юридическая и налоговая консультация онлайн
Юридическая и налоговая консультация онлайн

Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь

 

 

 

 

Налоговые каникулы и другие льготы для малого бизнеса

 

  1. Понятие налоговых каникул

  2. Регионы, где действуют каникулы в 2024 году

  3. Почему льготы носят заявительный характер

  4. Краткий обзор изменений

  5. Закон о налоговых каникулах - Закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ

  6. Налоговые льготы для малого бизнеса (Распоряжение Правительства РФ от 27.01.2015 г. № 98-р)

  7. Закон о налоговых каникулах в Москве

  8. Закон о налоговых каникулах в Санкт-Петербурге

  9. Законы о налоговых каникулах в других регионах

  10. Налоговые каникулы в связи с коронавирусом

  11. Полезные ссылки по теме

 

Что такое налоговые каникулы

Что такое налоговые каникулы для малого бизнесаНалоговые каникулы — это освобождение на основании нормативного акта организаций и (или) индивидуальных предпринимателей от уплаты одного или нескольких налогов в течение определенного в таком нормативном акте периода.

Налоговые каникулы принимаются с целью стимулировать развитие отдельных отраслей экономики.

Согласно внесенным изменениям, воспользоваться налоговыми каникулами может ИП, если он одновременно отвечает следующим требованиям:

  • впервые зарегистрирован в качестве ИП;

  • применяет УСН или ПСН с момента регистрации;

  • деятельность связана с научной, производственной, социальной сферой или оказанием бытовых услуг населению;

  • доля услуг (работ или товаров), на которые распространяется льгота, должна составлять не менее 70% от общей суммы дохода ИП.

Налоговые каникулы действуют в течение 2 лет. При этом нулевая ставка по УСН не применяется с 01.01.2025 (п. 3 ст. 2 Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ в ред. от 26.03.2022). Ждём очередного продления.

 

Регионы, где действуют каникулы в 2024 году

Город федерального значения:

  • Санкт-Петербург
  • Севастополь

Республики:

  • Республика Алтай
  • Республика Бурятия
  • Карачаево-Черкесская Республика
  • Республика Карелия
  • Республика Коми
  • Республика Крым (каникулы только для ПСН)
  • Республика Мордовия
  • Республика Саха (Якутия)
  • Республика Северная Осетия - Алания (каникулы только для УСН)
  • Республика Тыва
  • Удмуртская Республика
  • Республика Хакасия
  • Чувашская Республика

Края:

  • Алтайский край
  • Забайкальский край
  • Красноярский край
  • Пермский край
  • Приморский край
  • Ставропольский край
  • Хабаровский край

Области:

  • Амурская область
  • Архангельская область
  • Астраханская область
  • Белгородская область
  • Брянская область
  • Владимирская область
  • Волгоградская область
  • Вологодская область (каникулы только для ПСН)
  • Воронежская область
  • Ивановская область
  • Еврейская автономная область
  • Иркутская область
  • Калужская область
  • Кемеровская область - Кузбасс
  • Кировская область
  • Костромская область
  • Курганская область
  • Курская область
  • Ленинградская область
  • Липецкая область
  • Магаданская область
  • Московская область
  • Новгородская область
  • Новосибирская область
  • Омская область
  • Оренбургская область
  • Орловская область
  • Пензенская область
  • Рязанская область
  • Самарская область
  • Саратовская область
  • Сахалинская область
  • Свердловская область
  • Смоленская область
  • Томская область
  • Тульская область
  • Тюменская область
  • Челябинская область
  • Ярославская область

Автономные округа:

  • Ханты-Мансийский автономный округ - Югра
  • Чукотский автономный округ

Краткий обзор изменений, внесенных Законом от 29.12.2014 № 477-ФЗ

Принятие Закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ "О внесении изменений в статью 34620 и главу 265 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (вступил в силу 1 января 2015 года) будет способствовать вовлечению в экономику физических лиц, осуществляющих в настоящее время неофициальную предпринимательскую деятельность без привлечения наемных работников.

Закон разработан в целях поддержки субъектов малого предпринимательства и предусматривает:

  • наделение субъектов Российской Федерации правом предоставлять 2-х летние "налоговые каникулы" для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, перешедших в течение двух лет со дня регистрации в качестве индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения;

  • внесение изменений в главу 265 "Патентная система налогообложения" Налогового кодекса РФ (далее - НК), предусматривающих применение патентной системы налогообложения самозанятыми гражданами и возможность уплаты ими (в зависимости от срока действия патента) налога в связи с применением патентной системы налогообложения с их регистрацией в качестве индивидуальных предпринимателей по принципу "одного окна";

  • "налоговые каникулы" применяются для тех ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах.

 

Налоговые каникулы для лиц, применяющих УСН

Изменениями предусмотрено предоставление субъектам Российской Федерации права устанавливать для ИП "налоговых каникул" в виде налоговой ставки по УСН в размере 0 процентов, которые будут действовать в 2015 - 2024 годах.

Региональным властям РФ хотят разрешить предоставлять в период с 2015 по 2024 годы двухлетние налоговые каникулы (ставка налога = 0% - п. 2 статьи 34650 в редакции законопроекта) для индивидуальных предпринимателей, которые одновременно отвечают следующим критериям:

  • зарегистрированы впервые;

  • в течение двух лет со дня регистрации перешли на упрощенную (УСН) или патентную систему налогообложения.

При этом субъекты Российской Федерации вправе установить ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:

  • предельного размера доходов ИП;

  • средней численности работников,

нарушение которых является основанием для утраты права на применение налоговой льготы.

 

Налоговые каникулы для лиц, применяющих ПСН

В перечень налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, включены самозанятые граждане - физические лица (пункт 2 и подпункт 2 пункта 8 статьи 34643 НК), не имеющие наемных работников. Указанные самозанятые граждане будут ставиться на учет налоговыми органами в упрощенном порядке - на основании заявления на получение патента и сниматься с учета в качестве налогоплательщиков и индивидуальных предпринимателей по истечении срока действия патента.

Дополнения, вносимые в статью 34645 НК устанавливают, что патент, выдаваемый самозанятому гражданину, будет действовать только на территории того муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, который указан в патенте. При этом заявление на получение патента со сроком начала его действия со следующего календарного года можно будет подавать не ранее 1 декабря календарного года, предшествующего календарному году, в котором индивидуальный предприниматель будет применять патентную систему налогообложения.

Изменениями также предусмотрено увеличение срока для уплаты налога в связи с применением патентной системы налогообложения.

В том случае, если патент будет получен на срок до 6 месяцев, то налог в полной сумме необходимо будет уплатить не позднее срока действия патента, тогда как в настоящее время налогоплательщик обязан уплатить налог полностью не позднее 25 дней после начала действия патента. В том случае, если патент будет получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то одну треть суммы налога необходимо будет уплатить через 90 дней после начала действия патента (вместо 25 дней как это предусмотрено в настоящее время). Остальные две трети суммы налога будут уплачиваться налогоплательщиком не позднее срока окончания действия патента, тогда как в настоящее время оставшуюся сумму налога налогоплательщик обязан уплатить не позднее 30 дней до окончания действия патента.

Статья 34645 НК дополнена положениями о том, что форма патента для налогоплательщиков - самозанятых граждан должна содержать сведения о расчете размера страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, подлежащих уплате указанными налогоплательщиками.

С целью урегулирования порядка уплаты самозанятыми гражданами взносов во внебюджетные государственные фонды разработан проект федерального закона "О внесении изменения в статью 16 Федерального закона "О  страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", согласно которому указанные налогоплательщики уплачивают страховые взносы не позднее срока истечения действия патента.

 

Закон о налоговых каникулах -
Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

Федеральным законом от 29.12.2014 № 477-ФЗ "О внесении изменений в статью 34620 и главу 265 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (вступающим в силу 1 января 2015 года) внесены следующие изменения и дополнения в Налоговый кодекс РФ:

  1. Статья 34620 НК дополнена пунктом 4 следующего содержания:

    2. "4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

    Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта,  вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. Минимальный налог, предусмотренный пунктом 6 статьи 34618 настоящего Кодекса, в данном случае не уплачивается.

    Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

    По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.

    Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены ограничения на применение налогоплательщиками, указанными в абзаце первом настоящего пункта, налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:

    ограничения средней численности работников;

    ограничения предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов. При этом предусмотренный пунктом 4 статьи 34613 настоящего Кодекса предельный размер дохода в целях применения упрощенной системы налогообложения может быть уменьшен законом субъекта Российской Федерации не более чем в 10 раз.

    В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.";

  2. Статья 34650 НК дополнена пунктом 3 следующего содержания:

    3. "3. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

    Индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящего пункта,  вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

    Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации в соответствии с пунктом 2 и подпунктом 2 пункта 8 статьи 34643 настоящего Кодекса на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

    В случае, если налогоплательщик осуществляет виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере 0 процентов, и иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере, установленном пунктом 1 настоящей статьи, или иной режим налогообложения, этот налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов.

    Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены ограничения на применение налогоплательщиками, указанными в абзаце первом настоящего пункта, налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:

    ограничения средней численности работников;

    ограничения предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов.

    В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов и обязан уплатить налог по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 или 2 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.";

  3. Статья 34651 НК изменена и дополнена следующим образом:

    4. а) пункт 2 изложить в следующей редакции:

    "2. Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи):

    1) если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

    2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
    в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
    в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.";

    б) дополнить пунктом 3 следующего содержания:

    "3. Налогоплательщики, утратившие в соответствии с пунктом 3 статьи 34650 настоящего Кодекса право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплачивают налог не позднее срока окончания действия патента.».

Статья 2 Закона предусмотрено, что:

  1. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
  2. Положения пункта 4 статьи 34620, пункта 3 статьи 34650, пунктов 2 и 3 статьи 34651 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются с 1 января 2015 года.
  3. Положения пункта 4 статьи 34620 и пункта 3 статьи 34650 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) не применяются с 1 января 2021 года.

 

Налоговые льготы для малого бизнеса
(Распоряжение Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р)

Распоряжением Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р Правительство РФ утвердило антикризисный план первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 году, которым в целях поддержки малого и среднего предпринимательства предлагается:

  1. Увеличение в 2 раза предельных значений выручки от реализации товаров (работ, услуг) для отнесения хозяйствующих субъектов к категории субъектов малого или среднего предпринимательства:

    • для микропредприятий – с 60 до 120 млн рублей;

    • для малых предприятий – с 400 до 800 млн рублей;

    • для средних предприятий – с 1 до 2 млрд рублей.

  2. Для УСН: предоставление права субъектам РФ снижать ставки налога для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы", с 6% до 1%.

  3. Для ПСН:

    • расширение перечня видов деятельности, в рамках осуществления которых возможно применение патентной системы налогообложения;

    • предоставление права субъектам РФ снижать в 2 раза максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (с 1 млн руб. до 500 тыс. руб.).

  4. Патент для самозанятых граждан: установление возможности уплаты самозанятыми гражданами налога в связи с применением патентной системы налогообложения и обязательных платежей по страховым взносам одновременно с их регистрацией в качестве индивидуальных предпринимателей по принципу "одного окна", а также введение особого порядка исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для самозанятых граждан, осуществляющих определенные виды приносящей доход деятельности без привлечения наемных работников и не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

  5. Для ЕНВД: предоставление права субъектам РФ снижать ставки налога для налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД, с 15% до 7,5%.

  6. Налоговые каникулы.

 

Закон о налоговых каникулах в Москве

25 марта 2015 года вступил в силу Закон города Москвы от 18.03.2015 № 10:

 

"Об установлении ставок налогов  для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения"

Настоящим Законом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей после вступления в силу настоящего Закона и перешедших на  упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения, на территории города Москвы устанавливаются ставки налогов, уплачиваемых при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения, в размере 0 процентов.

Статья 1. Налоговые ставки

1. Установить ставку налога в размере 0 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:

№ п/п Виды предпринимательской деятельности
1. Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков)
2. Текстильное производство
3. Производство одежды; выделка и крашение меха
4. Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви
5. Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели
6. Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них
7. Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации
8. Производство резиновых и пластмассовых изделий
9. Производство готовых металлических изделий
10. Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов)
11. Производство офисного оборудования и вычислительной техники
12. Производство электрических машин и электрооборудования
13. Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи
14. Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов
15. Производство мебели
16. Производство музыкальных инструментов
17. Производство спортивных товаров
18. Производство игр и игрушек
19. Производство метел и щеток
20. Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки
21. Обработка вторичного сырья
22. Научные исследования и разработки
23. Здравоохранение и предоставление социальных услуг
24. Услуги в системе образования
25. Деятельность в области спорта

2. Установить ставку налога в размере 0 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на патентную систему налогообложения, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:

№ п/п Виды предпринимательской деятельности
1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
2. Ремонт, окраска и пошив обуви
3. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
4. Изготовление и ремонт мебели
5. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
6. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
7. Изготовление изделий народных художественных промыслов
8. Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий
9. Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
10. Ремонт игрушек
11. Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
12. Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы 
13. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
14. Проведение занятий по физической культуре и спорту
15. Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
16. Экскурсионные услуги 
17. Выполнение переводов с одного языка на другой

3. Право на применение налоговых ставок, предусмотренных частями 1 и 2 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при условии, что средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек.

Статья 2

Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального  опубликования и утрачивает силу с 1 января 2021 года.

 

Закон о налоговых каникулах в Санкт-Петербурге

3 июня 2015 года Законодательное собрание Санкт-Петербурга в третьем чтении приняло следующие изменения в Закон Санкт-Петербурга от 22 апреля 2009 года № 185-36 "Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения":

  1. Закон дополннен статьей 1.1 следующего содержания:

    "1. Установить на территории Санкт-Петербурга налоговую ставку в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям:

    • впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей с 1 января 2016 года;

    • осуществляющих виды экономической деятельности, предусмотренные следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2):

      • С "Продукция обрабатывающих производств" (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков, производства табачных изделий, производства кокса и нефтепродуктов, производства химических веществ и химических продуктов, производства лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях, производства основных металлов, производства оружия и боеприпасов), и (или)

      • М "Услуги, связанные с научной, инженерной технической и профессиональной деятельностью" (за исключением услуг юридических и бухгалтерских, услуг головных офисов, услуг консультативных в области управления предприятием, услуг в области архитектуры и инженерно-технического проектирования, технических испытаний, исследований и анализа, услуг рекламных и услуг по исследованию конъюнктуры рынка, услуг по специализированному дизайну, услуг ветеринарных), и (или)

      • Q "Услуги в области здравоохранения и социальные услуги" (за исключением услуг в области здравоохранения);

    • средняя численность работников которых не превышает 15 человек.".

  2. Статья 2 Закона дополнена абзацем следующего содержания: "Положения статьи 1_1 настоящего Закона Санкт-Петербурга применяются с 1 января 2016 года и не применяются с 1 января 2021 года.".

 

Региональные законы о налоговых каникулах

Налоговые каникулы введены в следующих регионах:

  1. Республика Адыгея - Закон Республики Адыгея от 02.07.2015 № 426 действует с 03.07.2015 по 31.12.2017

    2. Условия применения УСН и ПСН:

    - cредняя численность сотрудников — не более 20 человек;
    - доходы от льготных видов деятельности — не более 20 млн руб.

  2. Республика Алтай - Закон Республики Алтай от 23 ноября 2015 № 71-РЗ действует с 01.01.2016 по 31.12.2020

  3. Амурская область - Закон Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ действует с 06.05.2015 по 31.12.2020

  4. Архангельская область - Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ действует с 07.04.2015 по 31.12.2020

  5. Астраханская область - Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ действует с 03.10.2015 по 31.12.2020

  6. Республика Башкортостан - Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221–3 действует с 10.05.2015 по 31.12.2020

  7. Белгородская область - Закон Белгородской области от 06.11.2012 № 145 действует с 01.01.2016 по 31.12.2020

  8. Брянская область - Закон Брянской области от 06.10.2015 № 84-З действует с 01.01.2016 по 31.12.2020

  9. Республика Бурятия - Закон Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-V действует с 09.07.2015 по 31.12.2020

  10. Владимирская область - Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ действует с 05.03.2015 по 31.12.2020

  11. Волгоградская область - Закон Волгоградской области от 17.09.2015 № 157-ОД действует с 20.07.2015 по 31.12.2020

  12. Воронежская область - Закон Воронежской области от 05.05.2015 № 55-ОЗ действует с 07.05.15 по 31.12.2020

  13. Еврейская АО - Закон Еврейской автономной области от 2.11.2015 № 795-ОЗ действует с 21.11.2015 по 31.12.2020

  14. Забайкальский край - Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК действует с 26.06.2015 по 31.12.2020

  15. Ивановская область - Закон Ивановской области от 10.11.2015 № 118-ОЗ действует с 12.11.2015 по 31.12.2020

  16. Иркутская область - Закон Иркутской области от 15.12.2015 № 117-ОЗ действет с 01.01.2016 по 31.12.2020

  17. Калининградская область - Закон Калининградской области от 25.11.2015 № 469 действует с 01.01.2016 по 31.12.2018

  18. Республика Калмыкия - Закон Республики Калмыкия от 14.05.2015 № 116-V-3 действует с 01.01.2016 по 31.12.2020

  19. Калужская область - Закон Калужской области от 27.11.2015 № 22-ОЗ действует с 01.01.2016 по 31.12.2020

  20. Карачаево-Черкесская республика - Закон Карачаево-Черкесской республики от 27.07.2015 № 64-РЗ действует с 01.08.2015 по 31.12.2020

  21. Кемеровская область - Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ действует с 01.01.2015 по 31.12.2020

  22. Республика Коми - Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ действует с 20.04.2015 по 31.12.2020

  23. Кировская область - Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО действует с 01.01.2016 по 31.12.2020

  24. Костромская область - Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО действует с 20.05.2015 по 31.12.2020

  25. Краснодарский край - Закон Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ действует:

    26. по УСН с 13.05.2015 по 31.12.2017;

    по патенту с 01.01.2016 по 31.12.2020.

  26. Красноярский край - Закон Красноярского края от 29.06.2015 № 8-3530 действует с 01.07.2015 по 31.12.2020

  27. Курганская область - Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41 действует с 29.05.2015 по 31.12.2020

  28. Курская область - Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО действует с 16.09.15 по 31.12.2020

  29. Ленинградская область - Закон Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз действует с 27.07.2015 по 31.12.2020

  30. Липецкая область - Закон Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗ действует с 19.06.2015 по 31.12.2020

  31. Магаданская область - Закон Магаданской области от 16.06.2015 № 1908-ОЗ действует с 24.06.2015 по 31.12.2020

  32. Республика Марий Эл - Закон Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З действует с 17.06.2015 по 31.12.2020

  33. Республика Мордовия - Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З действует с 01.01.2016 по 31.12.2017

  34. Москва - Закон г. Москвы от 18.03.2015 № 10 действует с 25.03.15 по 31.12.2020

  35. Московская область - Закон Московской области от 09.04.2015 № 48/2015-ОЗ действует c 13.04.15 по 31.03.2018

  36. Мурманская область - Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО действует с 01.01.16 по 31.12.2020

  37. Ненецкий автономный округ - Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-оз действует с 17.03.2015 по 31.12.2020

  38. Нижегородская область - Закон Нижегородской области от 05.08.2015 № 106-З действует с 01.01.16 по 31.12.2020

  39. Новгородская область - Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ действует с 29.04.2015 по 31.12.2020

  40. Новосибирская область - Закон Новосибирской области от 30.06.2015 № 572-ОЗ действует с 01.07.2015 по 31.12.2020

  41. Омская область - Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ действует с 17.07.2015 по 31.12.2017

  42. Оренбургская область - Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ действует с 01.05.2015 по 31.12.2020

  43. Орловская область -Закон Орловской области от 10.03.2015 № 1749-ОЗ действует с 12.03.2015 по 31.12.2020

  44. Пензенская область - Закон Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО действует с 17.03.2015 по 31.12.2020

  45. Пермский край - Закон Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК действует с 06.04.2015 по 31.12.2020

  46. Приморский край - Закон Приморского края от 23.06.2015 № 645-КЗ действует с 24.06.2015 года по 31.12.2020

  47. Псковская область - Закон Псковской области от 12.05.2015 № 1521-ОЗ действует с 01.01.2015 по 31.12.2020

  48. Ростовская область - Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС действует с 01.07.2015 по 31.12.2020

  49. Рязанская область - Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ действует с 07.09.2015 по 31.12.2017

  50. Самарская область - Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД действует с 01.01.2016 по 31.12.2018

  51. Санкт-Петербург - Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2015 №764-137 действует с 01.01.2016 по 31.12.2020

  52. Саратовская область - Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО действует с 01.06.2015 по 31.12.2020

  53. Республика Саха - Закон Республики Саха от 15.06.2015 № 533 с 19.06.2016 по 31.12.2020

  54. Сахалинская область - Закон Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗО действует с 14.07.2016 по 31.12.2020

  55. Свердловская область - Закон Свердловской области от 20.03.2015 № 21-ОЗ действует с 23.03.2015 по 31.12.2020

  56. Ставропольский край - Закон Ставропольского края от 06.06.2015 № 56-кз действует с 09.06.2015 по 31.12.2016

  57. Тамбовская область - Закон Тамбовской области от 30.10.2012 № 204-З действует с 07.11.2015 по 31.12.2020

  58. Тверская область - Закон Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО действует с 08.12.2015 по 31.12.2020

  59. Томская область - Закон Томской области от 15.05.2015 № 49-ОЗ действует с 20.05.2015 по 31.12.2020

  60. Тульская область - Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО действует с 24.04.2015 по 31.12.2020

  61. Республика Тыва - Закон Республики Тыва Закон от 24.06.2015 № 86-ЗРТ действует с 12.07.2015 по 31.12.2020

  62. Тюменская область - Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20 действует с 31.03.2015 по 31.12.2020

  63. Удмуртская республика - Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ действует с 01.01.2015 по 31.12.2017

  64. Ульяновская область - Закон Ульяновской области от 01.04.2015 № 30-ЗО действует с 06.04.2015 по 31.12.2020

  65. Хабаровский край -Закон Хабаровского края от 11.03.2015 № 79-р действует с 18.03.2015 по 31.12.2020

  66. Республика Хакасия - Закон Республики Хакасия от 14.07.2015 № 66-ЗРХ действует с 15.07.2015 по 31.12.2020

  67. Ханты-Мансийский АО - Закон Ханты-Мансийского автономного округа Югры от 20.02.2015 №14-оз действует с 01.01.2015 по 31.12.2020

  68. Челябинская область - Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО действует с 29.01.2015 по 31.12.2020

  69. Чеченская республика - Закон Чеченской Республики от 13.11.2015 № 46-РЗ действует с 01.01.2016 по 31.12.2020

  70. Чувашская республика - Закон Чувашской Республики от 22.06.2015 № 27 действует с 01.01.2015 по 31.12.2017

  71. Ямало-Ненецкий автономный округ - Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО действует с 23.04.15 по 31.12.2020

  72. Ярославская область - Закон Ярославской области от 01.06.2015 № 43-з действует с 09.06.2015 по 31.12.2020

 

Налоговые каникулы в связи с коронавирусом
ОКВЭД пострадавших отраслей (в ред. постановления Правительства РФ от 26.05.2020 № 745)

25.03.2020 Президент РФ в связи с коронавирусом объявил о предоставлении отсрочки по всем налогам, за исключением НДС, на ближайшие шесть месяцев для организаций малого и среднего бизнеса. А для микропредприятий, кроме такой отсрочки по налогам, дать ещё и отсрочку по страховым взносам в социальные фонды.

26.03.2020 ФНС РФ сообщила о новых мерах поддержки малого и среднего бизнеса. Так, до 1 мая инспекции:

  • приостанавливают применение мер взыскания;

  • откладывают принятие решений о приостановлении операций по счетам для того, чтобы обеспечить взыскание задолженности.

Эти меры коснутся налогоплательщиков, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Взыскание налогов уже отложено для налогоплательщиков, работающих в сфере туризма и авиаперевозок. Такое положение, как указала служба, действует с 16 марта. Аналогичные послабления с 20 марта применяются в отношении организаций и ИП, которые ведут деятельность в сфере физкультуры, спорта, искусства, культуры и кинематографии.

30.03.2020 определны виды деятельности бизнеса (Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 (в ред. постановлений Правительства РФ от 13.04.2020 № 479, от 18.04.2020 № 540, от 12.05.2020 № 657, от 26.05.2020 № 745), которые могут расчитывать на налоговые каникулы:

Сфера деятельности Код ОКВЭД 2
1 Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом 52.23
2 Культура, организация досуга и развлечений
Деятельность музеев
Деятельность зоопарков
 Производство изделий народных художественных промыслов 		59.14, 90
91.02
91.04.1
32.99.8
3 Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт 93, 96.04, 86.90.4
4 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма 79
5 Гостиничный бизнес 55
6 Общественное питание 56
7 Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений 85.41, 88.91
8 Деятельность по организации конференций и выставок 82.3
9 Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты) 95, 96.01, 96.02
10 Деятельность в области здравоохранения 86.23
11 Розничная торговля непродовольственными товарами

Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах

45.11.2
Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая 45.11.3
Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах 45.19.2
Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая 45.19.3
Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями 45.32
Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах 45.40.2
Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая 45.40.3
Торговля розничная большим товарным ассортиментом с преобладанием непродовольственных товаров в неспециализированных магазинах 47.19.1
Деятельность универсальных магазинов, торгующих товарами общего ассортимента
 Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах		 47.19.2

47.19
Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах 47.4
Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах 47.5
Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах 47.6
Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах 47.7
Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью 47.82
Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами 47.89
Деятельность по осуществлению торговли через автоматы 47.99.2
12 Средства массовой информации и производство печатной продукции
Деятельность в области телевизионного и радиовещания 60
Деятельность сетевых изданий 63.12.1
Деятельность информационных агентств 63.91
Печатание газет 18.11
Издание книг 58.11
Издание газет 58.13
Издание журналов и периодических изданий 58.14

Организации и ИП, занятые в указанных сферах, могут рассчитывать на следующие меры гос.поддержки:

  • перенос на 6 месяцев срока уплаты страховых взносов (для микропредприятий);

  • перенос на 6 месяцев срока уплаты всех налогов, кроме НДС и НДФЛ (для организаций и ИП, включенных в Реестр МСП);

  • перенос на 3 месяца срока уплаты всех налогов, кроме НДС и НДФЛ (для лиц, не включенных в Реестр МСП).

ФНС также опубликовала реестры налогоплательщиков, на которых распространяются эти преференции.

 

Статья написана и размещена 17 декабря 2014 года. Дополнена - 29.12.2014, 16.02.2015, 17.03.2015, 03.05.2015, 03.06.2015, 31.03.2016, 27.03.2017, 26.03.2020, 03.10.2020

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант А. Шмелев © 2001 - 2024

 

Полезные ссылки по теме "Налоговые каникулы и другие льготы для малого бизнеса"

  1. Единый налоговый платеж физического лица

  2. НДФЛ 15%. Прогрессивная шкала

  3. Налог на проценты по вкладам Налог на проценты по вкладам

  4. Налоговый контроль счетов

  5. Почему льготы носят заявительный характер

  6. НДФЛ с наследства

  7. Налоговая ответственность за непредставление документов

  8. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

  9. Подтверждение статуса налогового резидента РФ Порядок получения подтверждения статуса налогового резидента РФ

  10. Закон об амнистии капиталов - о добровольном декларировании физическими лицами имущества и счетов (вкладов) в банках Законопроект об амнистии капиталов - о добровольном декларировании физическими лицами имущества и счетов (вкладов) в банках

  11. Общий налоговый режим

  12. Патентная система налогообложения

  13. Система налогообложения в виде ЕНВД

  14. Упрощенная система налогообложения

  15. Налоговый календарь на 2023 год

  16. Производственный календарь на 2024 год

  17. Правовой календарь на 2024 год

  18. Куда сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность:

  19. В какие сроки и какую отчетность сдавать?

  20. Какую налоговую отчетность, по каким формам и в какие сроки надо сдавать ООО и ИП (ПБЮЛ) в налоговую инспекцию, Пенсинный фонд РФ (ПФ), ФСС, ФФОМС при применении УСН?

  21. Как зарегистрировать свой бизнес самому?

  22. Какую систему налогообложения выбрать?

  23. Налоговые проверки

  24. Налоговая ответственность за: