Каймановы острова (острова Кайман)9 | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 |
41. | Камерун | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.10.2015 |
42. | Канада | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Канады от 05.10.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" | 05.05.1997 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
43. | Катар | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Государства Катар от 20.04.1998 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы" | 05.09.2000 |
44. | Кипр | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр от 05.12.1998 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" | 17.08.1999 |
Протокол о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 07.10.2010 | 02.04.2012 | ||
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
45. | Киргизия | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Киргизской Республики от 30.09.1998 "О сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства" | 30.09.1998 |
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Киргизской Республики от 13.01.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы" | 06.09.2000 | ||
46. | Китай | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики от 27.05.1994 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы" | 10.04.1997 |
47. | КНДР | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Корейской Народно-Демократической Республики от 26.09.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" | 30.05.2000 |
48. | Колумбия | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 |
49. | Корея | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Корея от 19.11.1992 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы" | 25.07.1995 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
50. | Коста-Рика | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 |
51. | Куба | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Куба от 14.12.2000 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал" | 04.10.2010 |
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Куба от 21.01.2004 "О сотрудничестве и обмене информацией по вопросам соблюдения налогового законодательства" | 21.01.2004 | ||
52. | Кувейт | Соглашение между Российской Федерацией и Государством Кувейт от 09.02.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" | 02.01.2003 |
53. | Кюрасао10 | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 |
54. | Латвия | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Латвийской Республики от 20.12.2010 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал" и Протокол к нему (денонсировано Законом № 40-ФЗ от 28.02.2023) |
06.11.2012 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
55. | Ливан | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Ливанской Республики от 08.04.1997 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы" | 16.06.2000 |
56. | Литва | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Литовской Республики от 29.06.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал" | 29.04.2005 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
57. | Люксембург | Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург от 28.06.1993 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" | 07.05.1997 |
Протокол о внесении изменений в Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 21.11.2011 | 30.12.2012 | ||
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
58. | Маврикий | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.12.2015 |
59. | Македония | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Македония от 21.10.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" | 14.07.2000 |
60. | Малайзия | Соглашение между Правительством СССР и Правительством Малайзии от 31.07.1987 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы" | 04.07.1988 |
61. | Мали | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Мали от 25.06.1996 "Об избежании двойного налогообложения и установлении правил оказания взаимной помощи в отношении налогов на доходы и имущество" | 13.09.1999 |
62. | Мальта | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты от 24.04.2013 "Об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы" | 22.05.2014 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
63. | Марокко | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Марокко от 04.09.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" | 31.08.1999 |
64. | Мексика | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Мексиканских Соединенных Штатов от 07.06.2004 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы" | 02.04.2008 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
65. | Молдова | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Молдова от 12.04.1996 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонения от уплаты налогов" | 06.07.1997 |
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Молдова от 08.10.1996 "О сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства" | 08.10.1996 | ||
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
66. | Монголия | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Монголии от 05.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" | 22.09.1997 |
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Монголии от 18.05.2001 "О сотрудничестве и обмене информацией по вопросам соблюдения налогового законодательства" | 18.05.2001 | ||
67. | Монтесеррат11 | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 |
68. | Намибия | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Намибия от 31.03.1998 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы" | 23.06.2000 |
69. | Нигерия | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 |
70. | Нидерланды | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов от 16.12.1996 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" | 02.09.1998 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
71. | Новая Зеландия | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Новой Зеландии от 05.09.2000 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы" | 04.07.2003 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
72. | Норвегия | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Норвегия от 26.03.1996 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал" | 20.12.2002 |
Соглашение между Министерством Российской Федерации по налогам и сборам и Налоговым директоратом Королевства Норвегии о взаимной административной помощи и обмене информацией по налоговым вопросам от 22.09.2004 | 22.09.2004 | ||
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
73. | ОАЭ | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов от 07.12.2011 "О налогообложении дохода от инвестиций договаривающихся государств и их финансовых и инвестиционных учреждений" | 23.07.2013 |
74. | остров Мэн12 | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 |
75. | Польша | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Польша от 22.05.1992 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества" | 22.02.1993 |
Соглашение между Министерством Российской Федерации по налогам и сборам и Министерством финансов Республики Польша о взаимной административной помощи и обмене информацией по налоговым вопросам от 26.04.2004 | 26.04.2004 | ||
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
76. | Португалия | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Португальской Республики от 29.05.2000 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы" | 11.12.2002 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
77. | Румыния | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Румынии от 27.09.1993 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" | 11.08.1995 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
78. | Сан-Марино | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.12.2015 |
79. | Саудовская Аравия | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Саудовская Аравия от 11.02.2007 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал" | 01.02.2010 |
80. | Сейшельские острова | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 |
81. | Сербия | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии от 12.10.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" | 09.07.1997 |
82. | Сингапур | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Сингапур от 09.09.2002 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы" | 16.01.2009 |
83. | Синт-Мартен12 | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 |
84. | Сирия | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Сирийской Арабской Республики от 17.09.2000 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы" | 31.07.2003 |
85. | Словакия | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Словацкой Республики от 24.06.1994 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества" | 01.05.1997 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
86. | Словения | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Словения от 29.09.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" | 20.04.1997 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
87. | США | Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки от 17.06.1992 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" | 16.12.1993 |
88. | Таджикистан | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Таджикистан от 31.03.1997 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал" | 26.04.2003 |
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Таджикистан от 23.04.1996 "О сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства" | 23.04.1996 | ||
89. | Таиланд | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Таиланд от 23.09.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы" | 15.01.2009 |
90. | Теркс и Кайкос14 | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 |
91. | Тунис | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 |
92. | Туркменистан | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Туркменистана от 14.01.1998 "Об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" | 10.02.1999 |
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Туркменистана от 21.01.2002 "О сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства" | 21.01.2002 | ||
93. | Турция | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики от 15.12.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы" | 31.12.1999 |
94. | Узбекистан | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Узбекистан от 02.03.1994 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества" | 27.07.1995 |
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Узбекистан от 11.11.1993 "О сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства" | 11.11.1993 | ||
95. | Украина | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Украины от 08.02.1995 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов" | 03.08.1999 |
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Украины от 28.05.1997 "О сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства" | 28.05.1997 | ||
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
96. | Фарерские острова (Фареры)15 | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 |
97. | Филиппины | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Филиппины от 26.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы" | 12.09.1997 |
98. | Финляндия | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Финляндской Республики от 04.05.1996 (ред. от 14.04.2000) "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы" | 29.12.2002 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
99. | Франция | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Французской Республики от 26.11.1996 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество" | 09.02.1999 |
Административное соглашение между компетентными органами Российской Федерации и Французской Республики в области обмена информацией и сотрудничества в налоговых целях от 28.01.2004 | 28.01.2004 | ||
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
100. | Хорватия | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Хорватия от 02.10.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" | 20.04.1997 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 |
||
101. | Черногория | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии от 12.10.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" | 09.07.1997 |
102. | Чехия | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Чешской Республики от 17.11.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" | 18.07.1997 |
Протокол к Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Чешской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 27.04.2007 | 17.04.2009 | ||
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
103. | Чили | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Чили от 19.11.2004 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал" | 23.03.2012 |
104. | Швейцария | Соглашение между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией от 15.11.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" | 18.04.1997 |
Протокол о внесении изменений в Соглашение между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 24.09.2011 | 09.11.2012 | ||
105. | Швеция | Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Швеции от 15.06.1993 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы" | 03.08.1995 |
Соглашение между Министерством Российской Федерации по налогам и сборам и Государственной налоговой службой Королевства Швеции о сотрудничестве и обмене информацией по налоговым вопросам от 18.09.2000 | 18.09.2000 | ||
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
106. | Шри-Ланка | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Демократической Социалистической Республики Шри-Ланка от 02.03.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы" | 29.11.2002 |
107. | Эстония | Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 |
108. | ЮАР | Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Южно-Африканской Республики от 27.11.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход" | 26.06.2000 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 | ||
109. | Япония | Конвенция между Правительством СССР и Правительством Японии от 18.01.1986 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы" | 27.11.1986 |
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенная в г. Страсбурге 25 января 1988 года (ETS N 127), с учетом изменений, внесенных Протоколом от 27.05.2010 (CETS No. 208) к данной Конвенции | 01.07.2015 |
--------------------------------
1 - Заморская территория Великобритании.
2 - Заморская (автономная) территория Нидерландов
3 - Заморская территория Великобритании
4 - Заморская территория Великобритании
5 - Коронная земля Великобритании
6 - Заморская территория Великобритании
7 - Территория (автономный регион) Дании
8 - Коронная земля Великобритании
9 - Заморская территория Великобритании
10 - Заморская (автономная) территория Нидерландов
11 - Заморская территория Великобритании
12 - Коронная земля Великобритании
13 - Заморская (автономная) территория Нидерландов
14 - Заморская территория Великобритании
15 - Территория (автономный регион) Дании.
Статья написана и размещена 2 января 2016 года. Дополнена - 27.06.2018, 31.12.2018, 27.12.2019, 11.12.2020, 07.07.2022
ВНИМАНИЕ!
Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.
Список международных договоров, конвенций и соглашений об избежании двойного налогообложения
Порядок исчисления и уплаты НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО, акций ОАО, ценных бумаг
Узнать адрес вашей налоговой инспекции:
в Санкт-Петербурге (адреса, телефоны, интернет сайты, режим работы районных ФНС);
в Москве (адреса, телефоны, интернет сайты, режим работы районных ФНС);
Льготы по налогам пенсионерам - порядок предоставления и образец заявления
Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2023 год:
расчет имущественного налогового вычета по расходам на покупку недвижимого имущества (Приложение 7)
расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (Приложение 6);
расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов (Приложение 5);