юридическая и налоговая консультация онлайн

Юридическая и налоговая консультация онлайн

Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи - через Internet. Теперь Вам достаточно обратиться к нам по Internet, и мы окажем Вам квалифицированную юридическую помощь

 

 

 

 

Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФ

 

  1. Налоговые нерезиденты - владельцы недвижимости

  2. В какой стране нерезидент платит налоги

  3. Что необходимо сделать после продажи квартиры

  4. Что надо знать при продаже квартиры налоговым нерезидентом РФ (выводы)

  5. Калькулятор налога при продаже квартиры

  6. Список международных договоров, конвенций и соглашений об избежании двойного налогообложения

  7. Статья 232 Налогового кодекса РФ - Устранение двойного налогообложения

  8. Порядок взыскания недоимки по налогам (пеням, штрафам)

  9. Полезные ссылки

 

Налоговые нерезиденты - владельцы недвижимости

Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФВ России достаточно много собственников недвижимости, которые:

  • являются иностранными гражданами, постоянно проживающих за пределами России;

  • граждане России, которые уехали за рубеж на ПМЖ и постоянно проживают за границей;

  • являются иностранными гражданами (бывшие граждане России и сменившие фамилию).

Все эти лица по законам РФ являются налоговыми нерезидентами.

Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагаются доходы, полученные налоговыми  нерезидентами от источников в РФ, в том числе от реализации недвижимого имущества. При этом на налоговых нерезидентов не распространяются правила:

  • о налоговых льготах, предусмотренных пунктом 171 статьи 217 НК (правило об освобождении от уплаты НДФЛ с дохода, полученного от продажи недвижимости, которая находилась в собственности налогоплательщика – продавца три года (пять лет) и более);

  • об имущественных вычетах при продаже имущества и покупке жилой недвижимости, предусмотренных статьей 220 НК.

Надо учитывать и то, что доходы, полученные иностранцем (нерезидентом или резидентом)  в России, являются также объектом налогообложения и в стране его проживания, т.е. налог в этом случае уплачивается дважды: в первый раз по законам РФ, во второй – по законам страны проживания иностранца (где, как правило, уплачивается налог на всемирный доход).

Для того чтобы не платить налоги дважды, государства заключают друг с другом международные соглашения об избежании двойного налогообложения, так как международные договоры и соглашения имеют приоритет над национальными нормами любой страны.

 

В какой стране нерезидент платит налоги

Достаточно часто нам задают следующий вопрос:

Могу ли я заплатить налог с дохода от продажи квартиры в России не в России, а в стране проживания?

Из общих правил международного права (которые нашли свое отражение и в статье 207 НК РФ) следует, что налоги уплачиваются в государстве - источнике дохода. При этом во многих международных соглашениях предусмотрено, что налоги, уплаченные в государстве - источнике дохода, могут засчитываться при уплате налога в стране проживания. Порядок зачета уплаченных в России налогов регулируется налоговым законодательством страны проживания налогоплательщика.

Международные соглашения об избежании двойного налогообложения не определяют порядок исчисления и уплаты налога, взыскания сумм налогов, не уплаченных в установленные сроки, и привлечения к ответственности за допущенные налогоплательщиком нарушения. Все эти вопросы регулируются национальным законодательством страны проживания налогоплательщика.

 

Обязанности налогового нерезидента после продажи квартиры

После продажи квартиры еще необходимо:

  • до 30 апреля года, следующего за годом продажи, заполнить и подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по месту регистрации в РФ (если регистрации в России уже нет, то - по месту нахождения проданной квартиры);

  • до 15 июля года, следующего за годом продажи, уплатить НДФЛ по ставке 30%.

Куда обращаться:

У многих людей, которых в официальных источниках принято называть "наши соотечественники, живущие за рубежом", возникают вопросы:

  1. Куда подавать декларацию при выезде на ПМЖ?

  2. При получении доходов от продажи недвижимого имущества или в случае отсутствия на момент представления декларации на территории РФ места жительства (места пребывания), декларация представляется в налоговый орган, в котором лицо состоит либо состояло на учете по месту нахождения недвижимого имущества.

    Это подтверждает и ФНС в своем Письме от 16.04.2015 № БС-4-11/6543@

  3. Надо ли приезжать в Россию для подачи налоговой декларации и уплаты налога?

  4. Хочется всех успокоить - приезжать не надо, т.к.:

 

Что надо знать при продаже квартиры налоговым нерезидентом РФ

Выводы:

  • гражданство физического лица не имеет никакого значения для продажи квартиры в России, важно лишь налоговое резидентство;

  • чтобы продать квартиру в России с меньшими затратами для себя лично, продавцу необходимо стать резидентом страны, то есть прожить в России 183 дня в течение того календарного года, в котором планируется продать (или продана) квартира, т.к. окончательный статус (резиден или нерезидент) определяется по итогам календарного года (т.к. налоговым периодом для НДФЛ является именно календарный год). Есть и другие варианты уменьшения налоговой нагрузки на продавца-нерезидента;

  • на налоговых нерезидентов РФ никакие льготы и вычеты по НДФЛ не распространяются. К таким льготам относятся:

  • налог с дохода от продажи имущества уплачивается в государстве - источнике дохода;

  • продавцу недвижимости в Российской Федерации следует выяснить, существует ли международный договор с государством, в котором он постоянно проживает, чтобы избежать двойного налогообложения.

 

Международные договоры, конвенции и соглашения об избежании двойного налогообложения
(List of the tax agreements for the avoidance of double taxation between the Russian Federation and other States)

(по состоянию на 10.01.2024)

Российской Федерацией заключены и ратифицированы международные договоры об избежании двойного налогообложения со следующими иностранными государствами:

N
п/п

Государство

Название договора

Дата
подписания

Дата
вступления в
силу

Применяется
с

1.

Австралия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Австралии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

07.09.2000

17.12.2003

01.01.2004

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

2.

Австрия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

13.04.2000

30.12.2002

01.01.2003

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

3. 

Азербайджан

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Азербайджанской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

03.07.1997

03.07.1998

01.01.1999

4.

Албания

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Албания об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

11.04.1995

09.12.1997

01.01.1998

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

5.

Алжир

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Алжирской Народной Демократической Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

10.03.2006

18.12.2008

01.01.2009

6.

Аргентина

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Аргентинской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

10.10.2001

16.10.2012

01.01.2013

7. 

Армения

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Армения об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество

28.12.1996

  17.03.1998 

01.01.1999

Протокол к Соглашению

24.10.2011

ратифицирован

 

8.

Белоруссия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество

21.04.1995

20.01.1997

01.01.1998

9. 

Бельгия

Конвенция между ПравительствомРФ и Правительством Королевства Бельгии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

16.06.1995

26.06.2000

01.01.2001

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

9.1   Конвенция между Российской Федерацией и Королевством Бельгии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал 19.05.2015 Не вступила в силу Российская Федерация ратифицировала Конвенцию от 23.05.2018  
    Протокол к Конвенции  30.01.2018 Не вступил в силу Российская Федерация ратифицировала Протокол от 03.08.2018  

10.

Болгария

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Болгария об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

08.06.1993

08.12.1995

01.01.1996

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

11.

Ботсвана

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Ботсвана об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

08.04.2003

23.12.2009

01.01.2010

12.

Бразилия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Федеративной Республики Бразилии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

22.11.2004

19.01.2009

01.01.2010

13. Великобритания Конвенция между Правительством РФ и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества 15.02.1994 18.04.1997

01.01.1998

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

14.

Венгрия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Венгерской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

01.04.1994

03.11.1997

01.01.1998

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

15.

Венесуэла

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Боливарианской Республики Венесуэла об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

22.12.2003

19.01.2009

01.01.2010

16.

Вьетнам

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Социалистической Республики Вьетнам об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

27.05.1993

21.03.1996

01.01.1997

17.

Германия

Соглашение между РФ и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

29.05.1996

30.12.1996

01.01.1997

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

Протокол к Соглашению

15.10.2007

15.05.2009

01.01.2010

18.

Греция

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Греческой Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

26.06.2000

20.12.2007

01.01.2008

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

19.

Дания

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Дания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

08.02.1996

28.04.1997

01.01.1998

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

20.

Египет

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Арабской Республики Египет об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

23.09.1997

06.12.2000

01.01.2001

21.

Израиль

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Государства Израиль избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

25.04.1994

07.12.2000

01.01.2001

22.

Индия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Индия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

25.03.1997

11.04.1998

01.01.1999

23.

Индонезия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Индонезия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы

12.03.1999

17.12.2002

01.01.2003

24.

Иран

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Исламской Республики Иран об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

06.03.1998

05.04.2002

01.01.2003

25.

Ирландия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Ирландии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

29.04.1994

07.07.1995

01.01.1996

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

26.

Исландия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Исландия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы

26.11.1999

21.07.2003

01.01.2004

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

27.

Испания

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

16.12.1998

13.06.2000

01.01.2001

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

28.

Италия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Итальянской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения

09.04.1996

30.11.1998

01.01.1999

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

Протокол к Конвенции

13.06.2009

01.06.2012

01.06.2012

29.

Казахстан

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал

18.10.1996

29.07.1997

01.01.1998

30.

Канада

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Канады об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

05.10.1995

05.05.1997

01.01.1998

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

31.

Катар

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Государства Катар об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

20.04.1998

05.09.2000

01.01.2001

32.

Кипр

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

05.12.1998

17.08.1999

01.01.2000

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

Протокол к Соглашению

07.10.2010

02.04.2012

01.01.2013

33.

Киргизия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Киргизской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы

13.01.1999

06.09.2000

01.01.2001

34.

Китай

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

27.05.1994

10.04.1997

01.01.1998

35. САР Гонконг КНР Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы 18.01.2016 29.07.2016 01.01.2017

36.

КНДР

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Корейской Народно-Демократической Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

26.09.1997

30.05.2000

01.01.2001

37.

Корея

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Корея об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

19.11.1992

25.07.1995

01.01.1996

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

38.

Куба

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Куба об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал

14.12.2000

15.11.2010

01.01.2011

39.

Кувейт

Соглашение между Российской Федерацией и Государством Кувейт об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

09.02.1999

02.01.2003

01.01.2004

40.

Латвия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

С 26.09.2022 действие документа приостановлено Указом Президента РФ от 26.09.2022 N 668
Документ денонсирован Федеральными законами от 28.02.2023 N 39-ФЗ, N 40-ФЗ

20.12.2010

06.11.2012

01.01.2013

41.

Ливан

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Ливанской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

07.04.1997

16.06.2000

01.01.2001

42.

Литва

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Литовской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

29.06.1999

29.04.2005

01.01.2006

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

43.

Люксембург

Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

28.06.1993

07.05.1997

01.01.1998

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

Протокол к Соглашению

21.11.2011

не ратифицирован люксембургской стороной

44.

Македония

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Македония об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

21.10.1997

14.07.2000

01.01.2001

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

45.

Малайзия

Соглашение между Правительством СССР и Правительством Малайзии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

31.07.1987

04.07.1988

01.01.1989

46.

Мали

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Мали об избежании двойного налогообложения и установлении правил оказания взаимной помощи в отношении налогов на доходы и имущество

25.06.1996

13.09.1999

01.01.2000

47. Мальта Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы 24.04.2013 22.05.2014

01.01.2015

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

48.

Марокко

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Королевства Марокко об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

04.09.1997

31.08.1999

01.01.2000

49.

Мексика

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Мексиканских Соединенных Штатов об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

07.06.2004

02.04.2008

01.01.2009

50.

Молдова

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Молдова об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонения от уплаты налогов

12.04.1996

  06.07.1997 

01.01.1998

51.

Монголия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Монголии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

05.04.1995

22.05.1997

01.01.1998

52.

Намибия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Намибия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы

31.03.1998

23.06.2000

01.01.2001

53.

Нидерланды

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

Прекратило свое действие с 1 января 2022 года (Федеральный закон от 26 мая 2021 г. № 139-ФЗ)

16.12.1996

02.09.1998

01.01.1999

54.

Новая Зеландия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Новой Зеландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

05.09.2000

04.07.2003

01.01.2004

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

55.

Норвегия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Норвегия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

26.03.1996

20.12.2002

01.01.2003

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

56. ОАЭ Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов о налогообложении дохода от инвестиций Договаривающихся государств и их финансовых и инвестиционных учреждений 07.12.2011 23.06.2013 01.01.2014

57.

Польша

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша об избежании двойного налогообложения доходов и имущества

22.05.1992

22.02.1993

01.01.1994

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

58.

Португалия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Португальской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы

29.05.2000

11.12.2002

01.01.2003

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

59.

Румыния

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Румынии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

27.09.1993

11.08.1995

01.01.1996

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

60.

Саудовская Аравия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Саудовская Аравия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал

11.02.2007

01.02.2010

01.01.2011

61.

Сербия Черногория

Конвенция между Правительством РФ и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

12.10.1995

  09.07.1997 

01.01.1998

62.

Сингапур

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Сингапур об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

09.09.2002

16.01.2009

01.01.2010

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

63.

Сирия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Сирийской Арабской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

17.09.2000

23.06.2003

01.01.2004

64.

Словакия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Словацкой Республики об избежании двойного налогообложения доходов и имущества

24.06.1994

01.05.1997

01.01.1998

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

65.

Словения

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Словения об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

29.09.1995

20.04.1997

01.01.1998

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

66.

Соединенные Штаты Америки

Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

17.06.1992

16.12.1993

01.01.1994

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

67.

Таджикистан

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Таджикистан об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал

31.03.1997

26.04.2003

01.01.2004

68.

Таиланд

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Таиланд об избежании двойного& налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

23.09.1999

15.01.2009

01.01.2010

69.

Туркменистан

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Туркменистана об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

14.01.1998

10.02.1999

01.01.2000

70.

Турция

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Турецкой Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

15.12.1997

31.12.1999

01.01.2000

71.

Узбекистан

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Узбекистан об избежании двойного налогообложения доходов и имущества

02.03.1994

27.07.1995

01.01.1996

72.

Украина

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов

Прекратило свое действие с 1 января 2023 года (Федеральный закон от 26 мая 2021 г. № 139-ФЗ)

08.02.1995

02.08.1999

01.01.2000

73.

Филиппины

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Филиппины об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

26.04.1995

12.09.1997

01.01.1998

74.

Финляндия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Финляндской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

04.05.1996

  14.12.2002 

01.01.2003

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

75.

Франция

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Французской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество

26.11.1996

09.02.1999

01.01.2000

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

76.

Хорватия

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Хорватия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

02.10.1995

20.04.1997

01.01.1998

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

77.

Чехия

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Чешской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

17.11.1995

18.07.1997

01.01.1998

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

Протокол к Конвенции

27.04.2007

17.04.2009

01.01.2010

78.

Чили

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Чили об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

19.11.2004

23.03.2012

01.01.2013

79.

Швейцария

Соглашение между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

15.11.1995

18.04.1997

01.01.1998

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

Протокол к Соглашению

24.09.2011

09.11.2012

01.01.2013
<3>

80.

Швеция

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

15.06.1993

03.08.1995

01.01.1996

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

81.

Шри-Ланка

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Демократической Социалистической Республики Шри-Ланка об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

02.03.1999

28.11.2002

01.01.2003

82. Эквадор Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Эквадор об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы 14.11.2016 16.11.2018 01.01.2019

83.

ЮАР

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Южно-Африканской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход

27.11.1995

26.06.2000

01.01.2001

84.

Япония

Конвенция между Правительством СССР и Правительством Японии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

18.01.1986

27.11.1986

01.01.1987

приостановлено законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ

 

Статья написана и размещена 15 февраля 2013 года. Дополнена - 14.11.2014, 07.03.2015, 06.05.2015, 23.05.2015, 16.02.2016, 22.11.2018, 19.12.2018, 25.01.2019, 04.03.2019, 21.04.2019, 16.05.2019, 23.11.2020, 16.12.2020, 23.01.2024

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант А. Шмелев © 2001 - 2024

 

Полезные ссылки по теме "Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФ"

  1. Единый налоговый платеж физического лица

  2. НДФЛ 15%. Прогрессивная шкала

  3. Налог на проценты по вкладам Налог на проценты по вкладам

  4. Налоговый контроль счетов

  5. Почему льготы носят заявительный характер

  6. НДФЛ с наследства

  7. Налоговая ответственность за непредставление документов

  8. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

  9. Подтверждение статуса налогового резидента РФ Порядок получения подтверждения статуса налогового резидента РФ

  10. Конвенция о международном обмене налоговой информацией и перечень государств и территорий, с которыми возможен такой обмен

  11. Налог при продаже валюты и с доходов на Forex

  12. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

  13. НДФЛ с выплат по решению суда

  14. НДФЛ при продаже долей в ООО и акций АО

  15. Офшорные зоны

  16. Кто такие налоговые резиденты и нерезиденты

  17. Порядок уплаты НДФЛ если работник в командировке за границей

  18. Правила приема на работу иностранного работника (порядок оформления и необходимые документы)

  19. Подробная инструкция о том, как правильно заполнить налоговую декларацию и получить имущественный вычет

  20. Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы "Декларация"

  21. Штрафы для организаций и физических лиц за несдачу деклараций (или что мне будет, если я не сдам налоговую декларацию?)

  22. Штрафы для организаций и физических лиц за за неуплату налогов (или что мне будет, если я не уплачу налог)

  23. Узнать адрес вашей налоговой инспекции:

  24. Ответственность за:

  25. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2023 год: